Перед выходом на пенсию
- Перед достижением пенсионного возраста целесообразно собрать информацию о ваших пенсионных накоплениях, чтобы знать, в какие пенсионные фонды обращаться, и тщательно спланировать использование налоговых льгот при выходе на пенсию.
- Всю информацию о пенсионных накоплениях можно получить, подав запрос на получение отчета о пенсионных счетах через сайт "Маслака Пенсионит".
- После получения информации о пенсионных накоплениях рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией по вопросам налогообложения.
- Исчерпывающую информацию о различных жизненных этапах, дающих право на льготы от государства (пособия Битуах Леуми, возраст права на удостоверение пожилого гражданина и прочее), см. в статье Возраст выхода на пенсию.
Получение налоговых льгот при выходе на пенсию (процесс фиксации прав)
- Гражданин, достигший пенсионного возраста, имеет право на налоговые льготы, которыми он может воспользоваться в отношении дотаций при выходе на пенсию, ежемесячной пенсии, дающей право на льготу, и капитализации пенсии (снятия единовременной суммы).
- Перед обращением в пенсионный фонд за получением пенсии целесообразно урегулировать налоговые льготы, причитающиеся вам при выходе на пенсию (процесс "фиксации прав").
- Обратите внимание, что пенсия, источником которой являются средства, с которых был оплачен налог во время их внесения в пенсионный фонд или за которые не была получена налоговая льгота во время их внесения в пенсионный фонд ("признанная пенсия", "пенсия мукерет"), освобождена от налога при снятии (в виде единовременной суммы или ежемесячного пособия), и для нее не требуется проходить процесс фиксации прав.
- Как правило, признанная пенсия образуется из средств, внесенных в частном порядке без использования налоговых льгот, средств, внесенных сверх максимально допустимой суммы взноса, или средств, вложенных в сберегательную кассу для инвестиций и теперь снимаемых в виде пенсии.
- Чтобы пройти процесс фиксации прав, необходимо обратиться в Налоговое управление и подать заявление о фиксации прав - освобождение от налога на пенсию, дающую право на льготу, или капитализация такой пенсии (форма 161 далет).
- В заявлении о фиксации прав выбирается распределение налоговых льгот между дотациями при выходе на пенсию, ежемесячной пенсией и капитализацией пенсии (снятием единовременной суммы).
- Официальную информацию о заполнении заявления о фиксации прав (налоговых льгот) см. в руководстве по заполнению формы 161 далет - заявление о фиксации прав в соответствии со статьей 9 алеф Закона о подоходном налоге на сайте Налогового управления
Как обратиться за получением освобождения?
- Необходимо подать в Налоговое управление заявление о фиксации прав - освобождение от налога на пенсию, дающую право на льготу, или капитализация такой пенсии (форма 161 далет).
- В заявлении о фиксации прав необходимо выбрать распределение налоговых льгот между дотациями при выходе на пенсию, ежемесячной пенсией и капитализацией пенсии (снятием единовременной суммы).
- После подачи заявления о фиксации прав налоговый инспектор пришлет подтверждение фиксации прав.
Каков размер налоговых льгот?
- Общий размер налоговых льгот одинаков для всех работников. По состоянию на 2026 год полная "корзина налоговых льгот" составляет 976 055 шек.
- Из полной "корзины налоговых льгот" рассчитываются налоговые льготы, положенные участнику, в соответствии с распределением между дотациями при выходе на пенсию, ежемесячной пенсией и капитализацией пенсии, выбранным участником в заявлении о фиксации прав.
- Подробную информацию и примеры см. в статье Корзина налоговых льгот для выходящих на пенсию.
Можно ли использовать льготные единицы по подоходному налогу также для пенсии?
- Если после получения налоговых льгот часть суммы пенсии не будет освобождена от налога, можно использовать льготные единицы, на которые имеет право участник, чтобы сэкономить на оплате налога.
- Участник должен указать льготные единицы, на которые он имеет право, в форме 101 и приложить ее к заявлению на получение пенсии.
- Подробнее см. Льготные единицы при оплате подоходного налога.
Обязан ли участник, продолжающий работать одновременно с получением пенсии, оформить согласование налогообложения?
- Если участник продолжает работать одновременно с получением ежемесячной пенсии, он должен оформить согласование налогообложения и отправить соответствующее подтверждение в пенсионный фонд.
- Оформление согласования налогообложения гарантирует, что пенсионный фонд не будет удерживать с участника подоходный налог по максимальной ставке (47%).
- Подробнее см. Согласование налогообложения.
Подача заявления на получение ежемесячной пенсии
- Участник, достигший пенсионного возраста (или возраста выхода на досрочную пенсию), может обратиться в пенсионный фонд, чтобы получать, по своему выбору, одно из следующего:
- Только ежемесячная пенсия.
- Единовременная сумма (капитализация пенсии) в дополнение к ежемесячной пенсии.
- Участник должен подать в пенсионный фонд соответствующее заявление на получение пенсии и единовременной суммы по своему выбору. Бланк заявления необходимо получить в пенсионном фонде, в котором участник делал накопления
Как заполнить бланк заявления?
| Предмет выбора в бланке заявления | Значение выбора |
|---|---|
| Выбор даты получения пенсии | * В бланке заявления необходимо выбрать дату первого получения пенсии - в зависимости от того, какая из двух следующих дат наступит позже:
|
| Выбор доли пенсии, которую получат потерявшие кормильца после смерти участника | * Если у участника нет супруга/-и, он получит полную пенсию без страхования на случай потери кормильца.
|
| Выбор суммы капитализации пенсии | * Если участник заинтересован в получении единовременной суммы из пенсионного фонда (капитализация пенсии), он может сделать это, указав сумму капитализации в бланке заявления. |
| Получение пенсии с части накопленной суммы | * Если участник хочет получать пенсию с части накопленной суммы, а накопленный остаток сохранить в пенсионном фонде, он может указать соответствующий запрос в бланке заявления. |
| Выбор периода гарантированных выплат | * Выбор периода гарантированных выплат гарантирует, что наследники участника продолжат получать пенсию в течение выбранного периода, даже если участник умрет до окончания выбранного периода.
|
Какие документы нужно приложить к заявлению?
- К заявлению необходимо приложить следующие документы:
- Копия удостоверения личности заявителя и супруга/-и, включая приложение.
- Форма 101 (такая же, как заполняют при начале новой работы и в начале каждого налогового года)
- Заявители, состоящие в гражданском браке, должны предоставить судебное решение, подтверждающее их статус, или справку о признании статуса из Битуах Леуми.
- Справка об управлении банковским счетом или аннулированный чек, подтверждающий реквизиты банковского счета.
Сколько времени рассматривается заявление?
- После подачи заявления пенсионный фонд в течение 7 дней пришлет подтверждение, что заявление получено.
- Если каких-то документов не хватает, вместе с подтверждением получения заявления компания пришлет также список документов, которые нужно представить.
- Пенсионный фонд одобрит заявление в течение 10 дней со дня получения всех необходимых документов.
- Первая выплата пенсии будет произведена в соответствии с выбором участника в бланке заявления.
Как рассчитывается размер пенсии?
- Размер ежемесячной пенсии зависит от суммы, накопленной в пенсионном фонде, и от коэффициента преобразования, установленного для участника.
- "Коэффициент преобразования" - это заранее установленное число, определяемое в соответствии с ожидаемой продолжительностью жизни в Израиле, на которое влияют личные характеристики участника (возраст, в котором человек впервые обращается за пенсией, семейное положение, наличие иждивенцев и проч.) и выбор участника, указанный в заявлении о назначении пенсии (например, выбор периода гарантии).
- После определения индивидуального коэффициента преобразования ежемесячная пенсия рассчитывается путем деления общей суммы, накопленной в пенсионном фонде, за вычетом суммы капитализации (если есть), на установленный коэффициент преобразования.
Капитализация пенсии - единовременное снятие средств при выходе на пенсию
- При выходе на пенсию участник пенсионного фонда может попросить "капитализировать" часть пенсии, то есть снять часть накопленных средств в виде единовременной суммы.
- Капитализация пенсии (снятие единовременной суммы) уменьшает ежемесячную пенсию, которую получит участник (пожизненно или на ограниченный срок, в соответствии с уставом пенсионного фонда), а также уменьшает размер пенсии, освобожденной от налога.
Какую сумму можно капитализировать?
- Если ежемесячная пенсия меньше "минимального размера пенсии" (5306 шек. по состоянию на 2026 год), можно капитализировать до 25% от общей ежемесячной пенсии на срок 5 лет.
- Если ежемесячная пенсия больше "минимального размера пенсии" (5306 шек. по состоянию на 2026 год), можно капитализировать весь остаток пенсии, превышающий минимальный размер пенсии.
- Если накопленные сбережения составляют меньше "минимальной суммы накопления" (110 250 шек. по состоянию на 2026 год) и ожидаемая из них пенсия невелика, то можно снять всю сумму за один раз.
Как рассчитывается капитализируемая сумма?
- Если ежемесячная пенсия меньше "минимального размера пенсии" (5306 шек. по состоянию на 2026 год) и участник запросил капитализацию пенсии до 25% от накопленной суммы - сумма рассчитывается путем умножения размера пенсии до капитализации на выбранный процент капитализации, умноженный на 5 лет.
Как подать заявление о капитализации пенсии?
- Просьбу о капитализации необходимо оформить в виде пометки в бланке заявления на получение пенсии по старости, подаваемом в пенсионный фонд незадолго до даты выхода на пенсию. Подробнее см. здесь.
- Также необходимо указать информацию о капитализации пенсии в заявлении о фиксации прав (форма 161 далет) и приложить подтверждение освобождения от налога, которое будет получено от налогового инспектора. Без актуального подтверждения от Налогового управления пенсионный фонд обязан вычесть из капитализируемой суммы максимальную сумму налога, установленную законом (47%).
Когда будет получена капитализированная сумма?
- Участник, выбравший капитализацию пенсии, получит капитализированную сумму вместе с первой выплатой пенсии.
Выбор периода гарантии (период гарантированных выплат)
- Период гарантии - это вид страхования, который пенсионер устанавливает для своих иждивенцев, и он гарантирует, что если пенсионер умрет до окончания выбранного периода гарантии, то потерявшие кормильца будут получать пенсию в том же объеме, в котором получает он, до окончания выбранного периода гарантии.
- Участник может выбрать в бланке заявления о получении пенсии период гарантированных выплат ("период гарантии") в 60 месяцев, 120 месяцев, 180 месяцев или 240 месяцев.
- В любом случае, независимо от продолжительности выбранного периода гарантии, этот период будет действовать до достижения участником 87 лет. Если выбран период гарантии, который должен закончиться после достижения участником 87 лет, то месяцы после достижения участником 87 лет автоматически аннулируются, и период гарантии закончится не позднее месяца, в котором участник достиг 87 лет.
Что происходит, если участник еще жив после окончания периода гарантии?
- Даже если участник выбрал период гарантии, но прожил дольше выбранного периода, он продолжит получать пенсию, пока жив, и она не прекратится с окончанием периода гарантии.
- Период гарантии - это лишь "подушка безопасности" для потерявших кормильца на случай преждевременной смерти пенсионера до окончания периода гарантии.
Что происходит, если участник умирает до окончания периода гарантии?
- Если участник умирает в течение выбранного им периода гарантии, супруг/-а получит полную пенсию (100%), точно такую же, какую получал участник, до истечения всех месяцев выбранного периода гарантии.
- По окончании периода гарантии супруг/-а перестанет получать пенсию в том виде, в каком ее получал участник при жизни, и начнет получать пенсию для потерявших кормильца по проценту пенсии, заранее установленному в бланке заявления на пенсию по старости из пенсионного фонда, пожизненно.
- Если у участника нет иждивенцев и он умирает в течение выбранного им периода гарантии, то выгодоприобретатели, определенные им в бланке заявления, или его законные наследники по приказу о наследстве или приказу об исполнении завещания получат деньги за месяцы, оставшиеся до окончания периода гарантии. Эта выплата чаще всего переводится в виде единовременной суммы.
Что происходит, если участник умирает после окончания периода гарантии?
- Если участник умирает после окончания периода гарантии, то:
- Наследники и обычные выгодоприобретатели не получат денежной суммы из пенсионного фонда, поскольку не осталось "гарантированных месяцев" для выплаты.
- Потерявшие кормильца начнут получать пенсию для потерявших кормильца по проценту пенсии, заранее установленному в бланке заявления на пенсию по старости из пенсионного фонда, пожизненно.
