Работодатели обязаны вычесть сумму, равную одному дню выплат на оздоровление, из выплат на оздоровление, причитающихся работникам в 2024 и 2025 годах
Для работников на неполной ставке или отработавших только часть года, а также для некоторых работников, указанных ниже, будет вычтена меньшая сумма
Размер дня выплат на оздоровление (кроме работающих от подрядчика в сфере безопасности и уборки) был заморожен и останется таким же, как в 2023 году - 418 шек. в частном секторе и 471.4 шек. в государственном секторе
Работодатели переведут в Налоговое управление вычтенную сумму, а также все платежи, сэкономленные ими в результате вычета сумм и замораживания размера дня выплат на оздоровление

Общие сведения

Из выплат на оздоровление, которые выплачиваются работникам в 2024 и 2025 годах, работодатели обязаны вычесть сумму, равную стоимости одного дня выплат на оздоровление (а в некоторых случаях - меньшую сумму) и перечислить вычтенную сумму в Налоговое управление вместе с обязательными платежами, сэкономленными ими в результате вычета, для финансирования льгот призванным на резервистскую службу.

  • Размер дня выплат на оздоровление (кроме работающих от подрядчика в сфере безопасности и уборки) был заморожен и будет таким же, как в 2023 году, а именно: 418 шек. в частном секторе и 471.4 шек. в государственном секторе.
  • Для работающих от подрядчика в сфере уборки сумма обновлена (начиная с 01.04.2024) до 485 шек., в сфере охраны и безопасности сумма обновлена (начиная с 01.06.2024) до Данные:דמי הבראה לעובדי אבטחה מגזר פרטי шек..
  • Работодатели, к которым применяется автоматический механизм индексации выплат на оздоровление в силу соглашения или расширительного указа, переведут Налоговому управлению также суммы, сэкономленные ими в результате замораживания стоимости дня выплат на оздоровление.

Для кого актуально?

  • Работники частного сектора, кроме работников домашнего хозяйства.
  • Государственные служащие, работники местных органов власти, работники религиозных советов, работники государственных университетов, работники Института Вейцмана, работники, состоящие в ассоциации "Хадасса", работники Битуах Леуми и работники Службы по трудоустройству.
  • Военнослужащие срочной службы.
  • Должностные лица, перечисленные ниже, даже если им не выплачиваются выплаты на оздоровление: Президент государства, Государственный контролер, министры, управляющий Банка Израиля и его заместитель, заместители министров, судья религиозного суда, депутаты Кнессета, шариатские судьи ("кади"), судьи, "кади мазхаба", главный раввин, глава ведомства, глава религиозного совета, городские раввины, председатель комиссии, исполняющий обязанности мэра муниципального совета и его заместитель, председатель комиссии, исполняющий обязанности главы местного совета и совета и его заместитель, уполномоченный по принятию решений и председатель комиссии в религиозном совете.
Обратите внимание
Суммы вычтут только у тех, кто включен в перечисленный выше список. Не будут вычитать суммы, выплачиваемые тем, кто не включен в указанный список. См. подробности ниже.

Этапы процедуры

Вычет суммы дня выплат на оздоровление из зарплаты

  • Работодатель вычтет сумму, равную стоимости одного дня выплат на оздоровление (418 шек. в частном секторе и 471.4 шек. в государственном секторе), в период, когда будет осуществлена выплата на оздоровление.
  • Несмотря на это, в следующих случаях работодатель вычтет меньшую сумму, чем стоимость полного дня выплат на оздоровление:
    • Работники на неполной ставке - работодатель вычтет сумму пропорционально доле ставки (для работника на полставки вычтут полдня выплат на оздоровление, для работника на четверть ставки вычтут четверть дня выплат на оздоровление и т. д.).
    • Работники, отработавшие только часть периода, за который выплачиваются выплаты на оздоровление - работодатель вычтет сумму пропорционально периоду их работы (см. примеры ниже).
    • Работники, которым выплаты на оздоровление выплачиваются ежемесячно - у них будут вычитать каждый месяц 1/12 от стоимости дня выплат на оздоровление, ретроактивно с начала 2024 года. Если они работают на неполную ставку, то вычитаемая сумма будет пропорционально размеру ставки (см. примеры ниже).
    • ** Работники с низкой заработной платой:
      • Определение применяется к работникам, чья заработная плата не превышает следующий потолок:
        • В отношении 2024 года - средняя заработная плата за последние 3 месяца работы перед апрелем 2024 года не превышала 6000 шек. X‏ объем их ставки
        • В отношении 2025 года - средняя заработная плата за последние 3 месяца работы перед январем 2025 года не превышала 6150 шек. X‏ объем их ставки
      • Для этих работников вычтут сумму, равную половине дня выплат на оздоровление (209 шек. в частном секторе и 235.70 шек. в государственном секторе).
      • Если они работают на неполную ставку, вычтут сумму, равную половине дня выплаты на оздоровление, умноженную на размер ставки.
      • Если они отработали часть года, вычитаемая сумма будет равна половине дня выплаты на оздоровление, умноженную на период их работы.
      • Работникам, которым выплаты на оздоровление выплачиваются ежемесячно, будут ежемесячно вычитать 1/12 от указанных выше сумм.
  • Работодатель, который фактически оплачивает своим работникам отдых вместо выплат на оздоровление, вычтет из зарплаты работника сумму, равную стоимости отдыха, деленную на количество дней выплат на оздоровление, на которые работник имеет право (см. пример ниже).

Перечисление сумм в Налоговое управление

  • Работодатель должен перечислить налоговому инспектору следующие платежи:
    1. Сумму дней выплат на оздоровление, вычтенную у работников.
    2. Обязательные платежи, сэкономленные работодателем за счет вычета выплат на оздоровление, включая следующие суммы:
      • Часть работодателя по уплате взносов в Битуах Леуми за вычтенную сумму (т. е. сумма, которую работодатель уплатил бы в Битуах Леуми, если бы не вычет)
      • Налог на добавленную стоимость
      • Платежи, которые работодатель перечислил бы в Фонд повышения квалификации ("Керен Иштальмут"), если бы не вычет (в тех случаях, когда работодатель обязан делать отчисления в Фонд повышения квалификации также за выплаты на оздоровление).
    3. Для работодателя, к которому применяется обязанность индексации размера выплат на оздоровление в силу соглашения или расширительного указа -
      • Сумма, сэкономленная им в результате замораживания суммы дня выплат на оздоровление, по которой рассчитываются выплаты на оздоровление
      • Обязательные платежи, которые он должен был бы уплатить и которые он сэкономил в результате замораживания выплат на оздоровление.
  • Суммы будут перечислены таким же образом, как перечисляются суммы подоходного налога, удерживаемого у источника. Подробную информацию о порядке отчетности работодателя перед Налоговым управлением смотрите в Инструкции по применению закона, пункты 10 и 11.

Примеры и часто задаваемые вопросы

Я работаю на полную ставку, какая сумма будет вычтена из моей зарплаты?

Сумма, которая будет вычтена из выплат на оздоровление, составляет 418 шек. в частном секторе или 471.4 шек. в государственном секторе. Работникам, чья средняя зарплата за последние 3 месяца работы до января 2025 года не превышала 6150 шек., умноженные на размер ставки, - вычтут только половину суммы, т.е.: 209 шек. в частном секторе и 235.7 шек. в государственном секторе.

Я работаю на неполную ставку, какая сумма будет вычтена из моей зарплаты?

Сумма, которая будет вычтена из зарплаты, - это произведение стоимости дня выплат на оздоровление и доли ставки, например:

    • У работника на четверть ставки в частном секторе вычтут четверть дня выплат на оздоровление в размере 104.5 шек. по расчету: 1/4 ставки X‏ 418 шек.
    • В государственном секторе у работника на четверть ставки вычтут примерно 118 шек. по расчету: 1/4 ставки X‏ 471.4 шек.

Для работников, чья средняя зарплата за последние 3 месяца работы до января 2025 года не превышала 6150 шек. X‏ на размер ставки - вычтут сумму половины дня выплат на оздоровление (209 шек. в частном секторе и 235.7 шек. в государственном секторе) X‏ долю ставки, например:

    • У работника частного сектора в первый год работы, работающего на 1/3 ставки, чья средняя зарплата составляет 1900 шек. (т. е. не превышает 6150 шек. X‏ 1/3 ставки), - вычтут примерно 70 шек. по расчету: 209 шек. X‏ на 1/3 ставки.
    • У работника государственного сектора в первый год работы, работающего на полставки, чья средняя зарплата не превышала 3000 шек. (т. е. не превышает 6150 шек. X ‏ на 1/2 ставки), - вычтут примерно 118 шек. по расчету: 235.7 шек. X ‏ на 1/2 ставки.

Я работаю на почасовой ставке, как определяется моя доля ставки?

Доля ставки будет рассчитана следующим образом: количество рабочих часов за весь период делится на количество месяцев, за которые выплачиваются выплаты на оздоровление. Полученный результат следует разделить на количество рабочих часов для полной ставки, принятое на месте работы, например:

    • Если количество рабочих часов для полной ставки составляет 182 часа и работник получает выплаты на оздоровление раз в год за последние 12 месяцев, а в течение этого периода он отработал 1092 часа, его доля ставки составляет 50% (полставки) по следующему расчету: 1092 делим на 12 месяцев, делим на 182.
    • Если работник получает выплаты на оздоровление ежемесячно, его доля ставки будет рассчитываться отдельно для каждого месяца по количеству его рабочих часов, деленному на количество рабочих часов для полной ставки в каждом месяце.

В течение последнего года я был в неоплачиваемом отпуске 3 месяца, какая сумма будет вычтена из моих годовых выплат на оздоровление, выплачиваемых в июне?

Если работник был занят только часть периода, за который выплачиваются выплаты на оздоровление, вычитаемая сумма будет пропорциональна периоду, в течение которого он фактически работал в этот период, например:

    • У работника, который был занят только 9 месяцев из 12 последних месяцев, за которые выплачиваются выплаты на оздоровление (т. е. 75% года), вычтут 75% от стоимости дня выплат на оздоровление, т.е. 313.5 шек. в частном секторе или 353.55 шек. в государственном секторе.
    • Если работник был занят на неполную ставку в этот период, указанные суммы нужно умножить на долю ставки, например: у работника на полставки вычтут 156.75 шек. в частном секторе или около 177 шек. в государственном секторе.
    • Работникам, чья средняя зарплата за последние 3 месяца работы до января 2025 года не превышала 6150 шек. X на долю ставки (например: 6150 шек. или меньше для полной ставки, 3075 шек. или меньше для полставки, 2050 шек. или меньше для трети ставки и т. д.) - вычтут половину указанных выше сумм.

Если в течение последнего года я и работал на неполную ставку, и работал только часть года, какая сумма будет вычтена из выплат на оздоровление?

В принципе, нужно вычесть сумму, равную стоимости дня выплат на оздоровление X‏ долю ставки X‏ долю периода фактической работы от периода, за который выплачиваются выплаты на оздоровление, например:

    • У работника на полставки, который фактически отработал только 8 месяцев из 12 месяцев, за которые выплачиваются выплаты на оздоровление (т. е. отработал 2/3 года), - вычтут 1/3 от стоимости дня выплат на оздоровление (около 139 шек. в частном секторе или около 157 шек. в государственном секторе), по расчету: 1/2 ставки X‏ 2/3 года X‏ стоимость дня выплат на оздоровление.
    • Работнику, чья средняя зарплата за последние 3 месяца работы до января 2025 года не превышала 6150 шек. X‏ долю ставки (например: 6000 шек. или меньше для полной ставки, 3075 шек. или меньше для полставки, 2050 шек. или меньше для трети ставки и т. д.), - вычтут половину указанных выше сумм (около 70 шек. в частном секторе или около 78.5 шек. в государственном секторе).

Выплаты на оздоровление выплачиваются мне ежемесячно в расчетном листе, а не раз в год, какая сумма будет у меня вычитаться из расчетного листа?

  • В таком случае работодатель должен вычитать каждый месяц 1/12 от стоимости дня выплат на оздоровление, т.е. около 35 шек. в частном секторе и около 39 шек. в государственном секторе.
  • Для работников на неполную ставку - указанные суммы нужно умножить на долю ставки, например: у работника на полставки будут вычитать каждый месяц около 17.5 шек. в частном секторе или около 19.5 шек. в государственном секторе.

Я работодатель, который отправляет работников на отдых за свой счет вместо выплаты им выплат на оздоровление, должен ли я вычитать у них какую-либо сумму из зарплаты?

  • Да.
  • Нужно разделить стоимость отдыха (декларируемую в подоходном налоге) на количество дней выплат на оздоровление, причитающихся каждому работнику за этот год, например:
    • У работника на втором году работы, имеющего право на 6 дней выплат на оздоровление, который получил от работодателя отдых стоимостью 3000 шек., вычтут 500 шек. по расчету 3000 делить на 6.
    • Если работник занят на неполную ставку, эту сумму нужно умножить на долю ставки, т.е. у работника на полставки вычтут 250 шек., у работника на четверть ставки вычтут 125 шек. и т.д.

Полезно знать

Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Закон о замораживании и сокращении выплат на оздоровление в 2025 году Закон о замораживании и сокращении выплат на оздоровление в 2024 году для финансирования льгот резервистам Коллективное соглашение от 23.01.2024 между Гистадрутом и правительством Израиля

Разъяснения и публикации

Закон о замораживании и вычете выплат на оздоровление в 2024 году для финансирования льгот резервистам, 2024 г. - Инструкции по применению - на сайте Налогового управления