قد يستحق الموفرون الأجيرون أو المستقلون الذين تقررت لهم إعاقة طبية ثابتة بنسبة 75% وأكثر، إعفاءً من دفع ضريبة الدخل عند سحبهم من صندوق التوفيرات للمكافآت التقاعدية قبل الموعد المحدد
ألاستحقاق مرهون بأن يكون وقوع الإصابة أو المرض أصل الإعاقة، قد حصل بعد فتح الحساب بصندوق التوفير
راجعوا النظام 34(ب)(4) والنظام 38 من أنظمة ضريبة الدخل (أنظمة ضريبة الدخل (قواعد المصادقة وإدارة صندوق الإدخار)
باختصار
عموماً، يستوجب سحب التوفيرات من صندوق التوفيرات للمكافآت التقاعدية قبل الموعد القانوني المحدد، دفع ضريبة دخل بنسبة 35%.
- مع ذلك، قد يحق للموفرين الأجيرين أو المستقلين الذين تقررت لهم إعاقة، سحب توفيراتهم من صندوق الإدخار قبل الموعد المحدد دون دفع ضريبة.
- يتعلق الإعفاء فقط بسحب الأموال من صندوق المكافآت التقاعدية (وهو صندوق يمكن سحب كامل المبلغ المدخر منه بعد 15 سنة من الادخار أو عند بلوغ سن 60).
- لا ينطبق الإعفاء على الصناديق الأخرى مثل صندوق التوفير الاستثماري أو صندوق الاستكمال.
من هو صاحب الحق؟
- الموفرون الأجيرون أو المستقلون الذين ونتيجة لمرض أو إصابة حدث/ت بعد فتح الحساب بصندوق التوفير، تقررت لهم إعاقة طبية ثابتة بنسبة 75% وأكثر.
- وذلك شريطة أن تتحدد الإعاقة وفقاً لأحد القوانين التالية:
عملية تحصيل الحق
- يجب تعبئة إستمارة طلب الموفر من مأمور الضريبة سحب التوفيرات دون خصم ضريبي.
- من تحددت له إعاقة من قبل مؤسسة التأمين الوطني أو السلطة لحقوق ناجي المحرقة، عليهم إرفاق نسخة من بروتوكول اللجنة الطبية التي حددت نسبة الإعاقة.
- في باقي الحالات تُرفق للاستمارة نسخة "طبق الأصل" عن بروتوكول اللجنة الطبيّة من قبل الهيئة المخولة التي حددت الإعاقة الطبية وفق القانون.
- يجب تقديم الاستمارة والمصادقة لمكاتب مخمن الضرائب القريب من مكان السكن (يمكن إرسال المستندات بشكل محوسب أو عبر الفاكس إذا لم تُطلب نسخة "طبق الأصل").
- إذا تمت مصادقة الطلب من قبل مخمن الضرائب، حينها يمكن التوجه لصندوق الادخار مع المصادقة وطلب سحب الأموال.
حالات أخرى تمنح الإعفاء
- قد يُمنح الإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار، في الحالات التالية أيضاً:
- الموفرون الذين تقررت لأحد أفراد أسرتهم إعاقة بنسبة 75% وأكثر. لتفاصيل إضافية، راجعوا ألإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار لأفراد أسرة ذوي الإعاقات.
- الموفرون الذين تتجاوز مصروفاتهم الطبية أو مصروفات أحد أفراد أسرتهم (ما عدا مصروفات علاج الأسنان)، نصف مدخولهم السنوي. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار مالي للمدخرين الذين يتحملون أعباء مصروفات طبية باهظة.
- الموفرون الذين لا يتجاوز مدخولهم الشهري الحد الأدنى من الأجور (أو مقدار مرتين من أجر الحد الأدنى إن كان لديهم طفل لم يبلغ سن 18 بعد). لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الادخار للتقاعد لذوي الدخل المتدني.
- الموفرون بصناديق ادخار قديمة غير نشطة، حيث لا يزيد مبلغ التوفير هناك عن 8،000 شيكل جديد. لتفاصيل إضافية، راجعوا ألإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار غير فعّال.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- أنظمة ضريبة الدخل (قواعد المصادقة وإدارة صندوق الإدخار) - البنود 34(ب)(4)، 38.
- مرسوم ضريبة الدخل - البند 9(5)