يتوجب على صاحب المصلحة إدارة سجلّات حسابات وفقًا لمتطلّبات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
تشمل إدارة السجلّات، من بين جملة الأمور، توثيقًا لمصروفات ومدخولات الأموال والمخزون، توثيق إصدار الفواتير والإيصالات في المواعيد المحدّدة في القانون والاحتفاظ بالإيصالات مقابل مصروفات المصلحة
لتفاصيل إضافية، راجعوا موقع سلطة الضرائب
باختصار
يتوجّب على صاحب المصلحة إدارة سجلّات حسابات وفقًا لمتطلّبات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المُضافة (מע"מ)، وذلك وفقًا لتعليمات ضريبة الدخل أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات حسابات)، 1973، وأنظمة ضريبة القيمة المضافة (إدارة سجلّات حسابات)، 1976.
- تشمل سجلّات الحسابات توثيقًا لإصدار الفواتير الضريبيّة (في حالة المشتغل المرخّص) وإيصالات على كلّ مبلغ تمّت جبايته من زبائن المصلحة، بالإضافة إلى توثيق المصروفات والاحتفاظ بالإيصالات مقابل مصروفات المصلحة. لمزيد من المعلومات حول الفواتير الضريبيّة والإيصالات، راجعوا: إصدار فاتورة ضريبة، فاتورة صفقة وإيصال.
- يجب تسجيل كلّ مبلغ تحصل عليه المصلحة (مثل: المبالغ النقديّة، الشيكات، الشيكات المؤجّلة، السلف على الحساب، بطاقات الائتمان) في سجلّات المصلحة فور استلامه، بالإضافة إلى توثيق التغييرات في مخزون المصلحة.
- المشتغل المعفي غير معفي من واجب إدارة سجلّات الحسابات لضريبة الدخل، إلّا إذا حصل على إعفاء أو تسهيل بشكل خطّي من مأمور الضرائب.
- إذا تعذّر على صاحب المصلحة إدارة سجلّات الحسابات كما ورد في التعليمات، يمكن تقديم طلب مفصّل لمأمور الضرائب من أجل الحصول على تسهيلات في إدارة السجلّات.
أنواع سجلّات الحسابات
- سجلّات الحسابات تشمل الأنواع التالية. نلفت انتباهكم إلى أنّ جزءًا منها قد لا تكون ملائمة لنوع مصلحتكم، لذلك من المفضّل تلقّي الاستشارة في سلطة الضرائب أو الاستعانة بمختصّين مثل مستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين.
سجلّ للمدخولات والدفعات
في سجلّ المدخولات والدفعات، يتمّ تسجيل مدخولات ومصروفات المصلحة، مع الإشارة إلى المستند الذي يدلّ على المدخولات والدفعات والتاريخ أيضًا.
- سجلّ المدخولات والدفعات يعتبَر الأساس لتحديد دخل المصلحة الملزم بدفع الضريبة ولحساب مبالغ الضريبة الواجب دفعها.
- في سجلّ المدخولات والدفعات، يجب تسجيل كلّ دخل وكلّ دفعة متعلّقة بمدخولات ومصروفات المصلحة، مع الإشارة إلى التوثيق والتاريخ أيضًا.
- إذا كانت المدخولات تشمل شيكات، يجب توثيق تفاصيل الشيكات، مثل رقم الشيك واسم البنك المُصدِر للشيك.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا المادّة 12 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).
سجلّ الصندوق (إذا كان ذا صلة للمصلحة)
- في المصلحة التي يوجد بحوزتها صندوق، يجب إدارة "سجلّ صندوق" وفيه يتمّ تسجيل دخول وخروج الأموال النقديّة من صندوق المصلحة.
- في سجلّ الصندوق، يجب توثيق كلّ مدخول وكلّ دفعة، مع الإشارة إلى التوثيق والتاريخ.
- يمكن إدارة سجلّ الصندوق من خلال توثيق يدوي، لكن من المتّبع اليوم التوثيق بأنظمة أوتوماتيكيّة.
- في حالة وجود صندوق تسجيل، جزء أساسي من سجلّ الصندوق سيكون شريط الدفعات، وهو المُخرَج الذي يصدره الصندوق مع كلّ مدخول.
- إذا كانت المدخولات تشمل شيكات، يجب توثيق تفاصيل الشيكات، مثل رقم الشيك واسم البنك المُصدِر للشيك.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا المادّة 11 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).
سجلّ التحرّكات في المخزون (إذا كان ذا صلة للمصلحة)
- تتمّ إدارة سجلّ التحرّكات في المخزون وفقًا لنوع البضائع، ويجب أن يشمل توثيقًا لكميّة البضائع في بداية السنة، دخول البضائع إلى المصلحة، خروج البضائع من المصلحة وكميّة البضائع في نهاية السنة.
- التسجيل في سجلّ تحرّكات المخزون يجب أن يشمل التاريخ، التوثيق، الكميّة ووحدة قياس الكميّة.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا المادّة 13 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).
سجلّ دخول البضائع (إذا كان ذا صلة للمصلحة)
- في سجلّ دخول البضائع، يجب توثيق كلّ دخول للبضائع إلى المصلحة، مع الإشارة إلى تاريخ دخولها، اسم المزوّد، تفاصيل البضائع وكميّتها.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا المادّة 14 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).
سجلّ الطلبيّات (إذا كان ذا صلة للمصلحة)
- في سجلّ الطلبيّات، يجب تسجيل الرقم التسلسلي للطلبيّة، تاريخ استلام الطلبيّة، اسم الطالب وعنوانه وتفاصيل البضائع أو الخدمة التي تمّ طلبها.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا المادّة 15 من أنظمة ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات).
من يهمه الأمر
كيف نتوجّه وإلى مَن؟
- لغرض إدارة سجلّات الحسابات في المصلحة، يستحسن استشارة مأمور ضرائب في ضريبة الدخل، أو شخص مختصّ مثل مدقّق حسابات أو مستشار ضرائب.
من الجدير أن نعرف
- يجب الاحتفاظ بسجلّات الحسابات، التوثيقات والمستندات الأخرى المرتبطة بإدارة المصلحة (مثل الإيصالات مقابل المصروفات التي أنفقتها المصلحة) لمدّة 7 سنوات.
- يمكن الحصول على مزيد من التفاصيل حول السجلّات التي يجب إدارتها، وعلى إرشاد حول الموضوع في مكاتب ضريبة الدخل.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| مركز هاتفي لوكالة الأعمال الصغيرة والمتوسطة | موقع | البريد الإلكتروني | |
| سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
| سلطة الشركات | موقع | ||
| التأمين الوطني | موقع | ||
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون ضريبة القيمة المضافة، 1975.
- تعليمات ضريبة الدخل (إدارة سجلّات الحسابات)، 1973.
- أنظمة ضريبة القيمة المضافة (إدارة سجلّات الحسابات)، 1976.