اعتبارًا من العام 2022، لا يمكن سحب الأموال دون دفع الضريبة حتى في حالة إغلاق المصلحة أو توقف عن مزاولة المهنة، بسبب عدم وجود أنظمة تسمح بذلك
خلال عام 2021 العمال المستقلون الذين سحبوا الأموال من صندوق الإدخار التقاعدي بسبب "حالة البطالة"، يستحقون الحصول على إعفاء من الضريبة عند سحب الأموال
يُمنح الإعفاء بسبب "حالة البطالة"، المعرّفة كإغلاق المصلحة التجارية، التوقف عن مزاولة المهنة أو بلوغ سن التقاعد وعدم الحصول على دخل من مصلحة تجارية أو من مزاولة مهنة
يُمنح الإعفاء عن سحب الأموال حتى مبلغ الحد الأقصى المحدد في القانون
لتفاصيل إضافية، راجعوا المادة 9(7ب) من قانون ضريبة الدخل
ملخّص
بشكل عام، سحب الأموال من صناديق التقاعد قبل الموعد المحدد وفقًا للقانون يُلزم بدفع ضريبة حتى %35.
- مع ذلك، خلال عام 2021 العمال المستقلون الذين أودعوا الأموال التأمين التقاعدي وقاموا بسحب الأموال من تأمين التقاعد بسبب "حالة البطالة" يستحقون الحصول على إعفاء من دفع الضريبة عند سحب الأموال.
- يُمنح الإعفاء لسحب الأموال حتى مبلغ الحد الأقصى المحدد في القانون
من هو صاحب الحق؟
- العمال المستقلون الذين أودعوا أموالًا في التأمين التقاعدي وفقًا للنسب المحددة في القانون، وسحبوا خلال عام 2021 فقط جزءًا من الأموال المتراكمة في صندوق الادخار بسبب "حالة البطالة"، أي في إحدى الحالات التالية (فقط):
- أغلقوا المصلحة التجارية.
- توقفوا عن مزاولة المهنة.
- بلغوا سن التقاعد وليس لديهم دخل من المصلحة التجارية أو من مزاولة المهنة (يشمل دخل من الزراعة أو من فِلاحة أرض).
- أغلق المستقل مصلحته لمدة تراكمية لا تقل عن شهر واحد خلال الأعوام 2020-2021 بسبب التقييدات المفروضة على فتح المصالح خلال أزمة الكورونا (بموجب قانون الصلاحيات الخاصة للتعامل مع فيروس الكورونا).
مبلغ الحد الأقصى المعفى من الضرائب
- الإعفاء من الضرائب يُمنح حتى مبلغ الحد الاقصى المحدد في القانون.
- العامل الذي أودع أموالًا في صندوق الادخار قبل عام 2017 بنسبٍ مساوية للنسب المحددة في القانون أو أكثر، يستطيع سحب الأموال بدون دفع ضريبة على جزء من المبلغ الذي تراكم حتى عام 2017، وجزء من المبلغ الذي تراكم في صندوق الادخار ابتداءً من عام 2017، حسب المبالغ القصوى.
المبلغ الأقصى الذي يمكن سحبه لمن قام بإيداع الأموال قبل العام 2017
- إذا قام المستقلّ بإيداع أموال للتأمين التقاعدي قبل العام 2017 بنسبة مطابقة لنسبة الإيداع المحدّدة في القانون، بإمكانه أن يسحب من المبالغ المتراكمة حتى العام 2017 المبلغ الاًصغر من بين المبالغ التالية:
- 1/3 المبلغ الذي جمعه المستقلّ في التأمين التقاعدي حتى بداية العام 2017.
- مبلغ 12٬200 شيكل جديد، مضروبًا بعدد السنوات التي قام فيها المستقلّ بإيداع الدفعات قبل العام 2017. إذا كان قد سحب أموال من التامين في الماضي، فيجب ضرب المبلغ بـ 12٬200 في عدد السنوات التي أودع فيها الأموال بعد السنة التي سحبت فيها الأموال.
- من المبالغ الذي استمر المستقل بإيداعها ابتداءً من العام 2017 بموجب القانون، بإمكانه سحب المبالغ المحدّدة في القانون للعامل المستقلّ الذي بدأ بإيداع الدفعات ابتداءً من العام 2017 (راجعوا التفاصيل الفقرة التالية).
=المبلغ الأقصى الذي يمكن سحبه لمن قام بإيداع الدفعات الإلزاميّة لصندوق التوفير للمخصّصات ابتداءً من العام 2017
- بإمكان المستقلّ الذي بدأ بإيداع الأموال للتأمين التقاعدي في العام 2017 أو لاحقًا (وفقًا للنسبة المحدّدة في القانون)، أن يسحب (بدون ضريبة) من التوفير التقاعدي المبلغ الأصغر من بين المبلغين التاليين:
- المبلغ الذي تراكم لصالحه في مركّب التوفير لحالة البطالة ابتداءً من العام 2017.
