مقدمة:

ضريبة الدخل المُقتطعة من أجر العامل ، تحسب سنويًا
تفرض ضريبة دخل على الدخل الناتج عن غير العمل الفردي (على سبيل المثال : الفائض على برامج الإدخار او ربحات من "مفعال هبايس" ) بشكل مغاير عن ضريبة الدخل المفروضة على الأجر
لكي يخصم المشغّل نسبة الضريبة الصحيحة، يجب على العامل تعبئة إستمارة 101 عند بداية كل سنة
يحق للعامل الذي تم إقتطاع ضريبة دخل فائضة من راتبه المُطالبة بـاسترجاع ضريبة الدخل بخصوص الفائض.

استمارات

تحذير
تختص هذه الصفحة بحساب ضريبة الدخل للأجيرين فقط
لمعلومات حول حساب ضريبة الدخل للمستقلين راجعوا حساب ضريبة الدخل للمستقلّين (قريباً).

ضريبة الدخل المخصومة من راتب العامل تُحتسب بشكل سنوي .

  • لكي يخصم المشغّل نسبة الضريبة الصحيحة، يجب على العامل تعبئة إستمارة 101 عند بداية كل سنة. العامل الذي لا يعبئ إستمارة 101 لا يستطيع الإستفادة من الإعفاءات الضريبة المختلفة، التي يحق له الحصول عليها، نسبة الضريبة التي تُخصم من أجره تكون أعلى من النسبة التي تخصم منه لو قام بتعبئة الإستمارة.

طريقة احتساب مبلغ الضريبة الذي يجب اقتطاعه من الاجر

  • يتم إحتساب ضريبة الدخل المخصومة من أجر العامل على النحو الآتي:
  1. ينبغي إحتساب الدخل الخاضع للضريبة (مجموع كل المدفوعات والمكافآت المدفوعة للعامل بإستثناء المدفوعات المُعفاة من الضريبة). إحتساب الضريبة يجري بحسب الدرجات الضريبية.
  2. بعد إحتساب مبلغ الضريبة السنوي، ينبغي إنتقاص الإعافاءات الضريبة المستحقة للعامل من هذا المبلغ، على سبيل المثال : نقاط إستحقاق، استحقاق من ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي، أعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي، اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46) والخ.

إحتساب ضريبة الدخل للحد الأدنى من الأجور

مثال
  • أجر العامل هو 5300 شيكل جديد في الشهر أي (63,600 شيكل جديد في السنة).
  • على هذا الأجر تُفرض ضريبة بحسب الدرجة الضريبية الأولى أي (10%). 6,360 شيكل جديد (حسب الإحتساب: 10% X‏ 63,600 شيكل جديد).
  • يحق للعامل الحصول على -2.25 نقاط إستحقاق، وتصل قيمتها ل 5,886 شيكل جديد"' في السنة.
  • استحقاق من ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي هو-1,335.6 شيكل جديد (يقتطع العامل 6% من أجره، أي 3,816 شيكل جديد، والإستحقاق عبارة عن 35% من المُقتطعات، أي 1,335.6 شيكل جديد (حسب الإحتساب 3,816 X‏ 35%).
  • مُجمل الاستراجاعات من ضريبة الدخل-7,221.6 شيكل جديد (5,886 + 1,335.6).
  • قيمة نقاط الإستحقاق كانت اعلى من مبلغ الضريبة المفروضة على العامل ، لذلك لا يتوجب على العامل تسديد ضريبة الدخل بتاتاً .

إحتساب ضريبة الدخل للأجر دون الـ 8800 شيكل جديد في الشهر

مثال
  • الراتب الشهري للعامل هو 7,200 شيكل جديد. كما ويتلقى العامل ترجيع مصروفات السفر بقدر 300 شيكل شهريًا.
  • الدخل السنوي الخاضع للضريبة هو 90,000 شيكل جديد. (7,500 شيكل جديد للشهر X‏12 شهر = 90,000 شيكل جديد).
  • مقتطعات العامل لصندوق التقاعد للسنة -5,184 شيكل جديد، أي 6% من أجر العمل. (6% X‏ 7,200 شيكل جديد للشهر X‏12 = 5,184 شيكل جديد).
  • يحق للعامل الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق، يصل قدرهم الى (נכון לשנת 2019) הוא 5,886 شيكل جديد في السنة.
  • ضريبة الدخل التي يجري خصمها من راتب العمل تُحتسب كالآتي :
    • دخل العامل الخاضع للضريبة هو 90,000 شيكل جديد.
    • ال 74,640 شيكل الأوائل يخضعون للضريبة بحسب درجة الضريبة الأولى (10%). مُجمل 7,464 شيكل جديد (10% X‏ 74,640).
    • ما تبقى من الدخل (15,360 شيكل جديد) يخضع للضريبة بحسب الدرجة الضريبية الثانية (14%). مُجمل 2,150.4 شيكل جديد (14% X‏ 15,360).
    • إجمالا ضريبة الدخلقبل الإستحقاقات: 9,614.4 شيكل جديد (7,464 + 2,150.4).
    • ينبغي إنقاص الإستحقاقات من الضريبة التي احتسبت اعلاه :
      1. 2.25 نقاط إستحقاق - 5,886 شيكل جديد.
      2. يحق للعامل مقابل مقتطعاته لصندوق التقاعد الحصول على إستحقاق من ضريبة الدخل بنسبة 35% من مُجمل المقتطعات. قدر الإستحقاق للعامل هو 1,814.4 ש"ח (לפי החישוב: 35% X‏ 5,184 شيكل جديد).
  • مجموع ضريبة الدخل ، التي ينبغي خصمها من راتب العامل لسنة 2019: 1,914 شيكل جديد أو خصم شهري بقيمة 159.5 شيكل جديد للشهر.

إحتساب ضريبة الدخل لأجر شهري يفوق 8800 شيكل جديد في الشهر

  • يحق للعامل الذي يتقاضى أكثر من 8800 شيكل جديد،الحصول على إستحقاق من ضريبة الدخل مقابل مقتطعاته لصندوق التقاعد 7,392 شيكل جديد في السنة. كل مبلغ الذي يفوق السقف ويُقتطع للتأمين التقاعدي لا يحصل على الإسترجاع من خلال الراتب (راجعوا: إستحقاق من ضريبة الدخل بسبب الإقتطاع لصندوق التقاعد).
مثال
  • عامل يتقاضى 20،000 شيكل شهريا ، اي 240،000 شيكل جديد سنوياً.
  • نفترض انه لغرض الحساب، كل مركبات الأجر مؤمّنة في التأمين التقاعدي (وليس فقط معدّل الأجر).
  • مقتطعات العامل لصندوق التقاعد 6% من الأجر، وتبلغ -14,400 شيكل جديد (6% X‏ 240,000). بما أن هذا المبلغ يفوق الحد الأعلى من السقف التي يمكن مقابل الحصول على إعفاء ضريبي، يحصل العامل على الإعفاء فقط مقابل المبلغ الذي لا يفوق السقف 7,392 شيكل جديد.
  • يحصل العامل على-2.25 نقاط إستحقاق (لكونه من سكان اسرائيل) بقيمة 5,886 شيكل جديد للسنة.
  • تحتسب ضريبة الدخل كالتالي:
    • ال 74,640 شيكل جديد الاولى تخضع للضريبة حسب درجة الضريبة الاولى (10%). مُجمل 7,464 شيكل جديد (10% X‏ 74,640).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 74,641 شيكل جديد وحتى 107,040 شيكل جديد (مُجمل 32,500 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الثانية (14%). סה"כ 4,550 شيكل جديد (14% X‏ 32,500).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 107,041 شيكل جديد وحتى 171,840 شيكل جديد (مُجمل 64,800 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الثالثة (20%). مُجمل 12,960 شيكل جديد (20% X‏ 64,800).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 171,841 شيكل جديد وحتى 238,800 شيكل جديد (مُجمل 66,960 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الرابعة (31%). مُجمل 20,757.6 شيكل جديد (31% X‏ 66,960).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 238,801 شيكل جديد وحتى 240,000 شيكل جديد (مُجمل 1,200 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الخامسة (35%). مُجمل 420 شيكل جديد (35% X‏ 1,200).
    • مُجمل الضريبة السنوية قبل الاستحقاقات: 46,151.6 شيكل جديد.
    • من الضريبة المحتسبة ينبغي انقاص الاستحقاقات التالية:
      1. 2.25 نقاط إستحقاق - 5,886 شيكل جديد.
      2. إستحقاق بسبب إقتطاعات لصندوق التقاعد (35% من المبلغ الأقصى الذي يؤهل الاستحقاق ) - 2,587.2 شيكل جديد (حسب الإحتساب: 35% X‏ 7,392شيكل جديد).
    • مُجمل الضريبة التي يجب خصمها من أجر العامل هي 37,678.4 شيكل جديد أو خصم شهري بقيمة 3,139.87 شيكل جديد للشهر.
    • إذا دار الحديث عن عاملة، يحق لها الحصول على نصف نقطة إستحقاق إضافية 1,308 شيكل جديد للسنة، ومُجمل الضريبة التي سوف تُخصم من أجرها 36,370.4 شيكل جديد للسنة (3,030.87 شيكل جديد للشهر).
  • كلّما إستحق االعامل نقاط استحقاق إضافية، يجب تقليصا من الضريبة التي كان يجب أن يدفعها. لمعلومات إضافية، راجعوا نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.

إحتساب ضريبة الدخل للعمال مستحقي إمتيازات إضافية

  • يمنح القانون إستحقاقات إضافية من ضريبة الدخل للعمال الذين إستوفوا شروط معينة ، على سبيل المثال ، مكان السكن، التبرع لمؤسسة عمومية ، الوالدية، التعليم العالي ، الخدمة العسكرية والخ.
  • بالإضافة الى ذلك، يمنح القانون إعفاءات ضريبية إضافية للأجيرين الذي يودعون بشكل مُستقل مبالغ إضافية للتأمين التقاعدي(بالإضافة للمبالغ المُقتطعة من خلال الراتب). لمعلومات إضافية، راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بشأن الدفع الذاتي للتأمين التقاعدي.

اليات مساعدة في موقع سلطة الضرائب

من المهم ان تعلم

  • يتم حساب ضريبة الدخل على أساس سنوي من كل مكان عمل يعمل فيه العامل.
  • في حالة وكان للعامل اجر إضافي غير اجر العمل، ولا يتعلق بعمله، ( على سبيل المثال : فائدة على الودائع وبرامج الإدخار في البنك ، الربحات من " مفعال هبايس" او دخل من اجار شقة )، قد يتوجب عليه دفع ضريبة دخل اعلى من التي خُصمت من راتبه. للقيام بذلك عليه تقديم تقرير سنوي لمخمن الضرائب.
  • في حالة وكان العامل يقتطع بشكل مستقل لصندوق التقاعد ، قد يكون ذا إستحقاق من ضريبة الدخل ، ولكن الإستحقاق لا يكون ضمن إطار إحتساب الأجر ، بينما من خلال تقديم طلب لـ استرجاع ضريبة الدخل.

منظمات الدعم والمساعدة

تشريعات وإجراءات