ضريبة الموارد هي ضريبة القيمة المُضافة(מע"מ) التي يدفعها صاحب المصلحة التجاريّة مقابل شراء منتجات أو خدمات للمصلحة
يحقّ للمشتغل المرخّص أن يخصم ضريبة الموارد التي دفعها من مجمل ضريبة القيمة المضافة التي يجب عليه تحويلها إلى سلطات الضريبة والتي قام بجبايتها من زبائنه
يمكن خصم ضريبة الموارد فقط عما اشتراه لاحتياجات المصلحة، وفقط إذا كانت بحوزة المشتغِل فواتير أصليّة تمّ إصدارها على اسمه وبشكل قانوني
المشتغل المعفي غير ملزَم بدفع ضريبة القيمة المضافة، لذلك لا يحقّ له خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعها مقابل مشترياته ومصروفاته الجارية (أي ضريبة الموارد)
لتفاصيل إضافية، راجعوا خصم ضريبة الموارد على موقع سلطة الضرائب.
تحذير
تعتبر المعلومات الواردة في هذه الصفحة شرحا أساسياً ونظرياً حول الموضوع فقط، ولا يمكن اعتبارها استشارة مهنية أو قانونية ولا يمكنها أن تحل محلها
يستحسن التوجّه لتلقي استشارة في شؤون سلطة الضرائب أو الاستعانة بالمختصين في المجال، كمستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين.

ضريبة الموارد هي ضريبة قيمة مضافة التي يدفعها صاحب المصلحة لدى استيراد أو شراء ممتلكات أو استهلاك خدمات.

مثلًا
  • صاحب دكان لأدوات الكتابة، وهو مشتغل مرخّص، اشترى أقلامًا من مستورد بقيمة 1,000 شيكل جديد + 18% ضريبة قيمة مضافة، ودفع بالمجمل 1,180 شيكل جديد وحصل بالمقابل على فاتورة ضريبيّة.
  • الضريبة التي دفعها، وقيمتها 180 شيكل جديد تسمّى ضريبة الموارد.
  • يرغب صاحب الدكّان ببيع الأقلام بـ 1,200 شيكل جديد، قبل ضريبة قيمة مضافة - أي بما يعادل 1416 شيكل جديد شامل للضريبة.
  • يجب على صاحب الدكّان أن يحول لسلطة الضرائب ضريبة القيمة المضافة التي قام بجبايتها من المشتري (216 شيكل جديد)، ويحقّ له أن يخصم منها ضريبة القيمة المضافة التي دفعها لمستورد الأقلام، أيّ 180 شيكل جديد.
  • في هذه الحالة، يجب على مصنِّع الأقلام أن يحوّل الفرق لسلطات الضرائب في في التقرير الدوري، أيّ ضريبة قيمة مضافة قيمتها 36 شيكل جديد (216 _ 180).
  • المشتغل المعفي غير ملزَم بدفع ضريبة القيمة المضافة، وهو لا يجبيها من زبائنه أيضًا.
  • يحقّ للمشتغل المرخّص خصم ضريبة الموارد التي دفعها من دفعات ضريبة القيمة المضافة التي يجب عليه تحويلها لسلطات الضرائب من ضريبة القيمة المضافة التي قام بجبايتها من زبائنه.
تحذير
لا تعتبر المعلومات الواردة في موقع كلّ الحقّ - כל זכות بديلاً للاستشارة المهنيّة فيما يتعلّق بتقديم التقارير إلى سلطات الضرائب
تقديم التقارير إلى سلطة الضرائب قد يكون معقّدًا في كل ما يتعلق بمواضيع منها دفع دفعات مسبقة (سلفة) مقابل عقد صفقة ما، صفقات بدفعات، إلغاء صفقات وما إلى ذلك. كذلك الأمر في كل ما يتعلق بدفعات الزبائن ونفقات المصلحة التجارية أيضًا. يجدر التوجّه لتلقي استشارة من سلطة الضرائب أو الاستعانة بالمختصين في المجال، كمستشاري الضرائب، مدقّقي الحسابات أو المحامين.

خصم ضريبة الموارد

  • يحقّ للمشتغل المرخّص خصم ضريبة الموارد التي دفعها من دفعات ضريبة القيمة المضافة التي يجب عليه تحويلها لسلطات الضرائب عن ضريبة القيمة المضافة التي قام بجبايتها من زبائنه.
  • يمكن خصم ضريبة الموارد فقط عن المشتريات التي تمّ شراؤها لاحتياجات المصلحة، وفقط إذا كانت بحوزة المشتغِل فواتير أصليّة تمّ إصدارها على اسمه بشكل قانوني.
  • بموجب اصلاحات "فواتير اسرائيل لتقليص استعمال الفواتير الوهمية", لكي يتمكن من خصم ضريبة القيمة المضافة يجب طلب رقم تحديد من سلطة الضرائب عن كل فاتورة يزيد مبلغها عن مبلغ السقف المحدد، وهو 20,000 شيكل جديداعتبارا من تاريخ 01.01.2025 . أما عن الفواتير الصادرة في سنة 2024 فقيمة الشقف المحدد هي 25,000 شيكل جديد.
  • لمزيد من المعلومات حول نسبة ضريبة الموارد التي يمكن خصمها وحول كيفيّة خصمها، راجعوا خصم دفعات ضريبة القيمة المضافة للمشتغل المرخّص (ضريبة الموارد).
راجعوا كذلك

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات

تعليمات خصم الضريبة من ضريبة الموارد على سيّارة ودرّاجة ناريّة على موقع سلطة الضرائب