ضريبة الدخل المُقتطعة من أجر العامل، تحسب سنويًا
تفرض ضريبة دخل على الدخل الناتج عن غير العمل الفردي (على سبيل المثال : الفائض على برامج الإدخار او ربحات من "مفعال هبايس" ) بشكل مغاير عن ضريبة الدخل المفروضة على الأجر
لكي يخصم المشغّل نسبة الضريبة الصحيحة، يجب على العامل تعبئة الاستمارة 101 عند بداية كل سنة
يحق للعامل الذي تم إقتطاع ضريبة دخل فائضة من راتبه المُطالبة باسترجاع ضريبة الدخل بخصوص الفائض.
راجعوا آلة حاسبة لإحتساب ضريبة الدخل السنوية للعمال الأجيرين على موقع سلطة الضرائب
استمارات
إنتبهوا
تعنى هذه الصفحة بحساب ضريبة الدخل للأجيرين فقط

ضريبة الدخل المخصومة من راتب العامل تُحتسب بشكل سنوي .

  • لكي يخصم المشغّل نسبة الضريبة الصحيحة، يجب على العامل تعبئة الاستمارة 101 عند بداية كل سنة. العامل الذي لا يعبئ الاستمارة 101 لا يستطيع الإستفادة من الإعفاءات الضريبة المختلفة، التي يحق له الحصول عليها، نسبة الضريبة التي تُخصم من أجره تكون أعلى من النسبة التي تخصم منه لو قام بتعبئة الإستمارة.

طريقة احتساب مبلغ الضريبة الذي يجب اقتطاعه من الاجر

  • يتم إحتساب ضريبة الدخل المخصومة من أجر العامل على النحو الآتي:
  1. ينبغي إحتساب الدخل الخاضع للضريبة (مجموع كل المدفوعات والمكافآت المدفوعة للعامل بإستثناء المدفوعات المُعفاة من الضريبة). إحتساب الضريبة يجري بحسب الدرجات الضريبية.
  2. بعد إحتساب مبلغ الضريبة السنوي، ينبغي إنتقاص الإعافاءات الضريبة المستحقة للعامل من هذا المبلغ، على سبيل المثال: نقاط إستحقاق، استحقاق من ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي، أعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي، اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46) والخ.

إحتساب ضريبة الدخل للحد الأدنى من الأجور

مثلًا
  • أجر العامل هو 6247.67 شيكل جديد في الشهر أي (74٬972.04 شيكل جديد في السنة).
  • على هذا الأجر تُفرض ضريبة بحسب الدرجة الضريبية الأولى أي (10%). 7٬497.2 شيكل جديد (حسب الإحتساب: 10% X‏ 74٬972.04 شيكل جديد).
  • يحق للعامل الحصول على -2.25 نقاط إستحقاق، وتصل قيمتها ل 6٬534 شيكل جديد"' في السنة.
  • استحقاق من ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي هو-1٬574.41 شيكل جديد (يقتطع العامل 6% من أجره، أي 4٬498.32 شيكل جديد، والإستحقاق عبارة عن 35% من المُقتطعات، أي 1٬574.41 شيكل جديد (حسب الإحتساب 4٬498.32 X‏ 35%).
  • مُجمل الاستراجاعات من ضريبة الدخل-8٬108.41 شيكل جديد (6٬534 + 1٬574.41).
  • قيمة نقاط الإستحقاق كانت اعلى من مبلغ الضريبة المفروضة على العامل، لذلك لا يتوجب على العامل تسديد ضريبة الدخل بتاتاً .

إحتساب ضريبة الدخل لأجر شهري يقل عن 9700 شيكل جديد في الشهر

مثلًا
  • الراتب الشهري للعامل هو 8٬100 شيكل جديد. كما ويتلقى العامل ترجيع مصروفات السفر بقدر 300 شيكل شهريًا.
  • الدخل السنوي الخاضع للضريبة هو 100٬800 شيكل جديد. (8٬400 شيكل جديد للشهر X‏12 شهر = 100٬800 شيكل جديد).
  • مقتطعات العامل لصندوق التقاعد للسنة -5٬832 شيكل جديد، أي 6% من أجر العمل. (6% X‏ 8٬100 شيكل جديد للشهر X‏12 = 5٬832 شيكل جديد).
  • يحق للعامل الحصول على-2.25 نقاط إستحقاق، يصل قدرهم الى (صحيح لـ 2026) هو 6٬534 شيكل جديد في السنة.
  • ضريبة الدخل التي يجري خصمها من راتب العمل تُحتسب كالآتي :
    • دخل العامل الخاضع للضريبة هو 100٬800 شيكل جديد.
    • 84٬120 شيكل جديد الأولى يحتسب ضريبتها حسب درجة الضريبة الأولى (10%). بالمجمل 8٬412 شيكل جديد (10% X‏ 84٬120).
    • ما تبقى من الدخل (16٬680 شيكل جديد) يخضع للضريبة بحسب الدرجة الضريبية الثانية (14%). مُجمل 8٬412 شيكل جديد (10% X‏ 84٬120).
    • مجمل ضريبة الدخل قبل الإستحقاقات: 10٬747.2 شيكل جديد (8٬412 + 2٬335.2).
    • ينبغي إنقاص الإستحقاقات من الضريبة التي احتسبت اعلاه:
      1. 2.25 نقاط إستحقاق - 6٬534 شيكل جديد.
      2. يحق للعامل مقابل مقتطعاته لصندوق التقاعد الحصول على إستحقاق من ضريبة الدخل بنسبة 35% من مُجمل المقتطعات. قدر الإستحقاق للعامل هو 2٬041.2 شيكل جديد (بموجب حساب: 35% X‏ 5٬832 شيكل جديد).
  • مجموع ضريبة الدخل، التي ينبغي خصمها من راتب العامل لسنة 2026 هو 77٬880 شيكل جديد أو خصم شهري بقيمة 181 شيكل جديد للشهر.

حساب ضريبة الدخل لأجر يزيد عن 9٬700 شيكل جديد للشهر

  • عامل يكسب أكثر من 9٬700 شيكل جديد شهرياً يستحق نقطاط استحقاق من ضريبة الدخل مقابل اشتراكات التأمين التقاعدي بحد أقصى 8٬148 شيكل جديد سنوياً. أي مبلغ يزيد عن هذا السقف يتم اقتطاعه للتأمين التقاعدي لن يحصل على استحقاق في إطار الراتب (انظر استحقاق في ضريبة الدخل جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي).
مثلًا
  • عامل يكسب 20,000 شيكل جديد شهرياً، أي 240,000 شيكل جديد سنوياً.
  • لنفترض لغرض الحساب أن جميع مركبات راتبه مؤمنة في التأمين التقاعدي (وليس فقط الراتب المتوسط).
  • اشتراكات العامل للتأمين التقاعدي هي 6% من الراتب، وتبلغ 14٬400 شيكل جديد (6% X‏ 240,000). بما أن هذا المبلغ يتجاوز السقف الأقصى الذي يمكن الحصول على استحقاق ضريبي مقابله، سيستحق العامل نقاطًا فقط عن المبلغ الذي لا يتجاوز السقف (8٬148 شيكل جديد).
  • كمقيم في إسرائيل، العامل يستحق 2.25 نقطة استحقاق بقيمة 6٬534 شيكل جديد سنوياً.
  • سيتم حساب ضريبة الدخل على النحو التالي:
    • أول 84,120 شيكل جديد ستُفرض عليها ضريبة وفقاً لـدرجة الضريبة الأولى (10%) - إجمالي 8٬412 شيكل جديد (10% X‏ 84,120).
    • المبلغ بين 84,121 شيكل جديد و-120,720 شيكل جديد (إجمالي 36,599 شيكل جديد) ستُفرض عليه ضريبة وفقاً لدرجة الضريبة الثانية (14%) - إجمالي 5٬123.86 شيكل جديد (14% X‏ 36,599).
    • المبلغ بين 120,721 شيكل جديد و-193,800 شيكل جديد (إجمالي 73,079 شيكل جديد) ستُفرض عليه ضريبة وفقاً لدرجة الضريبة الثالثة (20%) - إجمالي 14٬615.8 شيكل جديد (20% X‏ 73,079).
    • باقي الراتب بين 193,801 شيكل جديد و-240,000 شيكل جديد (إجمالي 46,199 شيكل جديد) ستُفرض عليه ضريبة وفقاً لدرجة الضريبة الرابعة (31%) - إجمالي 14٬321.69 شيكل جديد (31% X‏ 46,199).
    • إجمالي ضريبة الدخل السنوية قبل الخصومات: 42٬473.35 شيكل جديد.
    • من الضريبة المحسوبة يجب استحقاق الخصومات التي يستحقها العامل:
      1. 2.25 نقطة استحقاق - 6٬534 شيكل جديد.
      2. استحقاق على اشتراكات التأمين التقاعدي (35% من المبلغ الأقصى الذي يتيح الخصم) - 2٬851.8 شيكل جديد (وفقاً للحساب: 35% X‏ 8٬148 شيكل جديد).
    • إجمالي الضريبة التي يجب خصمها من راتب عمل العامل هو 33٬087.55 شيكل جديد، أو استحقاق شهري قدره 2٬757.3 شيكل جديد شهرياً.
    • إذا كانت عاملة، فهي تستحق نصف نقطة استحقاق إضافية بمبلغ 1٬452 شيكل جديد سنوياً، وإجمالي الضريبة التي يجب خصمها من راتبها هو 31٬635.55 شيكل جديد سنوياً (2٬636.3 شيكل جديد شهرياً).
  • إذا كان العامل/ة يستحق/تستحق نقاط استحقاق إضافية، يجب خصمها من مبلغ الضريبة التي يجب دفعها. لمزيد من المعلومات انظروا نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.

إحتساب ضريبة الدخل للعمال مستحقي إمتيازات إضافية

  • يمنح القانون إستحقاقات إضافية من ضريبة الدخل للعمال الذين إستوفوا شروط معينة، على سبيل المثال، مكان السكن، التبرع لمؤسسة عمومية، الوالدية، التعليم العال، الخدمة العسكرية والخ.
  • بالإضافة الى ذلك، يمنح القانون إعفاءات ضريبية إضافية للأجيرين الذي يودعون بشكل مُستقل مبالغ إضافية للتأمين التقاعدي (بالإضافة للمبالغ المُقتطعة من خلال الراتب). لتفاصيل إضافية، راجعوا تخفيض في ضريبة الدخل بشأن الدفع الذاتي للتأمين التقاعدي.

آليات مساعدة في موقع سلطة الضرائب

من الجدير أن نعرف

  • يتم حساب ضريبة الدخل على أساس سنوي من كل مكان عمل يعمل فيه العامل.
  • إذا كان للعامل أجر إضافي غير اجر العمل، ولا يتعلق بعمله، ( على سبيل المثال : فائدة على الودائع وبرامج الإدخار في البنك، الربحات من " مفعال هبايس" او دخل من اجار شقة )، قد يتوجب عليه دفع ضريبة دخل أعلى من التي خُصمت من راتبه. للقيام بذلك عليه تقديم تقرير سنوي لمخمن الضرائب.
  • إذا كان العامل يقتطع بشكل مستقل لصندوق التقاعد، قد يكون ذا إستحقاق من ضريبة الدخل، ولكن الإستحقاق لا يكون ضمن إطار إحتساب الأجر، بينما من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات