أبناء عائلة من قُتل في عملية عدائية، عند شرائهم شقة يسكنوها، الحصول على حق دفع ضريبة الشراء مع تخفيض مقداره 0.5% فقط من قيمة الشقة
عند شراء شقة بصفتها شقة وحيدة تبلغ قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024)، يُعطى الإعفاء الضريبي على مستوى الدفعة الأولى
لحساب مبلغ الضريبة، يمكن الإستعانة في حاسبة (سيمولاتور) ضريبة الشراء على موقع سلطة الضرائب
لتفاصيل إضافية، راجعوا محسبة التأمين الوطني لحقوق في جهات مختلفة
ملخّص
قد يستحق أفراد عائلة من قُتل في عملية عدائية، عند شرائهم شقة يسكنوها، الحصول على مكافأة في دفع ضريبة الشراء، وذلك وفق الشروط.
- بالنسبة للذين يشترون أرضاً للبناء فهم يستحقون دفع ضريبة شراء مخفضة مقدارها 0.5% فقط بخصوص المساحة التي ستُبنى عليها الشقة السكنية (بينما تحاسَب بقية المساحة وفق ضريبة الشراء العادية)، وذلك شريطة أن يتم بناء الشقة خلال عامين.
من هو صاحب الحق؟
- أبناء عائلة من قُتل في عملية عدائية ممن يستحقون الهِبات والمدفوعات المستحقة، أو لا يستحقون المدفوعات بسبب جيلهم أو مستوى دخلهم:
- هم أزواج من توفوا (بسبب الزواج أو كـأزواج بالمُساكَنَة) - حتى لو تزوجوا بعد ذلك
- أهل ثكالى
- أيتام فقدوا والديهم الإثنين
- أيتام فقدوا والد واحد في عملية عدائية يستحقون حتى جيل 50، بشرط الاعتراف بهم كأيتام قبل سن ال21. من اشترى شقة قبل 23.08.2023 يستحق التخفيذ حتى لو لم يتم ال40 عاماً عند الشراء.
مقدار المكافأة
نسبة المكافأة في شراء شقة وحيدة قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل جديد
- في عملية شراء تمت منذ يوم 06.12.2016 وما بعد، لشقة وحيدة (راجعوا التعريف أدناه)، قيمتها حتى 2٬500٬000 شيكل، يمنح إعفاء من الضريبة على درجة الدفع الأولى:
- على الجزء الذي تبلغ قيمته حتّى 1,978,745 شيكل جديد، لا يتمّ دفع ضريبة شراء، ابتداءً من تاريخ 16.01.2024 وحتّى تاريخ 15.01.2025 (حتّى 1,919,155 شيكل جديد في السنة التي سبقت ذلك).
- حول الجزء الباقي حتى مبلغ قيمة الشقة (حتى 2٬500٬000 شيكل)، تدفع ضريبة شراء بقدر 0.5% من قيمة هذا الجزء.
نسبة المكافآة في باقي الحالات
- في شراء شقة غير معرّفة كشقة وحيدة، أو أنها شقة وحيدة قيمتها اكبر من 2٬500٬000 شيكل، وأيضا في عملية شراء تمت قبل يوم 06.12.2016 لشقة وحيدة قيمتها أقل من هذا المبلغ، الأحقية تنصّ أن دفع ضريبة الشراء هي بقيمة مخفّضة بقدر 0.5% فقط من قيمة الشقة.
تعريف شقة وحيدة
- تُعرّف الشقّة الوحيدة على أنّها الشقّة السكنيّة الوحيدة لدى مقيم في إسرائيل، بما في ذلك من أصبح خلال سنتين من شراء الشقّة مقيمًا في إسرائيل لأول مرة أو مقيمًا عائدًا.
- الشقّة تعتبَر شقّة وحيدة حتّى وإن كانت لدى المشتري شقّة سكنيّة أخرى غيرها تمّ تأجيرها للسكن ضمن الإيجار المحمي قبل تاريخ 01.01.1997، أو شقّة سكنيّة لا تتجاوز حصّة المشتري فيها الثلث، وإذا كانت تلك شقة ورثها المشتري - فيجب ألا تتجاوز حصّة المشتري فيها النصف.
محسِّن السكن
- محسّنو السكن هم أصحاب شقق يريدون شراء شقة أخرى بهدف تبديل الشقة الحالية.
- اذا كان لدى محسنو السكن شقتين (الحالية والبديلة) بنفس الوقت لمدة فترة محددة في القانون، تحسب ضريبة الشراء وفق شقة وحيدة.
- هذا يعني أن محسّني السكن لا يتم الزامهم بضريبة وفق معايير شقة إضافية أنما وفق معايير شقة وحيدة.
- على محسّني السكن ابلاغ ضريبة الأراضي عند شراء الشقة والتصريح بأنهم يريدون بيع الشقة الحالية خلال الفترات المحددة في القانون، كما هو مفصّل أدناه.
حساب ضريبة الشراء لمحسّني السكن الذين يملكون شقة واحدة
- من قاموا بشراء شقة ما وكان لديهم شقة، تحسب ضريبة الشراء المفروضة على الشقة بحسب درجات الضريبة المحددة لشقة وحيدة، بشرط بيع الشقة السابقة خلال الفترة المحددة لذلك:
- بالنسبة للشقق التي تم شراؤها بين 01.06.2023 و - 31.05.2025 يجب بيع الشقة السابقة بيع شقتهم القديمة خلال 18 شهرًا من يوم شراء الشقة البديلة.
- في بقية الحالات، يكون عليهم بيع الشقة السابقة خلال 24 شهر من يوم شراء الشقة البديلة.
- لدى شراء شقة جديدة من مقاول أو مبادر يجب بيع الشقة السابقة خلال 12 شهرًا من اليوم الذي يتوجب فيه نقل وضع اليد في العقار حسب الاتفاقية ( وفي حا ل التأخير في نقل وضع اليد لسبب خارج عن إرادة الشاري - فخلال 12 شهر من ومعد نقل وضع اليد اليهم فعليا).
- تحسب ضريبة الشراء في موعد شراء الشقة. من قاموا بالشراء وصرّحوا بأنهم سيبيعون الشقة التي يملكونها خلال الفترات التي ذكرت أعلاه، يدفعون ضريبة بحسب النسب الضريبية لشقة واحدة.
- أما المشترون الذين لم يبيعوا الشقة الحالية خلال الفترات المحددة، فيدفعون الضريبة بحسب درجات محددة لشقة سكن إضافية ويلزمون بدفع الفرق بين الضريبة التي دفعت بحسب نسبة ضريبة شقة واحدة، وبين المبلغ الذي عليهم دفعه بحسب نسبة الضريبة لشقة سكن إضافية مع إضافة الفائدة ومؤشر الغلاء.
- المشترون الذين باعوا الشقة الحالية خلال الفترات المحددة، فتحسب لهم الضريبة حسب شقة وحيدة. من قاموا بدفع الضريبة حسب شقة سكن إضافية يستحقون الحصول على استرجاع ضريبي.
من قام بشراء شقّة في إطار مجموعة شراء
- مشتري شقّة سكنيّة، والذي قام في السابق بشراء شقّة سكنيّة أخرى في إطار مجموعة شراء، وكانت الشقّة التي قام بشرائها مع مجموعة الشراء شقّته الوحيدة، قد يعتبَر صاحب شقّة وحيدة في كل من الحاليتين التاليتين:
- اشتروا الشقة الحاليّة (الإضافيّة) بعد مرور ستّ سنوات ونصف (6.5) من موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يتمّ بعد تسليم ملكيّة الشقّة في مجموعة الشراء فعليًا للمشتري.
- اشتروا شراء الشقّة الحاليّة بعد مرور 4 سنوات من موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء، ولم يبدأ بعد بناء الشقّة في مجموعة الشراء (أعمال البنى التحتيّة أو أعمال تجهيز الأرض لا تعتبَر بداية بناء)، أو أنّ البناء قد بدأ واقتنعت سلطة الضرائب بأنّ هناك تأخيرًا جوهريًا قد طرأ على إكماله.
- سيتم اعتبار مشتري الشقة مالكين لشقة واحدة في الحالات المحددة إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
- التأخير في بدء البناء أو إكماله في الشقة في المجموعة الشرائية نابع عن حالات لا توجد للمشتري سيطرة عليها، ولم تكن معروفة في موعد شراء الشقّة في مجموعة الشراء.
- قاموا ببيع الشقّة في مجموعة الشراء خلال 18 شهرًا من موعد إكمال بنائها، وإذا كانت الشقّة الحاليّة التي اشتراها شقّته الوحيدة فيما لو لم يشترِ الشقّة في مجموعة الشراء.
محسنو السكن الذين لديهم أكثر من شقتين
- من لديه أكثر من شقتين وينوي بيعها لشراء شقة واحدة بدلها تُفرض عليه الضريبة كما لشقة واحدة إذا استوفى الشروط التالية:
- في موعد بيع الشقة الأولى التي يملكها كانت لديه شقة واحدة إضافية فقط (الشقة الثانية).
- قام ببيع الشقة الثانية بإعفاء من ضريبة التحسين، خلال 12 شهر من يوم بيع الشقة الأولى.
- قيمة الشقتين معا لا تزيد عن 2,180,000 شيكل جديد، صحيح لتاريخ 2023 (2,070,000 شيكل جديد في 2022, 2,022,000 شيكل جديد في 2021).
- في العام الذي سبق بيع الشقة الثانية أو في السنة التي تلي ببيع الشقة قاموا بشراء شقة ثالثة (الشقة البديلة) بمبلغ يقل عن 75% من قيمة الشقتين السابقتين معاً.
عملية تحصيل الحق
- يجب التوجه إلى شعبة ضحايا العمليات العدائية في المقر الرئيسي لمؤسسة التأمين الوطني، بغية إستصدار تأشيرة الحصول على التخفيض.
- هاتف: 6463223-02 أوقات الرد: من الأحد حتى الخميس 13:00-15:00
- فاكس: 5382417-02
- يتم تقديم طلب الحصول على التخفيض إلى مكاتب ضريبة الأراضي في منطقة تواجد العقار أو الأرض.
- يمكن الإستعانة في مراكز المعلومات والخدمات والموارد لدى سلطة الضرائب.
- بالإضافة للتأشيرة من التأمين الوطني، يجب أن يرفق الطلب بالمستندات التالية:
من المهمّ أن تعرف
- يمكن الحصول على تخفيض على ضريبة الشراء مرتين فقط خلال الحياة.
- عندما يشتري الزوجين معا شقة سكنية، ويكون أحد الزوجين صاحب إعاقة، يمكن لكليهما الحصول على تخفيض في ضريبة الشراء. اذا لم يكونوا متزوجين عند شراء الشقة، وتزوجوا خلال 12 شهر من يوم التوقيع على عقد الشراء، فسيتم رد ضريبة الشراء التي تتجاوز معدل 0.5 ٪ التي دفعها زوج صاحب الأهلية بالتخفيض.
إسترداد ضريبة الشراء لمن دفعوا مبلغاً يزيد عن المطلوب
- يمكن لمن أجرى في السابق صفقة عقارات أن يفحص ما إذا كان له رصيد فائض جراء دفع ضريبة تحسين أو ضريبة شراء زائدة.
- سلطة الضرائب تشغِّل تطبيقًا يتيح إمكانيّة الحساب.
- إذا اتضح وجود رصيد فائض، فيمكن الحصول على استرجاع ضريبي من خلال تعبئة التفاصيل في التطبيق.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا استرجاع ضريبي نتيجة دفع فائض لضريبة التحسين أو ضريبة الشراء.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني | |
| التأمين الوطني | موقع | ||
| خدمة الاستشارة للمواطن | موقع | إستمارة توجّه |
منظمات الدعم والمساعدة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- قانون ضريبة الأراضي (التحسين والشراء)
- أنظمة ضريبة الأراضي (التحسين والشراء)
- قانون تمديد الفترات وتأجيل المواعيد (أمر الساعة - السيوف الحديدية) (إجراءات ضريبة ومنح مساعدة)
- مستودعم أوامر تنفيذ في موضوع ضرائب العقارات
توسُّع ونشرات
- تعرف على حقوقك وواجباتك - مرشد للبائع/للمقتني في حقوق الأراضي (وقد تجدون إرشادات إضافية) على موقع سلطة الضرائب.
- هل سبق ودفعت ضريبة تحسين أو ضريبة شراء؟ قد تستحق استرداد مبالغ معينة على موقع سلطة الضرائب.