Владельцы бизнеса (а иногда и наемные работники) обязаны подавать годовой отчет о своих доходах и расходах за налоговый год
Владельцы мелкого бизнеса могут отчитываться через систему упрощенной годовой отчетности на сайте Налогового управления (вместо подачи подробного отчета)
В период подачи отчетов (обычно в апреле-мае) можно получить инструктаж от Налогового управления
Отсутствие поданного в срок отчета без разрешения налогового инспектора является уголовным преступлением, которое может привести к штрафу и предъявлению обвинения
Возможность исправления отчета, поданного за 2021 налоговый год, заканчивается в конце 2026 г.
Официальную информацию можно найти на сайте Налогового управления
Бланки

Общие сведения

Предупреждение
Информация, предоставляемая на портале "Коль зхут", не заменяет профессиональную консультацию по вопросам отчетности перед Налоговым управлением.
Отчетность перед Налоговым управлением может иногда быть сложной и затрагивать такие моменты, как авансовые платежи по сделке, сделки с рассрочкой платежа, отмена сделок и т. д. Это относится как к взиманию платы с клиентов, так и к расходам бизнеса. Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться помощью профессионалов.
Видеоролик с информацией о отчетах и годовом отчете, подаваемым в Налоговое управление











Владельцы бизнеса обязаны заполнять годовой отчет о своих доходах и расходах за налоговый год и подавать его в Налоговое управление.

  • В некоторых случаях наемные работники также обязаны заполнять и подавать отчет.
  • Отчет необходимо заполнять и отправлять в онлайн-режиме, кроме случаев, когда его можно подать в виде физического документа (описанных далее).

К кому это относится

Например
Частные предприниматели (не компании) или наемные работники, чья заработная плата превышает определенную сумму.
  • Несовершеннолетние (до 18 лет) обязаны подавать годовой отчет по подоходному налогу, если их годовой доход превышает установленный законом порог (88 750 шек. за 2023 год).

Супружеские пары

  • Супружеские пары, ведущие совместное хозяйство, могут выбрать, кто из них будет считаться зарегистрированным супругом (и представлять обоих перед Налоговым управлением) в соответствии с условиями, указанными в инструкции Налогового управления. Для этого они должны подать декларацию о выборе зарегистрированного супруга.
  • Дело в Налоговом управлении ведется на имя обоих супругов, и они вправе выбрать, подавать ли один отчет обо всех своих доходах или подавать два отдельных отчета.

Освобождение от подачи отчета

  • Лица, чей доход поступает только из определенных источников (например, от арендной платы), могут быть освобождены от подачи годового отчета.
  • Список случаев освобождения см. в Положениях о подоходном налоге (освобождение от подачи отчета).
  • Обратите внимание: налоговый инспектор может потребовать подачи годового отчета даже от тех, кто по закону не обязан его подавать.

Срок подачи отчета

  • Обычно отчет необходимо подать до 30 апреля года, следующего за окончанием налогового года.
Сроки подачи отчетов за налоговый 2025 год
Подающие отчет Крайний срок подачи
Физические лица, не обязанные подавать отчет онлайн 31.05.2026
Физические лица, обязанные подать отчет онлайн 30.06.2026
  • Те, кто не может подать отчет в срок, должны заранее обратиться с обоснованной просьбой о продлении срока к налоговому инспектору в отделении Налогового управления по месту регистрации бизнеса
Предупреждение
  • В случае, если отчет не подан в срок без разрешения налогового инспектора, владельцу бизнеса может быть назначен штраф или предъявлено обвинение. Это уголовное преступление, наказуемое годом лишения свободы или штрафом, или лишением свободы и штрафом одновременно.
  • Если отчет не подан, налоговый инспектор имеет право по своему усмотрению определять размер налогооблагаемого дохода и налога, подлежащего уплате.

Этапы процедуры

Совет
  • Необходимо подать форму 1301 вместе с документами, указанными на сайте Налогового управления.
  • В большинстве случаев (кроме ситуаций, которые будут описаны далее) отчет нужно заполнять и подавать в электронном виде.

Заполнение и отправка отчета в электронном виде

Подача отчета в ручном режиме

  • Лица, отвечающие одному из следующих условий, могут подавать отчет в ручном режиме:
  • Существует два способа заполнить форму для подачи в ручном режиме:
    • Скачать форму 1301, распечатать два экземпляра, заполнить вручную и подписать их.
    • Заполнить электронную форму на сайте Налогового управления и распечатать два экземпляра.
  • К формам необходимо приложить документы, перечисленные на сайте Налогового управления.
  • Оба экземпляра вместе с документами подаются в офис налогового инспектора. Необходимо получить подтверждение о подаче на одном из экземпляров.

Сокращенный отчет для владельцев малого бизнеса ("эсек катан")

  • Владельцы малого бизнеса, оборот которого вместе с их личными трудовыми доходами не превысил 60 000 шек. в течение года, могут подавать сокращенный отчет.
  • Подробную информацию об условиях права и порядке подачи отчета можно найти в системе Налогового управления (Подача сокращенного годового отчета для владельца малого бизнеса - форма 137).
  • Подача сокращенного отчета не включает расчет налога, поэтому не требуется заполнение полей, касающихся различных льгот и вычетов.

Этапы процедуры подачи сокращенного годового отчета

  • Необходимо заполнить поля формы и отправить ее в Налоговое управление.
  • После поступления данных в систему Налогового управления данные отчета будут обновлены в реестрах, и будет создан документ для печати в двух экземплярах с внесенными данными отчета.
  • Документ необходимо распечатать, подписать в предназначенном для этого месте и подать налоговому инспектору вручную, приложив требуемые документы. Второй экземпляр должен быть завизирован, подтверждая подачу.
  • Можно внести изменения и распечатать весь отчет целиком заново (поэтому рекомендуется сохранить файл с заполненной формой на компьютере), и это можно сделать до фактической подачи подписанного документа в офис налогового инспектора. После подачи годового отчета налоговому инспектору внести изменения в отчет через Интернет уже нельзя.
  • Пока подписанный годовой отчет вместе со всеми требуемыми документами и приложениями не вручен налоговому инспектору, он не считается поданным.
  • Если вы столкнулись с проблемами при отправке электронной формы, вы можете обратиться в центр технической поддержки, как описано далее.

Сокращенная годовая отчетность для владельца мелкого бизнеса ("эсек заир")

  • Владелец мелкого бизнеса один раз в год отчитывается в системе о своем годовом обороте. Кроме того, можно отчитываться об удержании налога у источника выплаты помимо заработной платы и о взносах в пенсионный фонд.
  • Система рассчитает налогооблагаемый доход (70% от годового оборота) и сумму к оплате в соответствии со ставкой налога, определенной системой налоговых корректировок, умноженной на годовой налогооблагаемый доход.
  • Подтверждение о подаче отчета будет отображаться в личном кабинете и будет включать данные об обороте сделок, налогооблагаемом доходе, ставке налога, определенной в налоговой корректировке, и сумме к оплате, согласно расчету системы.
  • Если после завершения расчетов выяснилось, что часть налога не оплачена, необходимо выполнить платеж по окончании процесса сокращенной отчетности.
  • Отчет можно подать до 31.03 следующего года после налогового года, за который подается отчет.
  • Получить подробную информацию и войти в систему можно на странице Сокращенный годовой отчет и форма оплаты для владельца мелкого бизнеса на сайте Налогового управления
Обратите внимание
Отчетность мелкого бизнеса за 2025 год можно подать до 31.05.2026 (см. публикацию Налогового управления).

Частный предприниматель, также являющийся наемным работником

Частный предприниматель, не являющийся владельцем мелкого бизнеса

  • Частный предприниматель, не являющийся владельцем мелкого бизнеса, в конце налогового года подает годовой отчет и указывает также доходы и льготы, полученные им в качестве наемного работника.
  • В расходах бизнеса в годовом отчете нельзя указывать расходы, которые были понесены подателем отчета в качестве наемного работника и не имели отношения к его бизнесу.
Например
  • Расходы на поездки из дома на работу
  • Покупка компьютера, который используется в его работе как наемного работника, но не используется им в функции частного предпринимателя
  • Когда человек несет определенные расходы как в рамках работы по найму, так и в рамках бизнеса, возможно, об этом можно сообщить в рамках годового отчета. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом, например, с бухгалтером.
  • В рамках годового отчета следует указать суммы, отчисленные на пенсионное страхование и фонд повышения квалификации, как в качестве наемного работника, так и в качестве частного предпринимателя, поскольку это может уменьшить сумму налога. Ниже в этом руководстве будет приведена инфомрация о налоговых вопросах, возникающих в отношении фондов повышения квалификации и в отношении отчислений на пенсионное страхование.
  • Подоходный налог будет рассчитываться на основе всех доходов в этом году, то есть всех доходов, полученных от работы по найму и от частного бизнеса, после вычета из них разрешенных расходов.

Должен ли наемный работник, который также является частным предпринимателем, проводить согласование налога в начале налогового года?

  • Человек, который работает как частный предприниматель (и не является владельцем мелкого бизнеса) и параллельно работает по найму в одном месте, не должен проводить согласование налогообложения. Однако, если он работает по найму в нескольких местах, ему следует провести согласование налога в отношении его доходов как наемного работника.

Подробнее см.:

Частный предприниматель, являющийся владельцем мелкого бизнеса

  • Для владельца мелкого бизнеса ("эсек заир"), который также работает по найму, подоходный налог будет рассчитываться на основании его дохода как наемного работника и 70% от оборота его операций в бизнесе и без вычета расходов.
  • Для целей отчетности можно выбрать один из двух вариантов:
    • Он может провести согласование налогообложения онлайн в начале налогового года. В этом случае после окончания налогового года необходимо подать сокращенный годовой отчет.
    • Он может не проводить согласование налога онлайн в начале года. В этом случае ему необходимо подать обычный годовой отчет (как частному предпринимателю, не являющемуся владельцем мелкого бизнеса). В соответствующих полях формы отчета он должен указать свой статус как владельца мелкого бизнеса.

Оплата долга или получение возврата налога

  • После того, как отчет будет зарегистрирован в Налоговом управлении, податель отчета получит по почте уведомление о налоговом расчете с детализацией доходов и расчетом налога:
    • Если предприниматель уплатил авансовые платежи в размере меньше требуемого, он будет обязан доплатить разницу Налоговому управлению.
    • Если предприниматель имеет право на возврат налога, сумма будет переведена на банковский счет, данные которого были предоставлены Налоговому управлению.

Центр технической поддержки

  • Если вы столкнулись с проблемами при отправке электронной формы, вы можете обратиться в центр технической поддержки Налогового управления с воскресенья по четверг по телефонам:
    • *4954
    • 1-222-4954
    • 02-5656400

Исправление годового отчета

Например
Возможность исправить отчет, поданный за 2021 налоговый год, заканчивается в конце 2026 года
  • Необходимо подать налоговому инспектору подробную и обоснованную заявку, включающую, среди прочего, следующие данные:
    • Данные дела – номер дела и имя налогоплательщика.
    • Налоговый год, по которому запрашивается исправление.
    • Причина запроса и объяснение изменения.
    • Согласие на изменение даты подачи отчета, если налоговый инспектор решит, что это существенное изменение.
  • К заявке следует приложить соответствующие документы и исправленный отчет (не следует прилагать заявку на исправление отчета к отчету за другой налоговый год).
  • Если будет принято решение удовлетворить заявку, заявителю будет отправлено уведомление о приеме заявки, будет проведена обработка исправленного отчета и заявитель получит исправленный налоговый расчет.
  • Если будет принято решение отклонить заявку, заявителю будет отправлено обоснованное письмо с отказом.
  • Подробнее см. инструкцию Налогового управления по этому вопросу.

Полезно знать

  • В течение 4 лет после окончания налогового года, в котором был подан отчет, налоговый инспектор имеет право проверить его и утвердить или определить доход по своему усмотрению, если у него есть разумные основания полагать, что отчет некорректен. Если поданный отчет не является простой формальностью и были предоставлены все необходимые документы, налоговый инспектор обязан пригласить налогоплательщика на обсуждение, прежде чем он определит, что его доход отличается от заявленного в отчете.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации