مقدمة:

العامل الذي يدفع ضريبة دخل بمبالغ تزيد عمّا توجّب عليه أن يدفعه حسب القانون، يحق له الحصول على استرجاع ضريبي
يمكن التقدّم بطلب الحصول على الاسترجاع الضريبي حتى 6 سنوات بعد انقضاء السنة الضريبية التي يُطلب بصددها الاسترجاع الضريبي
تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فوارق الربط والفائدة
لمعلومات اضافية، راجعوا دليل إرشاد لتقديم طلب لإسترجاع الضريبة على موقع سلطة الضرائب
لفحص الأحقية لاسترجاع الضريبة راجعوا حاسبة استرجاع ضريبة الدخل في موقع سلطةا لضرائب (متصفح اكسبلورر فقط)
הערת עריכה
צריך לעדכן את הטפסים בתחילת השנה (גם בגוף הערך)
הערה מאת רבקה ניר

تُقتطع أحيانًا من راتب العامل على مدار السنة ضريبة دخل بمبالغ أعلى بكثير من تلك التي يتوجّب عليه دفعها حسب القانون. سبب ذلك هو أنّه عند حساب الضريبة على مدار السنة، لا تؤخذ بالحسبان البيانات المختلفة التي تؤثر على حساب الضريبة.

  • يتم حساب حجم ضريبة الدخل التي يتوجّب على العامل دفعها "سنويًا" (أي: حسب دخله في السنة الضريبية بمجملها). في الواقع، تُقتطع الضريبة من الراتب "شهريا" بواسطة قسيمة الراتب (تلوش). المبالغ الشهرية المُقتطعة لضريبة الدخل تُسمّى بـ"الخصم بالمصدر"، وتستند إلى حساب تقديريّ للدخل السنوي للعامل. ولأنّه فقط عند انقضاء السنة الضريبية يمكننا أن نعرف حجم الدخل السنوي بشكل دقيق، قد تكون هناك فروقات بين المبلغ المحدّد الذي يتوجّب على العامل دفعه لضريبة الدخل وبين المبالغ التي اقتطعت من راتبه فعلياً على مدار السنة، والتي استندت إلى الدخل التقديري. المستقلون يدفعون خلال السنة "دفعات على الحساب" تستند أيضًا إلى الدخل السنوي التقديري.
  • إذا اتضّح بحسب الحساب النهائي في نهاية السنة بأنّ المبلغ الضريبي الذي دفعه العامل أعلى من المبلغ الذي توجّب عليه دفعه، يكون مؤهلا للاسترجاع الضريبي.

نماذج عن حالات قد تقتطع فيها ضريبة الدخل بمبالغ أعلى من المبلغ المطلوب

  • إن لم يقدّم العامل طلب الحصول على تسهيلات في حساب الضريبة، على سبيل المثال: طلب إعفاء من ضريبة الدخل، طلب إعفاء ضريبي (على سبيل المثال إعفاء ضريبي مقابل تبرّع)، طلب نقاط استحقاق وما الى ذلك.
  • إذا عمل العامل في عدة أماكن ولم يحصل على تنسيق ضريبيّ. في هذه الحالة، تُقتطع من راتبه مبالغ ضريبة الدخل حسب درجات الضريبة الأعلى.في نهاية السنة الضريبية، عندما تتاح الإمكانية لحساب حجم الدخل السنوي الدقيق، وجميع الظروف المؤهِّلة للحصول على تسهيلات ضريبية، يمكن إجراء حساب نهائي لمبلغ الضريبة التي يتوجّب على العامل دفعه.
  • * إذا أنجب/ة العامل/ة طفلا خلال السنة الضريبة (الأمر الذي يمنح الأب والأم على حد سواء نقاط استحقاق ضريبية)، ولكن لم يسنح له الوقت أن يُبلغ المشغّل بذلك خلال السنة الضريبية (على سبيل المثال، إن خرجت العاملة في إجازة الولادة، وعادت إلى العمل فقط في السنة الضريبية التالية)، ولذلك لم تحصل/يحصل بعد على نقاط الاستحقاق على مدار السنة الضريبية الجارية.
مثال
  • العاملة خرجت في إجازة الولادة في يوم 01.07.2014، وعادت إلى العمل يوم -01.01.2015.
  • خلال الفترة ما بين كانون الثاني(يناير)- حزيران(يونيو) (قبل الخروج في إجازة الولادة) بلغ حجم راتبها الإجمالي 11,000 ₪ شهرياً .
  • أثناء إجازة الولادة، حصلت على مخصصات الولادة (مقابل 84 يوم استحقاق) – حوالي -30,000 ₪.
  • الضريبة التي اقتطعت من راتب العاملة خلال الفترة بين كانون الثاني وحزيران 2014 بلغت 800 ₪ للشهر الواحد، و 4800 ₪ تراكميًا.
  • الضريبة التي اقتطعت من مستحقات الولادة بلغت -2,000 ₪.
  • إجمالي الدخل المُلزم بدفع الضرائب لعام 2014 يقارب -96,000 ₪.
  • ضريبة الدخل التي يتوجّب على العاملة دفعها لعام 2014 هي حوالي -1,000 ₪. (للاطلاع على طريقة الحساب، راجعوا إحتساب ضريبة الدخل السنوية للأجيرين).
  • اقتطع فعليًا من راتبها ومن مستحقات الولادة 6,800 ₪.
  • يحق للعاملة الحصول على استرجاع ضريبي بقيمة 5,800 ₪ تقريبًا.
  • في حال إقالة أو استقالة العامل الذي لم يكن يعمل لفترة ما خلال السنة الضريبية، قد يكون مؤهلا للحصول على استرجاع جزئي أو كامل لضريبة الدخل التي اقتطعت من راتبه خلال فترة عمله، بحيث تُحسب هذه الضريبة على افتراض أنّه سيواصل العمل وتلقي نفس الراتب طوال العام.
مثال
  • تم فصل عامل متزوّج وأب لطفل يبلغ من العمر سنتين، نهاية شهر حزيران.
  • تلقى العامل راتبًا شهريًا بقيمة 10,000 ₪. (أي أنّ دخله الإجمالي بلغ 60,000 ₪ في الأشهر الستة التي سبقت الإقالة).
  • اقتُطعت شهريًا من راتبه ضريبة دخل بقيمة 187 ₪. (المبلغ الإجمالي الذي اقتطع من راتبة طوال أشهر العمل الستة كان 1,120 ₪).
  • يتوقّع العامل تلقي مخصصات البطالة شهرية بقيمة 5,960 ₪ تقريبًا، وسيتلقى على مدار 6 أشهر مخصصات بطالة بقيمة 35,760 ₪ تقريبًا.
  • إجمالي الدخل السنوي للعامل يبلغ 95,760 ₪ (الراتب 60,000 ₪+ مخصّصات البطالة 35,760 ₪).
  • هذا الدخل السنوي (95,760 ₪) لوالد لطفل في عامه الثاني لا يصل إلى الحد المُلزم بدفع الضرائب (في جملة الأمور، بسبب
نقاط الاستحقاق المُستحقة له)، ولذلك يحق له استرجاع الضريبة التي اقتطعت منه على مدار العام، والتي تبلغ قيمتها 1,120 ₪.
  • إذا كان العامل يقتطع بشكل مستقل (ليس من خلال الراتب) أي مبالغ للتأمين التقاعدي، والتي تؤهّله للحصول على تسهيلات ضريبية. بما أنّ هذه الدفعات لا تتم من خلال المشغّل، فهي لا تؤخذ بالحسبان طوال السنة الضريبية في أطار قسيمة الراتب. راجعوا النموذج الرقمي.

من هو صاحب الحق؟

  • العامل الذي اقتطعت من راتبه مبالغ ضريبة دخل أعلى من المبالغ التي توجّب عليه دفعها.

عملية تحصيل الحق

تقديم طلب الاسترجاع الضريبي

  • بالإمكان التقدّم بطلب الاسترجاع الضريبي فقط بعد انقضاء السنة الضريبية، وحتى 6 سنوات من انقضاء السنة الضريبية التي طلب بصددها الاسترجاع الضريبي.
  • طلب الاسترجاع يقدّم إلى مكتب مفتش الضرائب الذي تنتمون إليه. - لإيجاد مكتب مفتش الضرائب حسب موقع البلدة. ليست هناك امكانية لتقديم طلب استرجاع الضريبة بواسطة الإنترنت.
  • يتوجّب على الأُجَراء تعبئة استمارة 135 لسنة 2017.
  • يجب إرفاق إستمارة 106 (المشغّل يمنح هذه الاستمارة) ومستندات المصادقة ذات الصلة التي تثبت استحقاقهم للتسهيلات (المصادقة على الدفع لصندوق الادخار، تبرّعات، لحالة الاجتماعية الشخصية أو الصحية، مكان الإقامة التي تؤهلهم لنيل الإعفاء الضريبي وما إلى ذلك).
  • المستقلون وغير المستقلون الملزمون بتقديم التقارير حول المصروفات يقومون بتعبئة استمارة 1301 ويرفقون إليه مستندات المصادقة الملائمة.
  • المتقدّمون بطلب الحصول على استرجاع ضريبي لأكثر من سنة ضريبية واحدة ملزمون بتقديم طلب استرجاع منفصل عن كل سنة، وإرفاق مستندات المصادقة الخاصة بكلّ سنة من هذه السنوات. على دليل استمارات سلطة الضرائب يمكنكم إيجاد الاستمارات من السنوات السابقة للسنة الضريبية الأخيرة.
  • * توفّر سلطة الضرائب لخدمة عملائها أثناء فترة تقديم التقرير السنوي (بما في ذلك شهريّ نيسان-أيار(أبريل-مايو)) أطرًا إرشادية للمساعدة المجانية في تعبئة التقرير السنوي. للمزيد من المعلومات، راجعوا إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب.

دفع المبلغ المُسترجع

  • الاسترجاع الضريبيّ يحوّل مباشرة إلى حساب بنك العامل:
    • الاسترجاع الضريبي يحوّل إلى العامل الأجير خلال سنة من موعد إجراء التقييم الضريبي (بعد تقديم طلب الاسترجاع) ، أو خلال سنتين من انتهاء السنة التي دُفعت الضريبة خلالها-حسب الموعد المتأخر بينهما.
    • إذا كان الشخص ملزمًا بتقديم تقرير سنوي، يحوّل الاسترجاع الضريبي خلال 90 يوم من تلقي التقرير في مكتب مأمور الضرائب، أو في تاريخ 31 تموز من السنة الضريبية التالية للسنة الضريبية التي قدّم التقرير بصددها- حسب الموعد المتأخر بينهما.
  • تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فروقات الربط والفائدة.

من المهمّ أن تعرف

  • العاملون الأجراء'‘الذين أخطا المشغّل في حساب الضرائب المستحقة عليهم (إن لم يأخذ بالحسبان مثلا استحقاقهم لتسهيلات ضريبية) يستطيعون الحصول على استرجاع ضريبي من خلال المشغّل و قسيمة الراتب طالما لم تنته السنة الضريبية، دون الحاجة لتقديم طلب الاسترجاع الضريبي.
    • يجب التوجّه إلى المشغّل بطلب إجراء الاسترجاع الضريبي في قسيمة الراتب
    • بالإمكان التوجّه إلى المشغّل بهذا الطلب حتى إذا انقضت فترة تشغيل العامل، وذلك "'بشرط عدم انقضاء السنة الضريبية. (يجوز للمشغّل إصدار قسيمة راتب حتى بعد انقضاء فترة التشغيل، وفي إطاره تدفع فروقات الراتب وسائر المبالغ المسترجعة المستحقة للعامل في السنة الضريبية الحالية).
  • ولكن في حال انقضاء السنة الضريبية، يستطيع العامل الحصول على الاسترجاع فقط من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل، بواسطة الإجراء المسمّى بـ أعلاه.
  • هناك حقوق أخرى يجدر بالعاملين استغلالها أثناء السنة الضريبية، ومن المهم إحقاق هذه الحقوق قبل نهاية السنة. للمزيد من المعلومات، راجعوا دليل استنفاد الحقوق لنهاية العام 2016.

منظمات الدعم والمساعدة


جهات حكوميّة


تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات