المواطنون الذين يسكنون في بلدة لمدة 12 شهرًا متتاليًا على الأقل من قائمة البلدات المحددة كل عام، يستحقوا الحصول على اعفاء ضريبة الدخل حتى الحد الأقصى المحدد لهذا الغرض
يمنح الإعفاء فقط عن الضريبة المفروضة على الدخل الناتج عن العمل الشخصي وليس على الضرائب المفروضة على أنواع أخرى من الدخل
إذا انتهت السنة الضريبية، يمكن تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل
لقائمة الأسئلة الشائعة اضغطوا هنا
باختصار
يحق لسكان بلدات معينة، المفصلة في القائمة أدناه، الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على الدخل الناتج عن العمل الشخصي (مثل: المعاش، التقاعد، الدفعات من صناديق الاستكمال، مخصصات الاستقالة وما شابه)، وذلك حتى سقف أعلى معين.
- تتغير قيمة الإعفاء والسقف الأعلى من بلدة إلى أخرى.
- المبلغ الأقصى سنوي، أي أنه يحسب وفق مجموع كل المدخولات في السنة كلها.
- يعنى الإعفاء أن قيمة ضريبة الدخل المفروضة على العامل تصغّر وفقا لقيمة الإعفاء.
- في كل الحالات، لن تقلّ الضريبة المحسوبة عن صفر.
- يُمنح الاستحقاق لمن يكون مركز حياته في البلدة ذاتها، وتقدم بعد إتمام 12 شهر من السكن في البلدة (يُدفع الاستحقاق بإثر رجعي حتى يوم بدء السكن في البلدة).
- مقيم في بلدة مشمولة في قائمة البلدات في سنة معيّنة ولكن تم اخراجها منها بعدها، قد يستحق بشروط معيّنة الحصول على الإعفاء لمدة سنتين ضريبة إضافيتين.
من هو صاحب الحق؟
مقيم في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء
- كل من هو مقيم منذ 12 شهرا متواصلا على الأقل في أحدى البلدات المفصلة في القائمة للعام الضريبي ذاته (أو في عدد من تلك البلدات شرط أن مدة فترة السكن المتواصلة فيها كانت 12 شهرا على الأقل)، يحق له الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل لذلك العام. قيمة الإعفاء والسقف الأعلى يقرران وفقا للبلدة.
- كل من أقام في البلدة طيلة فترة العام الضريبي يكون مستحقا للإعفاء الكامل.
- كل من أقاموا في البلدة جزءاً من العام الضريبي (مثلا، في حال انتقالهم للسكن في البلدة في منتصف العام أو غادروها خلال العام)، يكون من حقهم الحصول في العام ذاته على القسم النسبي من الإعفاء فقط وذلك وفقا لمدة إقامتهم في البلدة في ذلك العام. (ما داموا سكنوا فيها 12 شهرا متواصلا).
مقيم في بلدة أخرجت من قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء
- المقيم في بلدة كانت في سنة ضريبية معيّنة ضمن قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء، وبعدها تم اخراجها من القائمة، يستمر بالحصول على الإعفاء في السنة الضريبية التي لم يتم شمل بلدته فيها، وأيضا في السنة الضريبية التالية، بشرط استيفاء الشرطين التاليين:
- يقيم في بلدة خلال كل السنة الضريبية الأخيرة التي تم شملها في قائمة البلدات التي تمنح الإعفاء.
- يقيم في بلدة خلال كل السنة الضريبية التي يطلب مقابلها الاعفاء.
- إذا تمت إعادة البلدة إلى قائمة المناطق المستحقة في السنة الضريبية التالية للسنة التي أخرجت فيها من القائمة، فلن يحق لسكان البلدة الحصول على ميزة في تلك السنة الضريبية.
من لا حق له بالإعفاء
- المقيم لفترة تقل عن 12 شهرا متواصل في البلدة، لن يكون له أي حق بالإعفاء.
- يُمنح الاستحقاق فقط لمن كان مركز حياته في البلدة التي يمنح فيها الإعفاء. لذلك، فإن من يعمل في تل أبيب مثلاً ويسكن في شقة بالإيجار ويعود في نهايات الأسبوع إلى عائلته في كريات شمونيه، لا يستحق الحصول على الإعفاء.
البلدات التي يُمنح فيها الإعفاء
- لقاءمة البلدات التي تستحق الإعفاء للعام 2025 (يشمل النسب والحد الأقصى).
- المقيم في إيلات يستحق تخفيض ضريبي بنسبة 10% مقابل دخل ناتج أو ينتج من منطقة إيلات أو منطقة جبال إيلات فقط، وهذا حتى مبلغ 268,560 شيكل جديد من الدخل قبل الخصومات (صحيح لعام 2025).
- من الجدير بالذكر أن الإعفاء لسكان إيلات يُمنح بموجب المادّة 11 من قانون التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتخفيضات ضريبية) ).
- بهدف تحصيل هذا الإعفاء فقط (بدءًا من 01.01.2016)، يتم اعتبار الدخل من مخصصات التقاعد أيضًا كدخل ناتج أو ينتج في إيلات (إذا كان الحاصل على المخصصات مقيم في إيلات)، ومن مبلغ ضريبة الدخل الملقى على المخصصات يخصم الاستحقاق بنسبة 10% حتى الحجم الأقصى المحدد.
- لقائمة البلدات التي تستحق الإعفاء ولنسب المكافآت والسقوف التي تحددت في السنوات الضريبية السابقة، راجعوا إعفاء من ضريبة الدخل لسكان الأرياف في السنوات السابقة.
عملية تحصيل الحق
- يمكن تحصيل الحق فقط بعد مرور 12 شهر من بداية الإقامة في بلدة معينة.
العمال الأجيرون
- العامل الأجير الذي أتم سكنه في البلدة على الأقل 12 شهر خلال السنة الضريبية، عليه تعبئة الاستمارات التالية وتسليمها إلى المشغل قبل انتهاء العام الضريبي (قبل نهاية شهر كانون الأول-ديسيمبر):
- الاستمارة 101 – يجب الإشارة بـ √ في الخانة رقم 3 ("أنا مواطن/ة ثابت/ة في ملدة تمنح الإعفاء") وتعبئة موعد بدء الاقامة في البلدة واسمها.
- استمارة تصديق على مكان السكن موقعة من قبل السلطة المحلية.
- العامل الذي بدأ سكنه في البلدة خلال السنة الضريبية وأتمّ 12 شهر بعد انتهاء السنة الضريبية، يتوجب عليه تقديم طلب لإسترجاع الضريبة، ويُرفق به استمارة مصادقة إقامة.
العمال المستقلون وغيرهم من المقيمين
- العامل المستقل والذي لا يعمل لكن لديهم دخل آخر نتاج العمل الشخصي، عليهم تعبئة تقرير سنوي لضريبة الدخل في نهاية العام الضريبي، حيث سيقوم بتعبئة البيانات الشخصية وإرفاق المستندات (بما في ذلك استمارة مصادقة إقامة موقعة من السلطة المحلية).
استرجاع ضريبي للسنوات السابقة
- إذا انقضت السنة الضريبية التي استحق فيها العامل الإعفاء، يمكن تقديم طلب استرجاع ضريبي محوسب أو في (مكتب مأمور الضرائب التابع لها).
- يمكن الحصول على استرجاع حتى 6 سنوات سابقة. لتفاصيل إضافية، راجعوا استرجاع ضريبة الدخل.
- لقائمة البلدات التي تمنح الإعفاء في سنوات الضريبة السابقة، راجعوا إعفاء من ضريبة الدخل لسكان الأرياف في السنوات السابقة، وايضًا جداول المساعدة لاحتساب ضريبة الدخل في السنوات السابقة على موقع سلطة الضرائب.
الاستحقاق بأثر رجعي والانتقال من بلدة إلى أخرى
- يُمنح الاستحقاق فعليا، فقط بعد أن اتمام 12 شهرا من السكن في البلدة، ولكن الدفع يُمنح بأثر رجعي منذ يوم بدء السكن في البلدة.
- الاستحقاق يُمنح أيضا في حال أن العامل انتقل عمليا إلى السكن في البلدة في منتصف العام وليس في مطلعه (وشرط أن يتمم 12 شهر سكن متواصل)، أي تمم 12 شهر سكن في العام الضريبي الذي يليه.
