Наемный работник имеет право на вычет из подоходного налога в размере 35% от сумм, отчисленных им из его зарплаты на пенсионное страхование
Вычет означает, что сумма подоходного налога, который он должен заплатить со своих доходов, будет уменьшена на размер вычета, и он будет платить уменьшенный налог
По состоянию на 2024 и 2025 годы, максимальная сумма, которую работник может отчислить и получить право на налоговую льготу, составляет 8148 шек. в год (в среднем 679 шек. в месяц), и в любом случае не более 7% от заработной платы
Работник, отчислявший на пенсию самостоятельно (не через заработную плату), может иметь право на дополнительную налоговую льготу, если у него имеются составляющие заработной платы, за которые не осуществляются отчисления в пенсионное страхование
Дополнительную информацию смотрите в Законе о подоходном налоге, статьи 45 "алеф" и 47

Общие сведения

Работник, из заработной платы которого удерживались суммы для отчисления доли работника в пенсионное страхование, имеет право на налоговый вычет в размере 35% от отчисленных сумм.

  • Получение вычета за все отчисленные суммы обусловлено наличием двух следующих критериев:
    1. Отчисленные работником в пенсионное страхование суммы не превышают 7% от его заработной платы.
    2. Общая сумма, которую работник отчислил в пенсионное страхование, не превышает 8148 шек. в год (в среднем 679 шек. в месяц), по состоянию на 2024 и 2025 годы.
  • В случае, если работник отчислял более 7% от заработной платы, или сумма отчислений в пенсионное страхование превышает 8148 шек. в год, вычет будет предоставлен только за суммы, не превышающие установленный лимит, а остальные суммы будут облагаться налогом в полном объеме.
Например
  • Наемный работник зарабатывает 15.000 шек. в месяц, составляющие 180.000 шек. в год.
  • Общая сумма отчислений работника в пенсионное страхование - 6% от заработной платы - 900 шек. в месяц (10.800 шек. в год).
  • Поскольку сумма, отчисляемая работником в пенсионное страхование, выше лимита, работник будет иметь право на вычет только за отчисление 679 шек. в месяц (8148 шек. в год), а не за всю отчисленную сумму (10.800 шек.).
  • Вычет составляет 35% от суммы, то есть 2851,8 шек. в год (из расчета 35% X ‏ 8148 шек. ).

Кто имеет право?

Процесс реализации права

  • Право предоставляется автоматически. Вычет должен предоставляться при расчете заработной платы.

Полезно знать

  • Работник, отчислявший деньги в пенсионное страхование самостоятельно (не через заработную плату), может иметь право на дополнительную налоговую льготу, если часть его заработной платы не была застрахована, то есть за нее не делались отчисления в пенсионное страхование. Дополнительная информация в разделе о Налоговых льготах для наемного работника за самостоятельные отчисления в пенсионное страхование (см. параграф "Налоговая льгота для наемного работника за самостоятельные отчисления в пенсионное страхование").
  • Эта статья рассматривает случаи, когда работник делает отчисления из своей зарплаты только для нужд пенсионного страхования. Если из зарплаты работника удерживаются дополнительные суммы для нужд страхования жизни или пенсии по потере кормильца, могут иметь место дополнительные условия или дополнительный лимит для получения права на налоговый вычет.

Размер потолка отчислений в прошлые годы

Налоговый год Максимальная сумма, которую работники могли отчислить и получить льготу
2023 7896 шек. в год (в среднем 658 шек. в месяц) но не более - 7% от заработной платы
2022 7476 шек. в год (в среднем 623 шек. в месяц) но не более - 7% от заработной платы
2021 7308 шек. в год (в среднем 609 шек. в месяц) но не более - 7% от заработной платы
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции