نقاط إستحقاق (مصطلحات)

نقطة الإستحقاق هي عبارة عن مبلغ يُخصم من ضريبة الدخل المفروضة على العامل في سنة العمل.

القيمة السنوية لنقطة الإستحقاق هي 2904 شيكل جديد وقيمتها الشهرية 242 شيكل جديد لعام 2025

لتفاصيل إضافية، راجعوا آلية احتساب نقاط الاستحقاق (حسب الوضع الاجتماعي) وآلية احتساب ضريبة الدخل المخصومة بموجب نقاط الاستحقاق على موقع سلطة الضرائب

نقطة الإستحقاق هي عبارة عن المبلغ المخصوم من ضريبة الدخل المفروضة على العامل خلال سنة العمل.

• يتم تحديد عدد نقاط الاستحقاق حسب مختلف المعايير. كل من يستوفي أكثر من معيار واحد قد يحصل بشكل متراكم على جميع النقاط حسب كل واحد من المعايير المحددة.
  • قائمة الاستحقاقات مفصلة في البوابة التالية نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.
  • أيضا، تجدون في موقع لطة الضرائب آلة حاسبة لنقاط الاستحقاق.
• تُمنح نقاط الاستحقاق لجميع أنواع الدخل، والبعض الآخر يتم منحه فقط للدخل الناتج عن العمل الشخصي
• قيمة الخصم هي سنوية وتُفرض أيضا على الأشهر التي لم يعمل بها العامل. نتيجة لذلك للعامل الذي بدأ العمل خلال السنة ، يُخفض المبلغ الضريبي الشهري لقيمة اكبر من قيمة نقطة الإستحقاق للعامل الذي عمل كل السنة.

مثلًا

• في عام 2025 قيمة نقطة الاستحقاق السنويّة كان 2904 شيكل جديد. عامل الذي يستحق ل- 3 نقاط يحصل في هذه السنة على 8٬712 : 2٬904×3.
• اذا عمل كل السنة، قيمة نقطة الاستحقاق الشهرية تكون 726 (8٬712 شيكل جديد تقسيم 12 شهر).
• اذا ابتدا عمله في شهر اذار، سوف يعمل 10 اشهر في هذه السنة ، لذلك قيمة نقطة الاستحقاق الشهرية 871.2 شيكل جديد (8٬712 شيكل جديد تقسيم 10 أشهر).

من هو صاحب الحق ؟

• حملة الإقامة في اسرائيل الذين تخصم ضريبة الدخل من مدخولهم.
• مع ذلك يستحق جمهور العاملين الأجانب، رجالا ونساء، في مجال التمريض نقاط استحقاق، وتستخق العاملات في كل المجالات نصف نقطة استحقاق. لمزيد من المعلومات، راجعوا نقاط إستحقاق في ضريبة الدخل للعامل الأجنبي.

عملية تحصيل الحق

• الأجيرون:
  • يجب تعبئة الاستمارة 101 وتسليمها للمشغّل، قبل انتهاء السنة الضريبية (أي قبل نهاية شهر كانون الأول - ديسمبر).
  • يخفض المشغل قيمة نقاط الاستحقاق من مبلغ الضريبة المقتطع من أجر العامل.
• إذا ما إنتهت السنة الضريبية، بإمكان العامل تقديم طلب للحصول على إسترداد ضريبي لدى مكتب مُخمٍن الضرائب التابع لمكان سكنه. بالإمكان الحصول على استرجاعات ضريبية حتى 6 سنوات بأثر رجعي.
• المستقلون يقومون بتعبئة تقرير سنوي في نهاية السنة ويُرفقون به تفاصيلهم الشخصية.

معنى الامتياز

• تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل وقد يبلغ مبلغ الضريبة المستحق الصّفر أحيانا. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
  • من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يلغى مستوى ضريبة الدخل لديه بفضل نقاط استحقاق أخرى يستحقها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
  • كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.

مثلًا

قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬712 شيكل جديد (3 ضرب 2٬904 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬712 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).

جدول قيمة نقطة الإستحقاق السنوية والشهرية في السنوات السابقة

السنة	القيمة السنوية	القيمة الشهرية (لكل من عمل 12 شهرًا)
2024	2,904 شيكل جديد	242 شيكل جديد
2023	2,820 شيكل جديد	235 شيكل جديد
2022	2,676 شيكل جديد	223 شيكل جديد
2021	2,616 شيكل جديد	218 شيكل جديد
2020	2,628 شيكل جديد	219 شيكل جديد
2019	2,616 شيكل جديد	218 شيكل جديد

راجعوا كذلك

• نقاط استحقاق من ضريبة الدخل
• أجر العمل ومركّباته
• ضريبة الدخل

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

• مرسوم ضريبة الدخل - الفصل ج/ القسم الثالث

توسُّع ونشرات

• جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
• دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.