נקודת זיכוי היא סכום המקוזז ממס הכנסה שחל על הכנסות
חלק מנקודות הזיכוי ניתנות לכל סוגי ההכנסות, וחלקן ניתנות רק על הכנסה מיגיעה אישית
ערכה השנתי של נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ וערכה החודשי הוא 242 ₪ (נכון לשנת 2025)
ראו סימולטור לחישוב נקודות זיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פי נקודות הזיכוי באתר רשות המסים
בקצרה
נקודת זיכוי היא סכום המקוזז ממס הכנסה שחל על הכנסות בשנת מס.
- מספר נקודות הזיכוי שזכאים להן נקבע על-פי קריטריונים שונים. מי שעונים על יותר מקריטריון אחד, עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי בהתאם לכל אחד מהקריטריונים הספציפיים.
- רשימת הזכאויות מפורטת בפורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
- כמו כן, באתר רשות המסים ניתן למצוא מחשבון נקודות זיכוי.
- חלק מנקודות הזיכוי ניתנות לכל סוגי ההכנסות, וחלקן ניתנות רק על הכנסה מיגיעה אישית.
- ערך הקיזוז הוא שנתי וחל גם על חודשים שבהם העובדים לא עבדו. לכן מי שהתחילו לעבוד באמצע השנה, יהיו זכאים לזיכוי חודשי גבוה יותר ממי שעבדו במהלך כל השנה (סך הזיכוי השנתי יהיה זהה בשני המקרים).
מי זכאי?
- תושבי ישראל שמנוכה מהכנסותיהם מס הכנסה.
- עם זאת, עובדות ועובדים זרים שמועסקים בתחום הסיעוד זכאים לנקודות זיכוי, ועובדות זרות שמועסקות בכל תחום זכאיות לחצי נקודת זיכוי. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לעובד זר.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים:
- יש למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
- המעסיק יפחית את שווי נקודות הזיכוי מסכום המס שמנוכה משכר העובד.
- אם חלפה שנת המס, ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
ערכה של נקודת זיכוי בשנים קודמות
| שנה | ערך שנתי | ערך חודשי (עבור מי שעבד 12 חודשים) |
|---|---|---|
| 2024 | 2,904 ₪ | 242 ₪ |
| 2023 | 2,820 ₪ | 235 ₪ |
| 2022 | 2,676 ₪ | 223 ₪ |
| 2021 | 2,616 ₪ | 218 ₪ |
| 2020 | 2,628 ₪ | 219 ₪ |
| 2019 | 2,616 ₪ | 218 ₪ |
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - חלק ג, פרק שלישי
הרחבות ופרסומים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.