- مبلغ 12٬200 شيكل جديد، مضروبًا بعدد السنوات التي قام فيها المستقلّ بإيداع الدفعات لصندوق التوفير للمخصّصات ابتداءً من العام 2017. إذا سحب المستقلّ في السابق أموالًا بشكل معفي من الضريبة بسبب حالة البطالة، يجب ضرب مبلغ 12٬200 بعدد السنوات التي قام فيها بإيداع الأموال بعد السنة التي سحب فيها بسبب البطالة.
- برغم مما ذُكر أعلاه، إذا كان المبلغ الذي تمّ حسابه أقلّ من 17٬640.06 شيكل جديد (3 أضعاف الحد الأدنى من الأجور في الشهر)، بإمكانه أن يسحب من التوفير 17٬640.06 شيكل جديد، بشرط ألّا يكون قد سحب في السابق أموالًا بهذا المبلغ أكثر من مرّتين.
عملية تحصيل الحق
- يمكن تحصيل الاستحقاق خلال عام 2021.
- يجب التوجه بالشركة التي تدير تأمين المعاشات ويجب التحقق من الإجراء المطلوب لغرض سحب الأموال دون خصم أي ضريبة منها.
من المهمّ أن تعرف
- يُمنح الإعفاء لمن كانت نسبة إيداعاته في التأمين التقاعدي مساوية للنسبة المحددة في القانون، على الأقل، وبشرط أن يتم السحب لأحد الأسباب المذكورة كـ"حالة بطالة".
- سحب الأموال مشروط بتوفر الشروط المسبقة، مثل استمرار التوفير لفترة دنيا. لتفاصيل إضافية، راجعوا سحب الأموال من التأمين التقاعدي أو صندوق توفير للمستقلين في فترة البطالة (في فقرة "سحب الأموال من التأمين التقاعدي أو من صندوق ادخار للمستقلين في فترة البطالة").
- هناك حالات إضافية تجيز سحب الأموال من صندوق الادخار والحصول على إعفاء:
- الزملاء الذين تزيد النفقات الخاصة بهم أو بأحد أفراد العائلة (باستثناء علاجات الأسنان) عن نصف دخلهم السنوي. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار مالي للمدخرين الذين يتحملون أعباء مصروفات طبية باهظة.
- الزملاء الذين حددت لهم بعد فتح الحساب إعاقة بنسبة %75 فما فوق. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي لذوي الإعاقات عن سحب التوفيرات من صندوق الادخار.
- الزملاء الذين حُدّدت لأحد أفراد عائلتهم إعاقة بنسبة %75 فما فوق. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي لذوي الإعاقات عن سحب التوفيرات من صندوق الادخار.
- الزملاء في صناديق ادخار قديمة وغير فعّالة، ورصيدهم فيها يصل إلى 8,000 شيكل جديد. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار غير فعّال.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
---|---|---|---|
مركز هاتفي لوكالة الأعمال الصغيرة والمتوسطة | موقع | البريد الإلكتروني | |
سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
سلطة الشركات | موقع | ||
التأمين الوطني | موقع | ||
خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
جهات حكوميّة
جهة حكومية | مجالات المسؤولية | مواضيع |
---|---|---|
سلطة سوق المال، التأمين والإدّخار - *3002 | سلطة رأس المال تُشرف على صناديق التقاعد وتأمينات المدراء | |
قسم التنظيم وتطبيق قوانين العمل - مركز قطري 1-800-354-354 | تنظيم سوق العمل وإنفاذ قوانين العمل لإحقاق حقوق العاملين، تشخيص الانتهاكات والحدّ من الأضرار التي تلحق بالعاملين في كل ما يتعلّق بالأجور المنخفضة | الحماية هامّة جدًا في الحالات التي لا يفي فيها المشغّلون بالتزاماتهم حِيال التوفير التقاعدي راجعوا مسار التوجّه وتقديم شكوى |
مديرية التقاعد في وزارة المالية - هاتف 02-5016333 | مدفوعات التقاعد المدرج في الميزانية لمتقاعدي الدولة | مخصّصات التقاعد المدرَج في الميزانيّة |
سلطة الضرائب - هاتف 4954* (*ضرائب) | منح امتيازات ضريبية للعاملين والمستقلين مقابل إيداع الأموال في التأمين التقاعدي. | راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بشأن الدفع الذاتي للتأمين التقاعدي. |
مركز توجهات الجمهور في وزارة المساواة الاجتماعية - موكيد *8840 | موقع وزارة المساواة الاجتماعية | مركز *8840 لمواطنين مسنين من قبل وزارة المساواة الاجتماعية هو عنوان مركزي لمعالجة طلبات المواطنين المسنين، لتقديم معلومات حول الحقوق، الخدمات والمكافآت التي يستحقها جمهور المواطنين المسنين والمواطنين المقبلين على التقاعد، والمساعدة بتحصيل الحقوق |
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل - المادّة 9(7ب).
- قانون التنجيع الاقتصادي (تعديلات تشريعية لتطبيق السياسات الاقتصادية للسنتين الماليتين 2017 و 2018)، 2016 - المواد 15، 16، 18.
- قانون الإشراف على الخدمات المالية (صناديق الادخار)، 2005 - المادة 23 (ب3).
- أنظمة ضريبة الدخل (قوانين المصادقة على صناديق الادخار وإدارتها) - المواد 34(ب)(2)، 38.