كل من يوفِّر في صندوق توفير استثماري وبلغ سنّ 60 عاما ويرغب بسحب الأموال من الصندوق كمخصّصات شهريّة بدلا من سحبها على دفعة واحدة، يكون معفيًا من دفع الضريبة على الأرباح التي تراكمت في الصندوق
الإعفاء هو على الأرباح التي تراكمت في الصندوق وأيضًا على كامل المخصّصات التي ستُدفَع لصاحب التوفير من خلال هذه الأموال
لتفاصيل إضافية، راجعوا المادّة 9أ(أ) من قانون ضريبة الدخل

باختصار

ينص قانون ضريبة الدخل على منح إعفاء من دفع ضريبة على الأرباح التي تراكمت في صندوق التوفير الاستثماري، وذلك إذا قام الموفِّر بسحب الأموال المتراكمة في الصندوق على شكل مخصّصات بدلا من سحبها دفعة واحدة، وبشرط أن يقوم بذلك بعد بلوغه سنّ الـ 60.

  • سيتم منح الإعفاء الضريبي حتى إذا كان الموفر نفسه يتلقى مخصصات التقاعد أو مخصصات أخرى، وحتى إذا كان لديه مصادر دخل أخرى (من أي نوع كان).

من هو صاحب الحق؟

  • كل من وفَّر الأموال في صندوق توفير استثماري ويرغب بسحب الأموال بعد سنّ 60 على شكل مخصّصات شهريّة بدلا من سحبها دفعة واحدة.

عملية تحصيل الحق

  • عند بلوغ الموفِّر سنّ 60، يتوجّب عليه تقديم طلب لتحويل الأموال المتراكمة من صندوق التوفير إلى صندوق يدفع مخصّصات (مثلًا أحد صناديق التقاعد التي تدفع مخصّصات تقاعد).
  • يتمّ تحديد المخصّصات التي ستُدفَع للموفِّر وفقًا لنظام صندوق التوفير أو الصندوق الذي تمّ تحويل الأموال إليه، ويتمّ وفقًا لهذا النظام أيضًا دفع الأموال للباقين إذا توفي الموفِّر.

من الجدير أن نعرف

  • عندما يقوم الموفِّر بسحب الأموال على شكل مخصّصات، يُمنَح الإعفاء على كلّ الأرباح المتراكمة. كما وأنّ كامل المخصّصات التي ستُدفَع له من هذه الأموال ستكون معفاة من الضريبة (بخلاف مخصّصات التقاعد التي تُخصَم منها ضريبة دخل).
  • إذا اختار الموفِّر سحب الأموال دفعة واحدة، أو سحبها قبل بلوغه سنّ 60، يتمّ خصم ضريبة أرباح رأسماليّة على جميع الأرباح المتراكمة في الصندوق.
مثلًا
  • شخص تجاوز سن الـ60 ووفّر مليون شيكل جديد في صندوق التوفير الاستثماري الذي راكم ارباحا بقيمة 200,000 شيكل جديد, بحيث أصبح المبلغ الموفر في الصندوق 1.2 مليون شيكل جديد.
  • إذا سحب هذا الشخص المبلغ الكامل المتراكم في صندوق التوفير الاستثماري مرة واحدة وليس على شكل معاش شهري، سيدفع ضريبة بنسبة 25% على الأرباح الحقيقية (200,000 شيكل جديد مع خصم جدول الغلاء في فترة التوفير).
  • أما اذا سحب الأموال على شكل معاش شهري فلن يدفع ضريبة عليه، مثلا:
    • نفترض أنه بحسب حسابات الصندوق، يتم حساب المعاش الشهري حسب استحقاق لفترة 20 سنة (تعادل 240 شهر), أي أن المعاش الشهري يبلغ 5,000 شيكل جديد (بحساب 1.2 مليون شيكل جديد مقسومة على 240 شهر).
    • يحصل صاحب التوفير على معاش كامل قيمته (5,000 شيكل جديد) دون أن يدفع عليه ضريبة، رغم أن جزءًا من هذا المبلغ يحتوي على الأرباح المتراكمة في الصندوق خلال فترة التوفير في الصندوق الاستثماري.

من الجدير أن نعرف

أسئلة وأجوبة

هل يجب عليّ لغرض الحصول على الإعفاء تحويل الأموال إلى صندوق التقاعد الذي أنا مؤمن فيه حالياً؟

لا. يمكن تحويل الأموال إلى أي صندوق يدفع مخصصات وفقاً للقانون (مثلاً إلى أحد صناديق التقاعد التي تدفع معاش تقاعدي).

هل يمكن تحويل جزء فقط من الأموال من صندوق التوفير الاستثماري إلى صندوق يدفع مخصصات، وسحب الباقي كمبلغ لمرة واحدة من صندوق التوفير الاستثماري؟

نعم. يمكن للمدخر سحب جزء من الأموال التي تراكمت في صندوق التوفير الاستثماري كمبلغ لمرة واحدة وتحويل باقي الأموال إلى صندوق يدفع مخصصات. في هذه الحالة، سيسري الإعفاء من الضريبة فقط على الأموال التي تُسحب بشكل مخصصات.

حولت الأموال إلى صندوق يدفع مخصصات. هل يمكن التراجع وسحبها كمبلغ لمرة واحدة؟

بعد تحويل الأموال إلى "صندوق يدفع مخصصات" يمكن سحب الأموال فقط بشكل مخصصات. ومع ذلك، إذا كان نظام الصندوق يسمح بسحب مبالغ لمرة واحدة (مثلاً رسملة مخصصات) فقد يكون من الممكن سحب جزء من المبلغ كمبلغ لمرة واحدة. يُنصح بالتحقق مع الصندوق الذي حُولت إليه الأموال من صندوق التوفير الاستثماري.


راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

شكر وتقدير

  • المعلومات الأصلية في هذه الصفحة كتبت بالاستعانة بوحدة التربية الإقتصادية في سلطة سوق المال، التأمين والإدّخار.