Одним из способов взимания налогов с частных предпринимателей является удержание налога у источника выплаты из платежей, которые производят клиенты предприятия
Можно подать заявление с просьбой о полном освобождении или снижении ставки налога, удерживаемого у источника выплаты
Другой способ уплаты налога — ежемесячные авансовые платежи в налоговые органы
После окончания года, когда будет рассчитана сумма подоходного налога, которую должен уплатить владелец бизнеса, суммы, удержанные у источника, будут учтены и вычтены из суммы налога, которую владелец бизнеса должен перечислить в налоговые органы
Официальную информацию см. на сайте Налогового управления

Общие сведения

Предупреждение
Эта страница предназначена для предоставления базового объяснения темы и не является заменой профессиональной консультации
Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться услугами профессионалов, таких как налоговые консультанты, бухгалтеры или адвокаты.


Одним из способов оплаты подоходного налога частным предпринимателем является удержание налога у источника выплаты клиентами предприятия.

  • Закон устанавливает, что определенные клиенты обязаны полностью или частично удерживать налог, который владелец бизнеса должен перечислять в налоговые органы, из платежа, который они сами переводят владельцу бизнеса.
  • В таком случае клиенты удерживают налог из платежа, перечисляют в Налоговое управление налог владельца бизнеса, а оставшуюся сумму (платеж за вычетом налога) передают владельцу бизнеса.
  • Ставка удержания налога у источника определяется налоговым инспектором для каждого предпринимателя или компании.
  • После окончания года, когда будет рассчитана сумма подоходного налога, которую должен уплатить владелец бизнеса, суммы, удержанные у источника, будут учтены и вычтены из суммы налога, которую владелец бизнеса должен перечислить в налоговые органы.
  • Можно проверить ставку налога, который следует удерживать у источника, введя номер "осек мурше" на сайте Налогового управления.
  • Каждый клиент, который удержал налог у источника из платежей, выплаченных владельцу бизнеса, обязан предоставить последнему справку об удержании и справку за год с указанием выплаченных сумм и сумм, удержанных у источника (справки за год следует приложить к годовому отчету, а ежемесячные справки хранить для доказательства права на зачет из авансового платежа).
  • Предприниматель, который считает, что суммы, которые будут удержаны у него у источника выплаты, превышают ставку налога, причитающуюся с него в налоговом году, может обратиться к налоговому инспектору, чтобы снизить ставку налога, удерживаемого у источника, или полностью освободить его от удержания. Разрешение может быть общим (для всех потенциальных клиентов) или детализированным для конкретного клиента или группы определенных клиентов.
  • Для получения разрешения на удержание налога у источника см. Разрешения на удержание налога у источника на сайте Налогового управления.
Предупреждение
Информация, предоставляемая на портале "Коль зхут", не заменяет профессиональную консультацию по вопросам отчетности перед Налоговым управлением.
Отчетность перед Налоговым управлением может иногда быть сложной и затрагивать такие моменты, как авансовые платежи по сделке, сделки с рассрочкой платежа, отмена сделок и т. д. Это относится как к взиманию платы с клиентов, так и к расходам бизнеса. Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться помощью профессионалов.


Удержание налога у источника, когда предприниматель является клиентом другого предприятия

  • Если владелец бизнеса сам является клиентом другого владельца бизнеса (например, покупает оборудование или услуги для своего предприятия), возможно, ему потребуется удерживать налог у источника из платежа, который он переводит другому владельцу бизнеса. В этом случае важно учесть следующие два момента:
    1. Следует уточнить в Налоговом управлении, должен ли владелец бизнеса удерживать налог у источника у другого владельца бизнеса.
    2. Следует запросить у контрагента подтверждение ведения бухгалтерских книг и удержания налога у источника, чтобы знать, какую сумму налога следует удержать из платежа и перечислить в Налоговое управление.

Выдача счета-фактуры и квитанции в случае удержания налога у источника

  • Предприниматель должен выдать счет-фактуру и квитанцию на полную сумму сделки и указать удержанную сумму, чтобы объяснить разницу между суммой сделки, указанной в счете-фактуре или квитанции, и фактически полученной суммой.

Вычет суммы, удержанной у источника, из авансовых платежей, выплачиваемых предпринимателем

  • Поскольку предприниматель зачастую обязан выплачивать ежемесячные авансовые платежи в налоговые органы, в таких случаях можно вычесть сумму налога, удержанного у источника, из суммы, которую предприниматель обязан уплатить в налоговые органы в рамках авансовых платежей.
  • Для этого необходимо предоставить годовое подтверждение об удержании налога у источника от каждого поставщика, а также передать в налоговые органы годовую сводку по форме 856, содержащую информацию о выплаченных суммах, данных получателей и удержанном налоге до 30 апреля следующего года (рекомендуется хранить ежемесячные подтверждения для доказательства права на зачет из авансового платежа).

Годовая отчетность по удержаниям

  • Согласно статье 166 Постановления о подоходном налоге, предприниматель, удерживающий налог у источника выплаты, обязан подать годовой отчет об оплате взносов из дохода, подлежащего удержанию (форма 856).
  • К отчету необходимо приложить заявление по форме о том, что данные и сведения, представленные в отчете, верны и полны.
  • Отчет будет считаться поданным только после подачи формы заявления, подписанной работодателем или его представителем.
  • Форму заявления можно подать следующими способами:
    • Отправить по почте в операционный отдел центра удержаний, а/я 2648 ("Бейт Даниэль"), Иерусалим, 9102601.
    • Подать лично в офисе налогового инспектора (адреса офисов).
  • Отчет подается онлайн до 30 апреля года, следующего за налоговым годом, к которому относится отчет.

Полезно знать

  • В сентябре 2017 года Налоговое управление решило предоставить освобождение от удержания налога у источника выплатам владельцам предприятий, недавно зарегистрированных в налоговых органах, которые классифицированы в службе НДС как "осек патур". Подробнее см. в уведомлении Налогового управления на сайте Налогового управления.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации