مقدمة:

ضريبة الدخل المُقتطعة من أجر العامل، تحسب سنويًا
تفرض ضريبة دخل على الدخل الناتج عن غير العمل الفردي (على سبيل المثال : الفائض على برامج الإدخار او ربحات من "مفعال هبايس" ) بشكل مغاير عن ضريبة الدخل المفروضة على الأجر
لكي يخصم المشغّل نسبة الضريبة الصحيحة، يجب على العامل تعبئة الاستمارة 101 عند بداية كل سنة
يحق للعامل الذي تم إقتطاع ضريبة دخل فائضة من راتبه المُطالبة باسترجاع ضريبة الدخل بخصوص الفائض.
راجعوا آلة حاسبة لإحتساب ضريبة الدخل السنوية للعمال الأجيرين على موقع سلطة الضرائب

استمارات

تحذير
تختص هذه الصفحة بحساب ضريبة الدخل للأجيرين فقط
لمعلومات حول حساب ضريبة الدخل للمستقلين راجعوا حساب ضريبة الدخل للمستقلّين (قريباً).

ضريبة الدخل المخصومة من راتب العامل تُحتسب بشكل سنوي .

  • لكي يخصم المشغّل نسبة الضريبة الصحيحة، يجب على العامل تعبئة الاستمارة 101 عند بداية كل سنة. العامل الذي لا يعبئ الاستمارة 101 لا يستطيع الإستفادة من الإعفاءات الضريبة المختلفة، التي يحق له الحصول عليها، نسبة الضريبة التي تُخصم من أجره تكون أعلى من النسبة التي تخصم منه لو قام بتعبئة الإستمارة.

طريقة احتساب مبلغ الضريبة الذي يجب اقتطاعه من الاجر

  • يتم إحتساب ضريبة الدخل المخصومة من أجر العامل على النحو الآتي:
  1. ينبغي إحتساب الدخل الخاضع للضريبة (مجموع كل المدفوعات والمكافآت المدفوعة للعامل بإستثناء المدفوعات المُعفاة من الضريبة). إحتساب الضريبة يجري بحسب الدرجات الضريبية.
  2. بعد إحتساب مبلغ الضريبة السنوي، ينبغي إنتقاص الإعافاءات الضريبة المستحقة للعامل من هذا المبلغ، على سبيل المثال: نقاط إستحقاق، استحقاق من ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي، أعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي، اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46) والخ.

إحتساب ضريبة الدخل للحد الأدنى من الأجور

مثال
  • أجر العامل هو 5300 شيكل جديد في الشهر أي (63٬600 شيكل جديد في السنة).
  • على هذا الأجر تُفرض ضريبة بحسب الدرجة الضريبية الأولى أي (10%). 6٬360 شيكل جديد (حسب الإحتساب: 10% X‏ 63٬600 شيكل جديد).
  • يحق للعامل الحصول على -2.25 نقاط إستحقاق، وتصل قيمتها ل 6٬345 شيكل جديد"' في السنة.
  • استحقاق من ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي هو-1٬335٫6 شيكل جديد (يقتطع العامل 6% من أجره، أي 3٬816 شيكل جديد، والإستحقاق عبارة عن 35% من المُقتطعات، أي 1٬335٫6 شيكل جديد (حسب الإحتساب 3٬816 X‏ 35%).
  • مُجمل الاستراجاعات من ضريبة الدخل-7٬680٫6 شيكل جديد (6٬345 + 1٬335٫6).
  • قيمة نقاط الإستحقاق كانت اعلى من مبلغ الضريبة المفروضة على العامل، لذلك لا يتوجب على العامل تسديد ضريبة الدخل بتاتاً .

إحتساب ضريبة الدخل لأجر شهري يقل عن 9400 شيكل جديد في الشهر

مثال
  • الراتب الشهري للعامل هو 7٬800 شيكل جديد. كما ويتلقى العامل ترجيع مصروفات السفر بقدر 300 شيكل شهريًا.
  • الدخل السنوي الخاضع للضريبة هو 97٬200 شيكل جديد. (8٬100 شيكل جديد للشهر X‏12 شهر = 97٬200 شيكل جديد).
  • مقتطعات العامل لصندوق التقاعد للسنة -5٬616 شيكل جديد، أي 6% من أجر العمل. (6% X‏ 7٬800 شيكل جديد للشهر X‏12 = 5٬616 شيكل جديد).
  • يحق للعامل الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق، يصل قدرهم الى (נכון לשנת 2023) הוא 6٬345 شيكل جديد في السنة.
  • ضريبة الدخل التي يجري خصمها من راتب العمل تُحتسب كالآتي :
    • دخل العامل الخاضع للضريبة هو 97٬200 شيكل جديد.
    • الـ 75,480 شيكل الأوائل يخضعون للضريبة بحسب درجة الضريبة الأولى (10%). مُجمل 7,548 شيكل جديد (10% X‏ 75,480).
    • ما تبقى من الدخل (21٬720 شيكل جديد) يخضع للضريبة بحسب الدرجة الضريبية الثانية (14%). مُجمل 3٬040٫8 شيكل جديد (14% X‏ 21٬720).
    • مجمل ضريبة الدخل قبل الإستحقاقات: 10٬588٫8 شيكل جديد (7,548 + 3٬040٫8).
    • ينبغي إنقاص الإستحقاقات من الضريبة التي احتسبت اعلاه:
      1. 2.25 نقاط إستحقاق - 6٬345 شيكل جديد.
      2. يحق للعامل مقابل مقتطعاته لصندوق التقاعد الحصول على إستحقاق من ضريبة الدخل بنسبة 35% من مُجمل المقتطعات. قدر الإستحقاق للعامل هو 1٬965٫6 شيكل جديد (לפי החישוב: 35% X‏ 5٬616 شيكل جديد).
  • مجموع ضريبة الدخل، التي ينبغي خصمها من راتب العامل لسنة 2023 هو 2٬278٫2 شيكل جديد أو خصم شهري بقيمة 189٫85 شيكل جديد للشهر.

إحتساب ضريبة الدخل لأجر شهري يزيد عن 9400 شيكل جديد في الشهر

  • يحق للعامل الذي يتقاضى أكثر من 9400 شيكل جديد،الحصول على إستحقاق من ضريبة الدخل مقابل مقتطعاته لصندوق التقاعد 7٬896 شيكل جديد في السنة. كل مبلغ الذي يفوق السقف ويُقتطع للتأمين التقاعدي لا يحصل على الإسترجاع من خلال الراتب (راجعوا استحقاق في ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي).
مثال
  • عامل يتقاضى 20،000 شيكل شهريا، اي 240،000 شيكل جديد سنوياً.
  • نفترض انه لغرض الحساب، كل مركبات الأجر مؤمّنة في التأمين التقاعدي (وليس فقط معدّل الأجر).
  • مقتطعات العامل لصندوق التقاعد 6% من الأجر، وتبلغ -14٬400 شيكل جديد (6% X‏ 240,000). بما أن هذا المبلغ يفوق الحد الأعلى من السقف التي يمكن مقابل الحصول على إعفاء ضريبي، يحصل العامل على الإعفاء فقط مقابل المبلغ الذي لا يفوق السقف 7٬896 شيكل جديد.
  • يحصل العامل على-2.25 نقاط إستحقاق (لكونه من سكان اسرائيل) بقيمة 6٬345 شيكل جديد للسنة.
  • تحتسب ضريبة الدخل كالتالي:
    • الـ 75,480 شيكل جديد الاولى تخضع للضريبة حسب درجة الضريبة الاولى (10%). مُجمل 7٬548 شيكل جديد (10% X‏ 75,480).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 75,481 شيكل جديد وحتى 108,360 شيكل جديد (مُجمل 32,880 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الثانية (14%). סה"כ 4٬603٫2 شيكل جديد (14% X‏ 32,880).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 108,361 شيكل جديد وحتى 173,880 شيكل جديد (مُجمل 65,520 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الثالثة (20%). مُجمل 13٬104 شيكل جديد (20% X‏ 65,520).
    • ما تبقى من الأجر أي إبتدائا من 173,881 شيكل جديد وحتى 240,000 شيكل جديد (مُجمل 66,120 شيكل جديد) تخضع لدرجة الضريبة الرابعة (31%). مُجمل 20٬497٫2 شيكل جديد (31% X‏ 66,120).
    • مُجمل الضريبة السنوية قبل الاستحقاقات: {45٬752٫4 شيكل جديد.
    • من الضريبة المحتسبة ينبغي انقاص الاستحقاقات التالية:
      1. 2.25 نقاط إستحقاق - 6٬345 شيكل جديد.
      2. إستحقاق بسبب إقتطاعات لصندوق التقاعد (35% من المبلغ الأقصى الذي يؤهل الاستحقاق) - 2٬763٫6 شيكل جديد (حسب الإحتساب: 35% X‏ 7٬896 شيكل جديد).
    • مُجمل الضريبة التي يجب خصمها من أجر العامل هي 36٬643٫8 شيكل جديد أو خصم شهري بقيمة 3٬053٫65 شيكل جديد للشهر.
    • إذا دار الحديث عن عاملة، يحق لها الحصول على نصف نقطة إستحقاق إضافية 1٬410 شيكل جديد للسنة، ومُجمل الضريبة التي سوف تُخصم من أجرها 35٬233٫8 شيكل جديد للسنة (2٬936٫15 شيكل جديد للشهر).
  • كلّما إستحق العامل/ة نقاط استحقاق إضافية، يجب تقليصا من الضريبة التي كان يجب أن يدفعها. لتفاصيل إضافية، راجعوا نقاط إستحقاق من ضريبة الدخل.

إحتساب ضريبة الدخل للعمال مستحقي إمتيازات إضافية

  • يمنح القانون إستحقاقات إضافية من ضريبة الدخل للعمال الذين إستوفوا شروط معينة، على سبيل المثال، مكان السكن، التبرع لمؤسسة عمومية، الوالدية، التعليم العال، الخدمة العسكرية والخ.
  • بالإضافة الى ذلك، يمنح القانون إعفاءات ضريبية إضافية للأجيرين الذي يودعون بشكل مُستقل مبالغ إضافية للتأمين التقاعدي (بالإضافة للمبالغ المُقتطعة من خلال الراتب). لتفاصيل إضافية، راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بشأن الدفع الذاتي للتأمين التقاعدي.

آليات مساعدة في موقع سلطة الضرائب

من المهمّ أن تعرف

  • يتم حساب ضريبة الدخل على أساس سنوي من كل مكان عمل يعمل فيه العامل.
  • إذا كان للعامل أجر إضافي غير اجر العمل، ولا يتعلق بعمله، ( على سبيل المثال : فائدة على الودائع وبرامج الإدخار في البنك، الربحات من " مفعال هبايس" او دخل من اجار شقة )، قد يتوجب عليه دفع ضريبة دخل أعلى من التي خُصمت من راتبه. للقيام بذلك عليه تقديم تقرير سنوي لمخمن الضرائب.
  • إذا كان العامل يقتطع بشكل مستقل لصندوق التقاعد، قد يكون ذا إستحقاق من ضريبة الدخل، ولكن الإستحقاق لا يكون ضمن إطار إحتساب الأجر، بينما من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل.

الجهات المُساعِدة

المراكز الحكومية

منظمات الدعم والمساعدة


مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات