مقدمة:

يتوجب على صاحب المصلحة إدارة سجلّات حسابات وفقًا لمتطلّبات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
تشمل إدارة السجلّات، من بين جملة الأمور، توثيقًا لمصروفات ومدخولات الأموال والمخزون، توثيق إصدار الفواتير والإيصالات في المواعيد المحدّدة في القانون والاحتفاظ بالإيصالات مقابل مصروفات المصلحة
لمزيد من المعلومات، زوروا موقع سلطة الضرائب


تحذير
تعتبر المعلومات الواردة في هذه الصفحة شرحا أساسياً ونظرياً حول الموضوع فقط، ولا يمكن اعتبارها استشارة مهنية أو قانونية ولا يمكنها أن تحل محلها
يستحسن التوجّه لتلقي استشارة في شؤون سلطة الضرائب أو الاستعانة بالمختصين في المجال، كمستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين.

يتوجّب على صاحب المصلحة إدارة سجلّات حسابات وفقًا لمتطلّبات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المُضافة (מע"מ)، وذلك وفقًا لتعليمات ضريبة الدخل أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات حسابات)، 1973، وأنظمة ضريبة القيمة المضافة (إدارة سجلّات حسابات)، 1976.

  • تشمل سجلّات الحسابات توثيقًا لإصدار الفواتير الضريبيّة (في حالة المشتغل المرخّص) وإيصالات على كلّ مبلغ تمّت جبايته من زبائن المصلحة، بالإضافة إلى توثيق المصروفات والاحتفاظ بالإيصالات مقابل مصروفات المصلحة. لمزيد من المعلومات حول الفواتير الضريبيّة والإيصالات، راجعوا: إصدار فاتورة ضريبة، فاتورة صفقة وإيصال.
  • يجب تسجيل كلّ مبلغ تحصل عليه المصلحة (مثل: المبالغ النقديّة، الشيكات، الشيكات المؤجّلة، السلف على الحساب، بطاقات الائتمان) في سجلّات المصلحة فور استلامه، بالإضافة إلى توثيق التغييرات في مخزون المصلحة.
  • المشتغل المعفي غير معفي من واجب إدارة سجلّات الحسابات لضريبة الدخل، إلّا إذا حصل على إعفاء أو تسهيل بشكل خطّي من مأمور الضرائب.
  • إذا تعذّر على صاحب المصلحة إدارة سجلّات الحسابات كما ورد في التعليمات، يمكن تقديم طلب مفصّل لمأمور الضرائب من أجل الحصول على تسهيلات في إدارة السجلّات.
تحذير
لقرارات إدارة سجلّات المصلحة أهميّة كبيرة بالنسبة لسلطة الضرائب
القرارات بشأن أيّ سجلّات يجب على صاحب المصلحة إدارتها، وبأيّ طريقة، هي ذات أهميّة قصوى من حيث التعامل لاحقًا مع سلطة الضرائب. يستحسن التوجّه لتلقّي الاستشارة في سلطة الضرائب، أو الاستعانة بمختصّين في المجال (مثلًا: مستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين).

أنواع سجلّات الحسابات

  • سجلّات الحسابات تشمل الأنواع التالية. نلفت انتباهكم إلى أنّ جزءًا منها قد لا تكون ملائمة لنوع مصلحتكم، لذلك من المفضّل تلقّي الاستشارة في سلطة الضرائب أو الاستعانة بمختصّين مثل مستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين.

سجلّ للمدخولات والدفعات

في سجلّ المدخولات والدفعات، يتمّ تسجيل مدخولات ومصروفات المصلحة، مع الإشارة إلى المستند الذي يدلّ على المدخولات والدفعات والتاريخ أيضًا.

  • سجلّ المدخولات والدفعات يعتبَر الأساس لتحديد دخل المصلحة الملزم بدفع الضريبة ولحساب مبالغ الضريبة الواجب دفعها.
  • في سجلّ المدخولات والدفعات، يجب تسجيل كلّ دخل وكلّ دفعة متعلّقة بمدخولات ومصروفات المصلحة، مع الإشارة إلى التوثيق والتاريخ أيضًا.
  • إذا كانت المدخولات تشمل شيكات، يجب توثيق تفاصيل الشيكات، مثل رقم الشيك واسم البنك المُصدِر للشيك.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا البند 12 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).

سجلّ الصندوق (إذا كان ذا صلة للمصلحة)

  • في المصلحة التي يوجد بحوزتها صندوق، يجب إدارة "سجلّ صندوق" وفيه يتمّ تسجيل دخول وخروج الأموال النقديّة من صندوق المصلحة.
  • في سجلّ الصندوق، يجب توثيق كلّ مدخول وكلّ دفعة، مع الإشارة إلى التوثيق والتاريخ.
  • يمكن إدارة سجلّ الصندوق من خلال توثيق يدوي، لكن من المتّبع اليوم التوثيق بأنظمة أوتوماتيكيّة.
  • في حالة وجود صندوق تسجيل، جزء أساسي من سجلّ الصندوق سيكون شريط الدفعات، وهو المُخرَج الذي يصدره الصندوق مع كلّ مدخول.
  • إذا كانت المدخولات تشمل شيكات، يجب توثيق تفاصيل الشيكات، مثل رقم الشيك واسم البنك المُصدِر للشيك.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا البند 11 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).

سجلّ التحرّكات في المخزون (إذا كان ذا صلة للمصلحة)

  • تتمّ إدارة سجلّ التحرّكات في المخزون وفقًا لنوع البضائع، ويجب أن يشمل توثيقًا لكميّة البضائع في بداية السنة، دخول البضائع إلى المصلحة، خروج البضائع من المصلحة وكميّة البضائع في نهاية السنة.
  • التسجيل في سجلّ تحرّكات المخزون يجب أن يشمل التاريخ، التوثيق، الكميّة ووحدة قياس الكميّة.
  • لمزيد من المعلومات، راجعوا البند 13 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).

سجلّ دخول البضائع (إذا كان ذا صلة للمصلحة)

سجلّ الطلبيّات (إذا كان ذا صلة للمصلحة)

جمهور الهدف والشروط المسبقة

كيف نتوجّه وإلى مَن؟

  • لغرض إدارة سجلّات الحسابات في المصلحة، يستحسن استشارة مأمور ضرائب في ضريبة الدخل، أو شخص مختصّ مثل مدقّق حسابات أو مستشار ضرائب.

من المهمّ أن تعرف

  • يجب الاحتفاظ بسجلّات الحسابات، التوثيقات والمستندات الأخرى المرتبطة بإدارة المصلحة (مثل الإيصالات مقابل المصروفات التي أنفقتها المصلحة) لمدّة 7 سنوات.
  • يمكن الحصول على مزيد من التفاصيل حول السجلّات التي يجب إدارتها، وعلى إرشاد حول الموضوع في مكاتب ضريبة الدخل.


تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات