مقدمة:

العمال الذين يسكنون بشكل متواصل لفترة 12 شهرا على الأقل في بلدات معينة، يكون لهم الحق بالحصول على إعفاء من ضريبة الدخل حتى الحد الأعلى الذي أقر لذلك
في حال انتهت السنة الضريبية، يمكن تقديم طلب لـاسترجاع ضريبة الدخل
سكان يقيمون في بلدات خط المواجهة يستحقون أيضاً الحصول على منحة أمنية لبناء ملجأ في الشقة
راجعوا بلاغ سلطة الضرائب - مكافآت ضريبية في بلدات لسنة 2019

العمال الذين يسكنون في بلدات معينة، وهي المفصلة أدناه، يحق لهم الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على الدخل الذي يتم كسبه مقابل العمل الفردي للشخص (הכנסה מיגיעה אישית) (أمثلة للعمل الفردي للشخص: المعاش، التقاعد، الدفعات من صناديق الاستكمال، مخصصات الاستقالة وما شابه)، وذلك حتى سقف أعلى معين (قيمة الإعفاء والسقف الأعلى تتغيران من بلدة إلى أخرى).

  • معنى الإعفاء هو بأن قيمة ضريبة الدخل التي على العامل أن يدفعها تصغّر وفقا لقيمة الإعفاء.
  • في كل الحالات، الضريبة المحسوبة لا تكون أقل من صفر ش.ج.
  • الأحقية تمنح فقط لمن يكون مركز حياته في الحي ذاته، وتقدم بعدما يتم 12 شهرا من السكن في البلدة، بإثر تراجعي حتى يوم بدء السكن في البلدة.
  • مقيم في بلدة مشمولة في قائمة البلدات في سنة معيّنة ولكن تم اخراجها منها بعدها، قد يستحق بشروط معيّنة الحصول على الإعفاء لمدة سنتين ضريبة إضافيتين.

لمن أعد الحق؟

مقيم في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء

  • العامل الذي يسكن على الأقل منذ 12 شهرا متواصلا في أحدى البلدات المفصلة أدناه (أو في قسم منها شرط أن مدة فترة السكن المتواصلة فيها كانت 12 شهرا على الأقل)، يحق له الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل (قيمة الإعفاء والسقف الأعلى يقرران وفقا للبلدة).
    • في حال أن العامل سكن في البلدة طيلة فترة العام الضريبي فإنه يكون من حقه الحصول على كامل الإعفاء.
    • في حال أن العامل سكن في البلدة فقط في قسم من العام الضريبي (مثلا، في حال أنه انتقل للسكن في البلدة في منتثف العام أو ترك البلدة خلال العام)، فإنه يكون من حقه الحصول في العام ذاته على القسم النسبي من الإعفاء فقط وذلك وفقا لمدة سكنه في البلدة في ذلك العام. (مثلا العامل الذي سكن في البلدة نصف عام خلال العام الضريبي، يكون له الحق بالحصول على نصف قيمة الإعفاء الذي يكون من حق من سكن في البلدة عاما كاملا، وحتى نصف السقف الذي يحق له سكن طيلة العام في البلدة، وهكذا).
مثال
عامل مقيم في بلدة نصف سنة خلال سنة ضريبية معيّنة، يستحق نصف الأحقية ونصف السقف الذي يستحقه من هو مقيم في كل السنة في نفس البلدة.

مقيم في بلدة أخرجت من قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء

  • عامل يسكن في بلدة كانت في سنة ضريبية معيّنة في قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء، وبعدها تم اخراجها من القائمة، يستمر بالحصول على الإعفاء في السنة الضريبية التي لم يتم شمل بلدته فيها، وأيضا في السنة الضريبية التالية، بشرط أن ينطبق الشرطين التاليين عليه:
    1. يقيم في بلدة خلال كل السنة الضريبية الأخيرة التي تم شمل البلدة فيها في قائمة البلدات التي تمنح الإعفاء.
    2. يقيم في بلدة خلال كل السنة الضريبية التي يطلب مقابلها الاعفاء.

من لا حق له بالإعفاء

  • العامل الذي سكن أقل من 12 شهرا بشكل متواصل في البلدة، لن يكون له أي حق بالإعفاء.
  • الأحقية تمنح فقط لمن مركز حياته في البلدة التي يمنح فيها الإعفاء. هكذا مثلا، فإن من يعمل في تل أبيب ويسكن فيها في شقة مستأجرة لكنه يعود في نهايات الأسبوع إلى عائلته في كريات شمونيه، لا حق له بالحصول على الإعفاء.

البلدات التي يقدم فيها الإعفاء

  • في عام 2019 تم تحديد 3 أنواع بلدات تستحق الإعفاء الضريبي:
    1. بلدات يمنح فيها الإعفاء بشروط ثابتة كل السنة - لقائمة البلدات (يشمل نسب الإعفاء وحجمه).
    2. بلدات يمنح فيها الإعفاء فقط في نصف السنة الأول (حتى 30.06.2019). في هذه البلدات يستحق العمّال في كل شهر لإعفاء حتى حجم شهري أقصاه 1/12 من الحجم الأقصى السنوي وهذا لمدة 6 أشهر (كانون ثاني حتى حزيران) - لقائمة البلدات (يشمل نسبة الإعفاء وحجمه).
    3. بلدات يمنح فيها الإعفاء بشروط معيّنة في النصف الأول من السنة وإعفاء بنسبة/حجم أقل في النصف الثاني من السنة - لقائمة البلدات (يشمل نسبة الإعفاء وحجمه في كل فترة من الفترات). في هذه البلدات:
      • من يستحق إعفاء ضريبي تم تحديده قبل سنة 2019، يستحق ظروف إعفاء اعلى من النصف الأول من السنة وظروف الإعفاء الأخفض في النصف الثاني.
      • من أصبح فقط في سنة 2019 مقيم في بلدة تمنح الإعفاء، يستحق في كل فترة الأحقية ظروف الإعفاء المسجّلة للنصف الثاني من السنة.
  • المقيم في إيلات يستحق تخفيض ضريبي بنسبة 10% مقابل دخل نبع أو ينبع من منطقة إيلات أو منطقة جبال إيلات فقط، وهذا حتى دخل 241,800 شيكل جديد قبل الخصومات (حسب بند 11 من قانون التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتخفيضات ضريبية) 1985).
    • بهدف تحصيل هذا الإعفاء فقط (بدءًا من 01.01.2016)، يتم اعتبار الدخل من مخصصات التقاعد أيضًا كدخل نبع او ينبع في إيلات (إذا كان الحاصل على المخصصات مقيم في إيلات)، ومن مبلغ ضريبة الدخل الملقى على المخصصات يخصم الاستحقاق بنسبة 10% حتى الحجم الأقصى المحدد.
  • لقائمة البلدات التي تستحق إعفاء ضريبة الدخل في السنوات الضريبية السابقة، راجعوا إعفاء من ضريبة الدخل لسكان الأرياف في السنوات السابقة.

عملية تحصيل الحق

  • بالإمكان الحصول على الحق فقط بعد مرور 12 شهر منذ بداية السكن في البلدة.
  • من أجل تحصيل الحق يجب على المواطن الذي يسكن في البلدة على الأقل 12 شهر، تعبئة الاستمارات التالية وتسليمها إلى المشغل قبل انتهاء العام الضريبي (قبل نهاية شهر كانون الأول(ديسيمبر):
    1. استمارة 101 – يجب الإشارة بـ X في الخانة رقم 3 في البند ح.
    2. استمارة تصديق السكن موقعة من قبل السلطة المحلية.
  • في حال انتهاء العام الضريبي، يستطيع العامل أن يقدم طلبا لـ استرجاع الضرائب في مكتب موظف الضرائب (פקיד השומה) الذي يتبع له وفقا لمكان السكن (لايجاد مكاتب موظف الضرائب حسب مكان السكن). يمكن الحصول على استرجاعات مالية حتى ما قبل ست سنوات.
  • يجب على العامل الذي أنهى 12 شهر في بلدته بعد إنتهاء السنة الضريبية تقديم طلب لإسترجاع الضريبة، ويُرفق اليه إستمارة مصادقة حول السكن.
مثال
  • عامل الذي إنتقل الي بلدة في شهر اذار(مارس) 2016، أكمل 12 شهر من السكن فقط في شهر اذار(مارس) 2017.
  • يجب عليه تقديم الاستمارات للمشغّل بعد شهر اذار(مارس) 2017 لكي يحصل على الاسترجاع في راتب الأجر خلال سنة 2017.
  • بالإضافة، عليه تقديم طلب لاسترجاع الضريبة مقابل عام 2016 (مقابلها يحصل على استرجاع نسبي، أي فقط مُقابل الاشهر التي سكن فيها في البلدة في نفس السنة - راجعوا هنا).
  • المستقلون يعبئون في نهاية العام الضريبي تقريرا سنويا، ويقومون بتعبئة تفاصيلهم الشخصية فيه.
  • استرجاع ضريبي للسنوات السابقة

    الأحقية ذات الأثر التراجعي والانتقال من بلدة إلى أخرى

    • تمنح الأحقية فعليا، فقط بعد أن يتمم العامل 12 شهرا من السكن في البلدة، إلا أنها تقدم بأثر تراجعي منذ يوم بدء سكنه في البلدة.
    مثال
    عامل سكن في بلدة تمنح الحق بالامتياز في تاريخ 01.01.2015، وتمم 12 شهر سكن في البلدة في 01.01.2016، يكون له فيما بعد الأحقية على العام 2015 كله.
    • الأحقية تمنح أيضا في حال أن العامل انتقل عمليا إلى السكن في البلدة في منتصف العام وليس في مطلعه (وشرط أن يتمم 12 شهر سكن متواصل)، أي تمم 12 شهر سكن في العام الضريبي الذي يليه.
      • في حالة كهذه، يكون للعامل الحق بالحصول على المخصصات بأثر تراجعي مقابل العام الضريبي الذي انتقل خلاله للسكن في البلدة (الأحقية هي بالجزء النسبي لفترة سكنه في نفس الفترة في البلدة). لهذا الغرض يكون عليه أن يقدم طلبا لـ مردود عن ضريبة الدخل.
      • يستطيع الحصول على الامتياز عن العام الضريبي الذي أتم فيه العام 12 شهرا من السكن، من خلال الراتب الجاري بواسطة تقديم الاستمارات المفصلة في البند السابق ("عملية تحصيل الحق") لمشغله.
    مثال
    العامل الذي بدأ السكن في بلدة تمنح الحق بالامتياز في تاريخ 01.04.2014، وأتم 12 شهر سكن في البلدة في تاريخ 31.03.2015.
    • يكون للعامل الحق بطلب الامتياز، فقط في 01.04.2015 (بعد إتمام 12 شهرا من السكن في البلدة).
    • يستطيع العامل أن يحصل على امتياز باثر تراجعي، أيضا مقابل العام 2014 بالشكل التالي:
      • كونه خلال العام 2014 سكن في البلدة فقط 9 أشهر (وهي 3/4 العام)، فإنه يكون له الحق بالحصول على 4/3 الإعفاء السنوي الذي يمنح في البلدة ذاتها.
      • لهذا الغرض يكون عليه أن يقدم طلبا لـ مردود عن ضريبة الدخل، بحيث يكون العام الضريبي قد انتهى. يمكن القيام بذلك خلال ست سنوات منذ انتهاء العام الضريبي.
    • بالنسبة للعام 2015 يحصل على اعفاء حسب مدة سكنه في البلدة.
      • في حال أنه سكن في البلدة حتى نهاية العام 2015، فإنه يحصل على الإعفاء الكامل من الضريبة التي تمنح لهذه البلدة.
      • في حال أنه يكن فقط في قسم من العام، فإنه يحصل فقط على جزء نسبي. مثلا، إن انتقل في 01.04.2015 (بعد أن أتم عاما كاملا من السكن في البلدة) من البلدة إلى بلدة أخرى لا تمنح حقا بالاعفاء، فإنه يكون ذا أحقية بـ 1/4 الإعفاء الذي يمنح في البلدة (وذلك كونه سكن في البلدة لـ 3 أشهر فقط وهي ربع العام).
      • لهذا الغرض يستطيع أن يقدم المستندات إلى مشغله بهدف الحصول على الامتياز في قسيمة الراتب وعدم الانتظار حتى نهاية العام.
    • في كل حال، يستطيع العامل أن يقدم الطلب لاسترداد الضريبة عن العام 2014 وطلب الاعفاء من المشغل عن العام 2015 فقط بعد إتمام 12 شهرا من السكن، أي ليس قبل 01.04.2015.
    • العامل الذي يسكن في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي توفر الأحقية بالاعفاء، وانتقل للعيش في بلدة أخرى، هي أيضا مشمولة في قائمة البلدات التي توفر الأحقية بالاعفاء، يكون له الحق باتمام 12 شهرا من السكن المتراكم في كلا البلدتين، أيضا في حال أنه سكن في كل واحدة من البلدتين لمدة أقل من عام.
    مثال
    العامل الذي يسكن في بستان الجليل لمدة 3 أشهر وبعد ذلك انتقل للسكن في "كرميئيل" لمدة 9 أشهر، يكون له الحق بالحصول على اعفاء بـ 7% (محتلن للعام 2017) وذلك بأثر تراجعي منذ يوم بدء السكن في بستان الجليل.
    • في حال أن الإعفاء في كلا البلدتين كان مختلفا، يكون للعامل الحق بالحصول على الجزء النسبي من الاعفاء حسب مدة سكنه في كل بلدة.
    مثال
    العامل الذي سكن في بستان الجليل (حيث نسبة الاعتفاء هي 7%) لمدة 3 أشهر وانتقل للسكن في نهاريا (حيث الاعفاء بقيمة 10%) لمدة 9 أشهر، فإنه يكون له الحق بالحصول على اعفاء منذ بدء يوم سكنه في بستان الجليل. قيمة الاعفاء تكون نسبية لفترة السكن في كل من البلدتين، أي يكون له الحق بالحصول على 0.25 من الاعفاء السنوي في بستان الجليل و 0.75 من الاعفاء السنوي في نهاريا.
    הערת עריכה
    בהתאם למייל מרשות המסים מיום 5.1.2016
    הערה מאת שרון הורנשטיין (שיחה) 09:22, 6 ביוני 2016 (IDT)
    הערת עריכה
    בערך המתורגם נכללו שמות כל היישובים הערביים ורק חלק מהיישובים היהודיים. זה צוין במפורש, עם הפניה לדף בעברית שכולל את הרשימות המלאות.
    הערה מאת אמג'ד שביטה (שיחה) 00:34, 11 דצמבר 2016 (IDT)

    أمثلة للإعفاء

    تحذير
    الأمثلة للتوضيح فقط
    الأمثلة أدناه صحيحة لعام 2015، وهدفها توضيح كيفية إحتساب الإعفاء
    مثال
    • الأجر الشهري لعامل هو 20,000 شيكل جديد. مُجمل مدخولاته السنوي 240,000 شيكل جديد (20,000 شيكل جديد للشهر X‏ 12 ششهر في السنة). مُقتطعات العامل للتقاعد بلغت -13,200 شيكل جديد، أي 5.5% من أجر العمل. بالإضافة، يحق له الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.
    • العامل العادي الذي لا يسكن في بلدة تمنح إعفاء من ضريبة الدخل، يجب عليه دفع 39,085.10 شيكل جديد للضريبة الدخل (صحيح لسنة 2015). راجعوا إحتساب في الصفحة إحتساب ضريبة الدخل السنوية.
    • إذا كان العامل من سكان البلدات التي تمنح إعفاء من الضريبة، يجب تقليص من الضريبة التي حتسبت، الإعفاء بحسب البلدة التي يسكن فيها :
      • مواطن حنيتا له الحق بالحصول على إعفاء 11% من الدخل وحتى سقف الدخل 168,000 شيكل جديد في السنة. بما ان دخل العامل يفوق السقف، يحصل على إعفاء 11% من -168,000 شيكل جديد، أي 18,480 شيكل جديد (11% X‏ 168,000 شيكل جديد). أي انه يجب من الضريبة التي احتسبت (39,085.10 شيكل جديد) تقليص الإعفاء (18,480 شيكل جديد). مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها هو 20,605.10 شيكل جديد.
      • مواطن متسبي رمون له الحق بالحصول على إعفاء 18% من الدخل وحتى سقف الدخل 222,000 شيكل جديد. بما ان دخل العامل يفوق السقف، يحصل على إعفاء 18% من-222,000 شيكل جديد، أي 39,960 شيكل جديد (18% X‏ 222,000 شيكل جديد). أي انه يجب من الضريبة التي احتسبت (39,085.10 شيكل جديد) تقليص الإعفاء (39,960 شيكل جديد). بما ان قيمة الإعفاء أعلى من المبلغ الاصلي للضريبة، مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها 0 شيكل جديد.
    مثال
    • الأجر الشهري لعامل هو 7,000 شيكل جديد. بالإضافة الى ذلك، يحصل العامل على تكاليف السفر بقيمة 300 شيكل جديد في الشهر. مُجمل مدخولاته السنوية تبلغ 87,600 (7,300 شيكل جديد X‏ 12 شهر في السنة). مُقتطعات العامل للتقاعد بلغت -4,620 شيكل جديد، أي 5.5% من أجر العمل. بالإضافة، يحق له الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.
    • العامل العادي الذي لا يسكن في بلدة تمنح إعفاء من ضريبة الدخل، يجب عليه دفع مبلغ 2,231 شيكل جديد للضريبة الدخل (صحيح لسنة 2015). راجعوا إحتساب في الصفحة إحتساب ضريبة الدخل السنوية.
    • إذا كان العامل من سكان البلدات التي تمنح إعفاء من الضريبة، يجب تقليص من الضريبة التي حتسبت، الإعفاء بحسب البلدة التي يسكن فيها :
      • مواطن حنيتا له الحق بالحصول على إعفاء 11% من الدخل، أي 9,636 شيكل جديد في السنة (11% X‏ 87,600). أي أنه من المبلغ الاصلي للضريبة الذي يجب عليه دفعه (2,231 شيكل جديد) يجب تقليص الإعفاء (9,636شيكل جديد). بما ان قيمة الإعفاء أعلى من المبلغ الاصلي للضريبة، مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها 0 شيكل جديد.
      • مواطن متسبي رمون له الحق بالحصول على إعفاء 18% من ضريبة الدخل، أي 15,768 شيكل جديد (18% X‏ 87,600). بما ان قيمة الإعفاء أعلى من المبلغ الاصلي للضريبة، مُجمل الضريبة التي يجب ان يدفعها 0 شيكل جديد.

    من المهم أن تعرف


    جهات حكومية

    تشريعات وإجراءات

    أحكام قضائية