Получение пенсии и продолжение работы
- Получение пенсии не зависит от фактического прекращения работы. Можно продолжать работать и одновременно получать пенсию из пенсионного фонда, при условии, что работник достиг возраста права.
Согласование налогообложения
- Если участник продолжает работать одновременно с получением ежемесячной пенсии, он должен оформить согласование налогообложения и отправить соответствующее подтверждение в пенсионный фонд.
- Оформление согласования налогообложения гарантирует, что пенсионный фонд не будет удерживать с участника подоходный налог по максимальной ставке (47%). Подробнее см. Согласование налогообложения.
Продолжение взносов в пенсионный фонд
- В некоторых случаях работодатели обязаны продолжать делать взносы в пенсионный фонд за работника, достигшего пенсионного возраста и начавшего получать пенсию, но продолжающего работать.
- Подробнее см. Пенсионные отчисления работника или работницы, достигших возраста выхода на пенсию.
Отчисление взносов в Битуах Леуми и взносов на медицинское страхование
- Обязанность отчислять взносы в Битуах Леуми и налог на медицинское страхование из расчетного листка после того, как работник начал получать пенсию, зависит от того, получает ли работник также пенсию по старости (для пожилых граждан) от Битуах Леуми:
- Работник, получающий пенсию по старости от Битуах Леуми, полностью освобожден от своей части взносов в Битуах Леуми и взносов на медицинское страхование из заработной платы (работодатель продолжит оплачивать только свою часть).
- Работник, не получающий пенсию по старости от Битуах Леуми, обязан продолжать отчислять взносы в Битуах Леуми и взносы на медицинское страхование из заработной платы как обычно.
- Индивидуальные предприниматели, получающие пенсию по старости и продолжающие работать, оплачивают страховые взносы только по страхованию от несчастных случаев на производстве.
Получение средств в случае смерти участника
- Права членов семьи, выгодоприобретателей или наследников на получение средств из пенсионного фонда зависят от времени смерти и от маршрута, выбранного участником.
В случае смерти до достижения пенсионного возраста (до получения пенсии)
- Если участник умирает до выхода на пенсию, его родственникам будет выплачиваться ежемесячная пенсия для потерявших кормильца (супругу/-е - пожизненно, детям - до 21 года).
- Если у участника нет близких родственников, накопленные в пенсионном фонде средства будут выплачены в виде единовременной суммы выгодоприобретателям, которых он заранее определил.
- Если участник не назначил выгодоприобретателей, средства будут выплачены его законным наследникам в соответствии с приказом о наследовании или приказом об исполнении завещания.
В случае смерти после выхода на пенсию (после начала получения пенсии) без выбора периода гарантии
- Потерявшие кормильца (супруг/-а и дети до 21 года) будут получать постоянную ежемесячную пенсию. Размер пенсии будет рассчитан по проценту от пенсии пенсионера, который он определил на момент выхода на пенсию.
- Если у пенсионера нет иждивенцев на момент его смерти (например, нет супруга/-и, а дети совершеннолетние), дополнительные средства не будут выплачены вовсе. Оставшиеся средства останутся в пенсионном фонде, и выгодоприобретатели или наследники не имеют права на их получение.
В случае смерти после выхода на пенсию (после начала получения пенсии) и до окончания выбранного периода гарантии
- Если пенсионер умирает в течение выбранного им "периода гарантии" (например, в течение первых 120 месяцев после выхода на пенсию), пенсионный фонд продолжит выплаты в месяцы, оставшиеся до конца периода.
- Если у пенсионера есть потерявшие кормильца, они будут получать его пенсию в полном размере до окончания гарантированного периода. После этого пенсия снизится до заранее определенного процента потерявшим кормильца.
- Если у пенсионера нет потерявших кормильца, стоимость остатка гарантированных выплат будет выплачена в виде капитализированной (единовременной) суммы выгодоприобретателям, назначенным им в бланке заявления. Без назначения выгодоприобретателей в бланке заявления сумма будет выплачена его законным наследникам.
В случае смерти после выхода на пенсию (после начала получения пенсии) и после окончания выбранного периода гарантии
- Если пенсионер умирает после окончания периода гарантии, дополнительные гарантированные выплаты из пенсионного фонда не производятся.
- Только потерявшие кормильца начнут получать ежемесячную пенсию потерявшим кормильца в соответствии с процентом, определенным в первоначальном пенсионном маршруте.
- В этой ситуации выгодоприобретатели или наследники, не являющиеся потерявшими кормильца, не имеют права на получение средств или компенсации из пенсионного фонда.
Полезно знать
- Тот, кто уже начал получать пенсию до 01.01.2012, не заинтересован в капитализации части пенсии и для кого не установлена дополнительная налоговая льгота, постепенно растущая каждый год, может подать в Налоговое управление форму 161 йуд - заявление о дополнительном освобождении при удержании налога с пенсии, дающей право на льготу и запросить дополнительную налоговую льготу на пенсию.
- Обратите внимание, что участник не обязан просить получить всю накопленную в пенсионном фонде сумму в виде пенсии, он может попросить получить часть накопленного остатка в виде пенсии, а остальное оставить в виде остатка в пенсионном фонде.
Вопросы и ответы
Я достиг пенсионного возраста, но еще работаю и сейчас не нуждаюсь в деньгах. Обязан ли я начать получать ежемесячную пенсию немедленно?
Нет. Получение ежемесячной пенсии из пенсионного фонда не обязано начинаться сразу по достижении пенсионного возраста, и можно начать получать пенсию позже, пока участник не получает пенсию по инвалидности из пенсионного фонда.
Я достиг пенсионного возраста и хочу начать получать деньги из пенсионного фонда. Обязан ли я получать все накопления в виде ежемесячной пенсии?
Нет. Получение ежемесячной пенсии из пенсионного фонда не обязано включать всю накопленную сумму, и участник может запросить получение пенсии только с части накопленной суммы и оставить остаток в пенсионном фонде или запросить капитализацию пенсии (снятие единовременной суммы).
Я собираюсь подать заявление на получение ежемесячной пенсии. Стоит ли сначала заняться налоговыми льготами при выходе на пенсию?
Как правило, да. Фиксацию прав в Налоговом управлении рекомендуется провести до обращения в пенсионный фонд, чтобы урегулировать налоговые льготы, относящиеся к выходу на пенсию, до начала получения пенсии и сопутствующих действий.
Я собираюсь начать получать ежемесячную пенсию. Кому я подаю форму 161 далет и как начать фиксацию прав?
Заявление о фиксации прав подается в Налоговое управление. Чтобы провести фиксацию прав, необходимо подать в Налоговое управление заявление о фиксации прав в соответствии со статьей 9 алеф Закона о подоходном налоге с помощью формы 161 далет, и после рассмотрения заявления налоговый инспектор присылает подтверждение фиксации прав, в котором подробно указано распределение налоговых льгот.
Я получил подтверждение фиксации прав от Налогового управления, но пенсионный фонд все равно удерживает с меня высокий налог. Что нужно сделать?
Подтверждение фиксации прав, полученное от налогового инспектора, необходимо передать в пенсионный фонд или в организацию, выплачивающую пенсию, чтобы подоходный налог удерживался в соответствии с утвержденным освобождением, а не по максимальной ставке.
У меня есть пенсионный фонд, в который внесены средства, с которых налог уже был оплачен ранее. Нужно ли и для него проводить фиксацию прав?
Нет. Пенсия, источником которой являются средства, с которых налог уже был оплачен при внесении или за которые не была предоставлена налоговая льгота, называется "признанной пенсией". Признанная пенсия освобождена от налога при снятии в соответствии с применимыми к ней правилами, поэтому для этих средств проводить фиксацию прав не нужно.
На протяжении многих лет я вносил деньги в пенсионный фонд в частном порядке, не получая на них налоговой льготы. Нужно ли и для этих денег проводить фиксацию прав?
Нет. Деньги, внесенные в частном порядке без использования налоговой льготы, могут считаться признанной пенсией, освобожденной от налога при снятии. Обратите внимание, что точная классификация зависит от источника средств и от того, как они были зарегистрированы в кассе.
Я достиг пенсионного возраста и хочу получить часть своих накоплений наличными вместо того, чтобы ждать их получения в виде ежемесячной пенсии. Можно ли это сделать?
Да. Капитализация пенсии позволяет участнику, достигшему пенсионного возраста, снять часть средств, накопленных в пенсионном фонде, в виде единовременной суммы, как правило, в дополнение к получению ежемесячной пенсии, если только накопленная сумма не мала, и тогда можно снять ее целиком.
Я достиг пенсионного возраста и хочу снять все деньги, которые у меня есть в пенсионном фонде, за один раз. Может ли любой участник это сделать?
Это зависит от размера накопленных сбережений и ожидаемой ежемесячной пенсии. Если все накопленные в пенсионном фонде сбережения не превышают "минимальной суммы накопления", можно снять всю сумму единовременно.
Если я сейчас снимаю единовременную сумму из пенсионного фонда, уменьшится ли ежемесячная пенсия, которую я получу потом?
Да. Капитализация пенсии уменьшает ежемесячную пенсию, которую участник получит после выхода на пенсию, в соответствии со снятой суммой и правилами, применимыми к пенсии.
Я хочу снять единовременную сумму без оплаты налога. Освобождает ли меня от налога сам факт капитализации?
Нет. Капитализация пенсии считается налогооблагаемым доходом, поэтому для получения освобождения от налога на капитализированную сумму необходимо урегулировать освобождение в рамках фиксации прав и отметить сумму капитализации в форме 161 далет.
Что дает мне период гарантированных выплат?
Период гарантированных выплат в пенсии из пенсионного фонда призван гарантировать, что в случае смерти участника до конца выбранного им периода супруг/-а получит полную пенсию, которую получал участник, в размере 100% до окончания выбранного периода гарантии.
Приведет ли выбор более длинного периода гарантии к уменьшению моей ежемесячной пенсии?
Да. Выбор периода гарантированных выплат в пенсии из пенсионного фонда уменьшает ежемесячную пенсию участника, и чем длиннее выбранный период гарантии, тем ниже будет ежемесячная пенсия.
Мой супруг выбрал период гарантии 10 лет, но умер через 4 года. Что я получу из его пенсионного фонда?
Когда участник, выбравший период гарантированных выплат в пенсии, умирает до окончания периода гарантии, супруг/-а получает 100% пенсии, которую получал участник, до завершения оставшихся месяцев выбранного периода гарантии. После окончания периода гарантии выплата меняется на пенсию потерявшим кормильца по проценту пенсии, заранее установленному в бланке заявления на пенсию по старости из пенсионного фонда, и выплачивается супругу/-е пожизненно.
Я не выбрал период гарантированных выплат в пенсии. Означает ли это, что если я умру, мой супруг не получит пенсию?
Нет. Даже когда участник пенсионного фонда не выбрал период гарантированных выплат, потерявшие кормильца могут получать пенсию потерявшим кормильца по проценту пенсии, установленному для них в бланке заявления на пенсию по старости из пенсионного фонда.
Я достиг пенсионного возраста, начал получать пенсию из пенсионного фонда, но хочу продолжать работать. Обязан/-а ли я прекратить работать?
Нет. Получение пенсии из пенсионного фонда не обязывает работника прекращать работу, и работник, достигший возраста права, может продолжать работать и одновременно получать ежемесячную пенсию.
Я достиг пенсионного возраста и начал получать ежемесячную пенсию, но продолжаю работать у того же работодателя. Обязан ли работодатель продолжать делать за меня взносы в пенсионное страхование?
Работник, достигший обязательного пенсионного возраста во время работы у того же работодателя и продолживший работать, имеет право на продолжение взносов в пенсионное страхование.
Вспомогательные учреждения
Организации, предоставляющие помощь
- Бюро пенсионных консультантов
- Некоммерческая организация "Паамоним"
- "Швилей Офек" - эксперты на благо общества
- Организации, представляющие юридическую помощь работникам
- Организации, представляющие работников
- Фонд "Митъяалим"
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Закон о подоходном налоге
- Циркуляр о подоходном налоге № 2/2013 - Налоговое управление, поправка 190 к Закону - положения статьи 9 алеф о предоставлении освобождения на пенсию, дающую право на льготу
Разъяснения и публикации
- Руководство по выходу на пенсию с работы - Налоговое управление
- Руководство по заполнению формы 161 далет - заявление о фиксации прав в соответствии со статьей 9 алеф Закона о подоходном налоге - Налоговое управление