Частные предприниматели обязаны зарегистрироваться в Битуах Леуми, сообщить о своей деятельности в качестве частных предпринимателей и платить взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья
Регистрация и уплата страховых взносов дают право на пособия от Битуах Леуми
Официальную информацию см. на сайте Битуах Леуми
Бланки

Общие сведения

Владелец частного бизнеса обязан перечислять в Битуах Леуми платежи по двум направлениям:

  1. Взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья за себя как частного предпринимателя.
  2. Взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья за работников предприятия (для тех, кто нанимает работников).

Для кого актуально?

  • Частными предпринимателями в законе о Национальном страховании считаются следующие лица:
    • Лицо, посвящающее своей профессиональной деятельности не менее 20 часов в неделю в среднем.
    • Лицо, чей средний месячный доход от профессиональной деятельности превышает 6268 ₪ (по состоянию на 2025 год).
    • Лицо, посвящающее своей профессиональной деятельностью не менее 12 часов в неделю в среднем, чей месячный доход превышает 1880 ₪ (по состоянию на 2025 год).
  • Обязанность регистрации и отчетности в Битуах Леуми распространяется также на предпринимателей с низким доходом, а также на тех, кто работает по найму и одновременно управляет бизнесом.
  • Информацию о частном предпринимателе, имеющем несколько видов деятельности или источников дохода одновременно, см. в статье Взносы в Битуах Леуми частных предпринимателей, имеющих дополнительные доходы.
  • Частный предприниматель, который также является студентом, будет платить взносы в Битуах Леуми, как указано на этой странице, а не как студент.
Обратите внимание
Частный предприниматель, не соответствующий ни одному из перечисленных условий, считается "частным предпринимателем, не соответствующим определению" и применительно к уплате страховых взносов и определению права на пособие будет рассматриваться как лицо с нетрудовым доходом.

Этапы процедуры

Открытие дела

  • Необходимо зарегистрироваться и открыть дело в Битуах Леуми как можно скорее, даже до открытия бизнеса или начала работы в качестве частного предпринимателя.
  • Для этого необходимо заполнить и подать "Многолетний отчет" одним из следующих способов:
  • После открытия дела работнику будет отправлен по почте платежный лист.

Выплата страховых взносов в Битуах Леуми

  • Можно оплачивать страховые взносы несколькими способами -
    1. Оплата кредитной картой согласно датам, указанным в платежном листе, отправленном работнику, через:
    2. Оплата наличными в почтовом банке с помощью платежного листа, отправленного работнику, или по квитанции, которую можно распечатать на сайте Института национального страхования. Оплату нужно производить ежемесячно в соответствии с датами отчетности и уплаты страховых взносов, указанными в этом графике.
    3. Оплата постоянным поручением по кредитной карте:
      • Необходимо заполнить постоянное платежное поручение по кредитной карте и отправить его в отдел страхования и взысканий ближайшего отделения Битуах Леуми (можно отправить непосредственно в отделение через сайт).
      • Оплата будет производиться ежемесячно в дату, согласованную между работником и кредитной компанией.
    4. Оплата постоянным поручением через банк:
      • Необходимо заполнить распоряжение о списании средств с банковского счета и отправить его в отделение банка, где ведется счет, или через интернет-сайт банка.
      • Оплата будет производиться 22-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (дата может меняться в зависимости от суббот и праздников).
Совет
Оплата постоянным поручением позволит отнести к текущему году платеж за декабрь этого года (несмотря на то, что фактически он будет оплачен в январе следующего года). Таким образом, до 52% от суммы платежа можно считать признанным расходом уже в текущем году.

Способ расчета страховых взносов и их ставки

  • В многолетнем отчете необходимо указать предполагаемый доход.
  • Сумма ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам определяется на основании этого дохода или на основании последней налоговой декларации, имеющейся в Битуах Леуми.
  • Те, чей доход увеличился или уменьшился как минимум на 10%, могут подать заявление на корректировку авансовых платежей (подробнее см. далее).
  • После получения окончательной налоговой декларации частного предпринимателя от Налогового управления Битуах Леуми пересчитает годовые страховые взносы, которые работник должен уплатить, и сообщит ему, есть ли разница — в пользу работника или в счет задолженности (за исключением случаев, когда работник получает блокирующее пособие).
  • Примеры расчета страховых взносов для частных предпринимателей см. на сайте Битуах Леуми.

Размер страховых взносов (по состоянию на 2025 год)

  • Размер ежемесячного платежа в Битуах Леуми определяется в соответствии с размером прибыли от бизнеса (годовой доход за вычетом расходов, разрешенных к вычету).
  • Частные предприниматели, чей доход ниже 3134 ₪ в месяц ("минимальный доход"), будут платить взносы как за доход в этой сумме, в процентах, указанных далее, в соответствии со своим личным статусом.

Частный предприниматель в возрасте от 18 лет до пенсионного возраста

  • Частный предприниматель, которому исполнилось 18 лет и который еще не достиг пенсионного возраста, будет платить:
    • С части налогооблагаемого дохода, не превышающей 7522 ₪ (60% от средней заработной платы): 4,47% — взносы в Битуах Леуми, 3,23% — взносы по страхованию здоровья, итого 7,7%.
    • С части налогооблагаемого дохода свыше 7522 ₪ и до 50 695 ₪ (максимальный доход за месяц): 12,83% —взносы в Битуах Леуми, 5,17% — взносы по страхованию здоровья, итого 18% — начиная с февраля 2025 года (только в январе 2025 года взносы по страхованию здоровья составляли 5,16%).

Частный предприниматель, не достигший 18 лет

  • Частный предприниматель, не достигший 18-летнего возраста, освобождается от уплаты взносов по страхованию здоровья и будет платить:
    • С части налогооблагаемого дохода, не превышающей 7522 ₪ - взносы в Битуах Леуми по пониженной ставке 0,26%.
    • С части налогооблагаемого дохода свыше 7522 ₪ - взносы в Битуах Леуми по обычной ставке 0,78%.

Частный предприниматель, достигший пенсионного возраста

  • У получателей пособия по старости, удерживают из пособия взносы по страхованию здоровья в размере 231 ₪ в месяц. Взносы в Битуах Леуми они платят по следующей схеме:
    • С части налогооблагаемого дохода, не превышающей 7522 ₪ - страховые взносы по пониженной ставке 0,26%.
    • С части налогооблагаемого дохода свыше 7522 ₪ - страховые взносы по обычной ставке 0,78%.
  • Лица, достигшие пенсионного возраста и не получающие пособие по старости, будут платить страховые взносы, включающие взносы по страхованию здоровья, по следующим ставкам:
    • С части налогооблагаемого дохода, не превышающей 7522 ₪ - страховые взносы по пониженной ставке 6,92%.
    • С части налогооблагаемого дохода свыше 7522 ₪ - страховые взносы по обычной ставке 15,78%.

Получатели пособия по инвалидности

  • Частный предприниматель, получающий постоянное пособие по трудовой инвалидности в размере 100% или пособие по общей инвалидности в размере 75% и выше в течение не менее одного года, будет платить только за страхование от несчастных случаев на производстве (в дополнение к уплате взносов по страхованию здоровья):
    • С части налогооблагаемого дохода, не превышающей 7522 ₪ - страховые взносы по ставке 0,26%
    • С части налогооблагаемого дохода свыше 7522 ₪ - страховые взносы по ставке 0,78%

Иностранные граждане

  • Частный предприниматель, работающий в Израиле и не являющийся жителем Израиля, будет платить только за страхование материнства:
    • С части налогооблагаемого дохода, не превышающей 7522 ₪ - страховые взносы по ставке 0,37%
    • С части налогооблагаемого дохода свыше 7522 ₪ - страховые взносы по ставке 0,94%

Размер страховых взносов до 2025 года

  • В 2017-2024 годах (включительно) частный предприниматель, которому исполнилось 18 лет и который еще не достиг пенсионного возраста, был обязан платить страховые взносы по следующим ставкам:
    • С части дохода до 60% от средней заработной платы - 2,87% взносы в Битуах Леуми и 3,10% взносы по страхованию здоровья.
    • С части дохода свыше 60% от средней заработной платы и до максимального дохода, облагаемого страховыми взносами - 12,83% взносы в Битуах Леуми и 5,00% взносы по страхованию здоровья.

Заявление на корректировку размера авансовых платежей

  • Частные предприниматели, у которых произошли изменения в доходах, могут подать заявление на корректировку авансовых платежей.
  • Если у работника есть представитель, представитель сможет сделать это через систему представительства клиентов, подключенную к Битуах Леуми.
  • Такое заявление можно подавать один раз в квартал (январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь, октябрь-декабрь).
  • К заявлению следует приложить документы, показывающие, что выполняется одно из условий для изменения авансовых платежей:
    • Получена налоговая декларация за налоговый год, предшествующий текущему году.
    • Авансовый платеж подоходного налога был увеличен или уменьшен как минимум на 10%.
    • Произошли реальные изменения в обороте бизнеса в течение 3 месяцев текущего года подряд, как минимум на 20% по сравнению с оборотом бизнеса за те же 3 месяца предыдущего года.
    • Доход увеличился/уменьшился как минимум на 10% по сравнению с доходом, который служил основой для расчета авансового платежа (например, медицинская справка о снижении трудоспособности, справка от бухгалтера о предполагаемом ожидаемом доходе с приложением отчета о доходах и расходах).

Удержание взносов в Битуах Леуми для частного предпринимателя, как если бы он был наемным работником

  • В определенных видах работ и при особых условиях частные предприниматели будут считаться наемными работниками в отношении уплаты взносов в Битуах Леуми.
  • В этих случаях тот, кто нанимает частного предпринимателя (или обязался заплатить ему за его работу согласно соглашению между ними), будет обязан:
    1. Удерживать взносы в Битуах Леуми из суммы, которую он платит частному предпринимателю, как если бы тот был наемным работником.
    2. Самостоятельно отчислять в Битуах Леуми платежи за этого предприниматели, как если бы он был его работодателем (часть работодателя в уплате страховых взносов работника).
  • Подробнее см. Выплата взносов в Битуах Леуми для индивидуальных предпринимателей, являющихся наемными работниками.

Уведомление о прекращении деятельности

  • Тот, кто прекратил работать как частный предприниматель и закрыл свой бизнес, должен обратиться в отдел страхования и взысканий ближайшего отделения Битуах Леуми по месту жительства и сообщить о закрытии бизнеса.
    • Уведомление может быть передано в письме или через многолетний отчет.
    • Необходимо указать дату закрытия бизнеса и приложить документы, подтверждающие изменение (такие как закрытие дела в Налоговом управлении или службе НДС, договор о продаже бизнеса, окончание договора аренды бизнеса и т. д.).
  • Частный предприниматель, работавший на сельскохозяйственном предприятии, чья деятельность прекратилась, должен представить подтверждение этого (подписанное руководителем предприятия) в отдел взысканий ближайшего отделения Битуах Леуми по месту жительства. На основании предоставленного подтверждения Битуах Леуми заново определит статус частного предпринимателя.

Изменение статуса с "частного предпринимателя, не соответствующего определению" на "частного предпринимателя, соответствующего определению"

  • Если вы переходите от деятельности в качестве "частного предпринимателя, не соответствующего определению" к деятельности в качестве "частного предпринимателя, соответствующего определению", важно как можно скорее сообщить об изменении и оплатить страховые взносы в соответствии с текущим статусом, чтобы избежать ущерба праву на пособия.
  • Оплата задолженности за прошлые периоды возможна в течение 60 дней с даты выставления счета, но право на различные пособия зависит от того, были ли страховые взносы полностью уплачены до даты, дающей право на пособие.
  • Поэтому для застрахованного, который начал соответствовать определению частного предпринимателя и был обязан произвести оплату за прошлые периоды, право на определенное пособие может быть аннулировано, если он не уплатил страховые взносы полностью до даты, дающей право на пособие (в некоторых случаях можно подать заявление на выплату пособия по соображениям справедливости).
Например
  • 1 июня 2024 года беременная женщина подала заявление об изменении своего статуса на частного предпринимателя с января 2024 года.
  • Работница родила в июле 2024 года.
  • 1 августа 2024 года она оплатила задолженность по страховым взносам как частный предприниматель за месяцы с января 2024 года и далее.
  • Хотя она оплатила задолженность за прошлые периоды в течение 60 дней с даты выставления счета, для получения права на пособие по беременности и родам ей нужно было оплатить полные страховые взносы до даты, дающей право на пособие (в ее случае - до дня родов в июле 2024 года).
  • Тем не менее, она может подать заявление на выплату пособия по родам по соображениям справедливости, и ее право будет рассмотрено в соответствии с условиями.

Полезно знать

  • Часть взносов в Битуах Леуми, которые были фактически уплачены (52% от них и не более суммы налогооблагаемого дохода частного предпринимателя за тот же год), признаются признанным расходом за налоговый год, в котором они были уплачены, и могут быть вычтены из суммы дохода за тот же год, что уменьшит сумму подоходного налога, который необходимо уплатить.
  • Просрочка в уплате страховых взносов влечет за собой индексацию и штрафы и может привести к аресту имущества и доходов через службу судебных приставов и к уменьшению размера пособий, причитающихся работнику, или лишению его права на такие пособия. Важно своевременно оплачивать страховые взносы.
  • Частный предприниматель может иметь право на различные выплаты от Битуах Леуми. Подробнее см. Право на пособия Битуах Леуми для индивидуальных предпринимателей.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции