مقدمة:
الأعضاء الذين لا يزيد دخلهم (بما في ذلك دخل الزوج/ة) عن الحد الأدنى من الأجور في شهر ما يستحقون الحصول على إعفاء ضريبيّ عند سحب التوفيرات من صندوق الادّخار قبل موعد الاستحقاق
الأعضاء الذين يوجد لديهم طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18 عام يستحقون الحصول على إعفاء إن لم يزد دخلهم عن ضِعف الحد الأدنى من الأجور
بشكل عام، يكون سحب التوفيرات من صندوق الادخار قبل موعد الاستحقاق المحدّد في القانون مشروطاً بدفع ضريبة دخل بنسبة 35%.
- مع ذلك، ينصّ البندان 34 (ب)(2) و 38 من أنظمة ضريبة الدخل (قوانين إدارة صناديق الإدخار والمصادقة عليها) على أنّ الأعضاء الذين لا يزيد دخلهم عن الحد الأدنى من الأجور في شهر ما (أو ضِعف الحد الأدنى من الأجور لمن يوجد لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18)، قد يستحقون سحب التوفيرات من صندوق الادّخار قبل موعد الاستحقاق دون دفع ضريبة دخل.
- مبلغ الإعفاء الضريبيّ الذي يمكن سحبه يساوي الفرق بين الدخل الشهريّ للعضو ومبلغ الحد الأدنى من الأجور (أو ضِعف الحد الأدنى من الأجور للعضو الذي يوجد لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18)- وذلك في كلّ شهر يسري فيه الاستحقاق.
من هو صاحب الحق؟
- العضو الأجير أو المستقل، الذي لا يوجد لديه أو لدى زوجته (زوجها) دخل يزيد عن مبلغ الحد الأدنى من الأجور في شهر معين
- العضو الذي يوجد لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18 يستحق الحصول على الإعفاء، إن لم يزد دخله/ا أو دخل الزوج/ة عن ضِعف الحد الأدنى من الأجور.
عملية تحصيل الحق
- يجب تقديم طلب لصندوق الادّخار بواسطة استمارة طلب عضو صندوق ادّخار لسحب التوفيرات دون خصم ضريبة دخل.
- يصرّح العضو في الاستمارة أنّه في ذاك الشهر لم يزد دخله ودخل الزوج/ة (بما في ذلك دخل أطفاله القاصرين)، من أيّ مصدر كان، عن مبلغ الحد الأدنى من الأجور (أو ضِعف مبلغ الحد الأدنى من الأجور إذا كان لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18)، ويشير إلى حجم دخله.
- يتعيّن عليه أيضًا الإشارة إلى جميع الممتلكات الموجودة لديه ولدى الزوج/ة (بما في ذلك الحسابات المصرفيّة، التوفيرات وصناديق الادّخار).
- تٌرفق بالطلب المستندات التي تؤكّد صحة التفاصيل (كشف الحساب المصرفيّ).
- العضو الذي يُصادّق على استحقاقه لسحب التوفيرات، تحوّل تفاصيله إلى ضريبة الدخل.
- خلال 60 يوم من انتهاء الشهر الذي قُدّم فيه الطلب، يدفع صندوق الادّخار لصاحب الحق، من التوفيرات المستحقة له، الفرق بين مبلغ الحد الأدنى من الأجور (أو ضِعف مبلغ الحد الأدنى من الأجور للعضو الذي يوجد لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18) ودخلِه.
- يبقى الاستحقاق ساريًا حتى شهرين بعد الشهر الذي قُدّم بصدده الطلب (إلا إذا قُدّم في غضون ذلك تصريح مُعدّل من قِبل العضو، أو صدر بلاغ من ضريبة الدخل بخصوص تغيير الاستحقاق).
- بانتهاء فترة الاستحقاق (أيّ كلّ ثلاثة أشهر)، يجوز للعضو تقديم طلب جديد.
حالات إضافيّة التي يُعطى فيها إعفاء
- استحقاق الإعفاء الضريبيّ عند سحب التوفيرات من صندوق الادّخار قد يُعطى في الحالات التالية أيضًا:
- الأعضاء الذين تزيد النفقات الطبيّة الخاصة بهم أو بأحد أفراد عائلتهم (باستثناء نفقات علاجات الأسنان) عن نصف دخلهم السنويّ. للتفاصيل، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار مالي للمدخرين الذين يتحملون أعباء مصروفات طبية باهظة.
- الأعضاء الذين تحدّد لهم عجز بنسبة 75% فما فوق، بعد فتح الحساب. للتفاصيل، راجعوا ألإعفاء الضريبي لذوي الإعاقات عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار.
- الأعضاء الذين تحدّد لأحد أفراد عائلتهم عجز بنسبة 75% فما فوق. للتفاصيل، راجعوا ألإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار لأفراد أسرة ذوي الإعاقات.
- أعضاء في صناديق ادّخار قديمة، بحيث لا تزيد قيمة أرصدتهم عن 8,000 شيكل جديد. للتفاصيل، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار غير فعّال.
- العمّال المستقلون الذين أودعوا أموالا في التأمين التقاعديّ وتوقّفوا عن مزاولة مهنتهم أو أغلقوا مصلحتهم التجاريّة أو بلغوا سنّ التقاعد، ولا يوجد لديهم أيّ دخل من المصلحة التجاريّة أو من مزاولة مهنة ما. للمزيد من المعلومات، راجعوا إعفاء من الضريبة عند سحب الأموال من صندوق الادخار للتقاعد للمستقلين في فترة البطالة.
جهات حكوميّة
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل
- أنظمة ضريبة الدخل (قوانين إدارة صناديق الادّخار والمصادقة عليها) البندان 34(ب)(2)، 38.