قد يستحق المدخر الذي يسحب الأموال من صندوق الإدخار قبل موعد صرفها، الإعفاء من دفع الضريبة بحال كانت لديه مصروفات طبية كبيرة سددها عن نفسه أو عن أحد أقاربه
مصروفات علاجات الأسنان، لا تُحسب بغية إقرار الإستحقاق
ملخّص
في العموم، يستلزم سحب الأموال من صناديق الإدخار قبل الموعد المحدد لذلك وفق القانون، دفع ضريبة دخل بنسبة 35%.
- مع ذلك، إذا كانت لدى المدخر مصروفات طبية كبيرة سددها عن نفسه أو عن قريب له، فقد يستحق هذا المدخر سحب أمواله من صندوق الإدخار قبل موعد الصرف دون دفع الضريبة.
- يتعلق الإعفاء فقط بسحب الأموال من صندوق المكافآت التقاعدية (وهو صندوق يمكن سحب كامل المبلغ المدخر منه بعد 15 سنة من الادخار أو عند بلوغ سن 60).
- لا ينطبق الإعفاء على الصناديق الأخرى مثل صندوق التوفير الاستثماري أو صندوق الاستكمال.
من هو صاحب الحق؟
- المدخر الأجير أو المستقل، في كل واحدة من الحالات التالية:
- المصروفات الطبية (ما عدا المصروفات على علاجات الأسنان) المطلوب منه دفعها في السنة الضريبية عن نفسه، هي أعلى من نصف الدخل السنوي الشامل له ولزوجته أو لها ولزوجها.
- المصروفات الطبية (ما عدا المصروفات على علاجات الأسنان) المطلوب منه دفعها في السنة الضريبية عن قريب له، هي أعلى من نصف الدخل السنوي الشامل له، للقريب الذي من أجله تكفّل بالمصروفات الطبية ولأزواج المدخر وقريبه.
- القريب معرّف على أنه أحد التالين: الزوج/ة، الأب/الأم، أهل الأب/الأم، السليل/ة، سليل/ة الزوج/ة، وزوج/ة كل واحد من هؤلاء الأقرباء.
عملية تحصيل الحق
- يجب تعبئة طلب المدخر من المأمور الضريبي سحب أموال التعويضات بدون خصم الضريبة.
- يجب أن نسجل في الإستمارة، التفاصيل التالية أيضاً:
- مجموع المصروفات الطبية التي دُفعت أو ستُدفع في السنة الضريبية من قبل المدخر عن نفسه أو عن قريبه.
- مجموع مدخولات المدخر، زوجته/زوجها وأولاده القاصرين في السنة الضريبية.
- مجموع مدخولات القريب وزوجته/زوجها في السنة الضريبية (إذا كان الطلب مقدماً بسبب القريب).
- تُرفق إستمارة الطلب بالمستندات التالية:
- أوراق أصلية ذات صلة تشهد على المدخولات والأملاك، خاصة صناديق إدخار أخرى.
- أوراق أصلية عن الوضع الطبي والمصروفات الطبية على أسم المدخر أو قريبه.
- تُقدم الإستمارة والمستندات إلى مكتب مأمور الضريبة التابعين له.
- إذا صادق المأمور الضريبي على الطلب، يمكن التوجه مع المصادقة إلى صندوق الإدخار وطلب سحب الأموال.
- المبلغ الذي يمكن سحبه من صندوق الإدخار لا يزيد عن مبلغ المصروفات الطبية.
حالات أخرى تمنح الإعفاء
- إستحقاق الإعفاء من الضريبة عند سحب الأموال من صندوق الإدخار، ممكن أيضاً في الحالات التالية:
- المدخرون الذين لا يزيد دخلهم الشهري عن الحد الأدنى من الأجور (أو مرتين من الحد الأدنى للأجور إذا كان لديهم طفل لم يبلغ سن 18 بعد). لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الادخار للتقاعد لذوي الدخل المتدني.
- المدخرون الذين بعد فتح حسابهم تقررت لهم إعاقة بنسبة 75% وما فوق. لتفاصيل إضافية، راجعوا ألإعفاء الضريبي لذوي الإعاقات عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار.
- المدخرون الذين تقررت لقريبهم إعاقة بنسبة 75% وما فوق. لتفاصيل إضافية، راجعوا ألإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار لأفراد أسرة ذوي الإعاقات.
- المدخرون بصناديق إدخار قديمة وغير نشطة يكون المبلغ فيها لغاية 8،000 شيكل جديد. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار غير فعّال.
- حقوق العامل المستقل الذين أودعوا المال ل التأمين التقاعدي وتوقفوا عن العمل في مهنتهم أو أغلقوا المصلحة أو بلغوا سن التقاعد ولا يوجد لديهم مدخولات أخرى من المصلحة أو من المهنة. لتفاصيل إضافية، راجعوا إعفاء من الضريبة عند سحب الأموال من صندوق التقاعد للمستقل الذي أغلق مصلحته أو توقف عن العمل فيها.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل
- أحكام ضريبة الدخل (قواعد المصادقة وإدارة صندوق الإدخار) المواد 34(ب)(3)، 38.