- في حالة كهذه، يكون للعامل الحق بالحصول على المخصصات بأثر رجعي مقابل العام الضريبي الذي انتقل خلاله للسكن في البلدة (الاستحقاق هو بالجزء النسبي لفترة سكنه في نفس الفترة في البلدة). لهذا الغرض يكون عليه أن يقدم طلبا لاسترجاع ضريبة الدخل.
- يستطيع الحصول على الامتياز عن العام الضريبي الذي أتم فيه العام 12 شهرا من السكن، من خلال الراتب الجاري بواسطة تقديم الاستمارات المفصلة في الفقرة السابقة ("عملية تحصيل الحق") لمشغله (في حال كان أجيراً) أو من خلال تقديم التقرير السنوي والمطالبة بالاسترجاع لمن هو ليس أجيراً. .
- العامل الذي يسكن في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي توفر استحقاق الاعفاء، وانتقل للعيش في بلدة أخرى، هي أيضا مشمولة في قائمة البلدات التي توفر استحقاق الاعفاء، يكون له الحق باتمام 12 شهرا من السكن المتراكم في كلا البلدتين، أيضا في حال أنه سكن في كل واحدة من البلدتين لمدة أقل من عام.
- في حال أن الإعفاء في كلا البلدتين كان مختلفا، يكون للعامل الحق بالحصول على الجزء النسبي من الاعفاء حسب مدة سكنه في كل بلدة.
أمثلة للإعفاء
من المهم أن تعرف
- يتم منح الإعفاء فقط للضريبة المفروضة على الدخل الناتج عن العمل الشخصي (لراتب، المعاش التقاعدي، المدخول من مصلحة لمستقل، المدفوعات من صناديق الادخار، منح التقاعد والخ) وليس على الضرائب المفروضة على المدخولات الأخرى (مثل الإيجار أو الفائدة).
- على الأجيرين المنتقلين من بلدة تمنح استحقاقا بمنحة الى بلدة لا تمنح مثل هذا الاستحقاق أن يقدموا للمشغّل الاستمارة 101 إضافية، بحيث يبقون على خانة خالية في البند "أنا ساكن/ة ثابت/ة في بلدة تمنح الاستحقاق".
- المقيمون في بلدات خط المواجهة يستحقون الحصول على منحة أمنية مقابل بناء ملجأ في شقتهم. لتفاصيل إضافية، راجعوا منحة أمنية لبناء ملجأ لسكان خط المواجهة.
- يحق للمنتقلين من شقة الحصول على حقوق إضافية. لتفاصيل إضافية، راجعوا دليل حقوق الانتقال من شقة.
أسئلة شائعة
أي مستندات علي أن أقدم لإثبات سكني في بلدة ما لمدة 12 شهر؟
عليك تقديم استمارة مصادقة على سكن موقعة من السلطة المحلية.
هل تستحق كل البلدات الموجودة في القائمة نفس التخفيضات؟ كيف يتم تحديد النسبة؟
تتغير نسب الاستحقاقات (ومبالغ الدخل القصوى التي تستحق التخفيض) من بلدة الى أخرى وتحددها تعليمات القانون (أمر ضريبة الدخل).
البلدة التي أسكنها موجودة في الضواحي لكنها ليست ضمن القائمة، لماذا؟
تتحدد قائمة البلدات حسب معطيات عدة منها بعد البلدة عن الحدود ومركز البلاد وعدد سكانها ومستواهم الاقتصادي. قد لا تكون بلدتك تستوفي هذه المعايير.
تم حذف بلدتي من القائمة. لماذا؟
يتم تحديث قائمة البلدات سنويا حسب منشورات دائرة الإحصاء المركزية.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
| الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
|---|---|---|---|
| سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
| خدمة الاستشارة للمواطن | موقع | إستمارة توجّه | |
| خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- ضريبة الدخل - المادّة 11
- قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتخفيضات ضريبية) 1985 - المادّة 11
أحكام قضائية
- محكمة العدل العليا 8300/02 (على موقع نيڤو) - تحديد شروط الإعفاء الضريبي لسكان في المناطق النائية والضواحي
توسُّع ونشرات
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.