פטור ממס על רווחים בקופת גמל להשקעה המשולמת כקצבה לאחר גיל 60 (זכות)

חוסך בקופת גמל להשקעה שהגיע לגיל 60 ומעוניין למשוך את הכספים מהקופה כקצבה חודשית במקום כסכום חד פעמי, פטור מתשלום מס על רווחים שהצטברו בקופה

הפטור הוא גם על הרווחים שהצטברו בקופה וגם על מלוא הקצבה שתשולם לחוסך באמצעות כספים אלה

למידע נוסף ראו סעיף 9א(א) לפקודת מס הכנסה

בקצרה

פקודת מס הכנסה מעניקה פטור מתשלום מס על רווחים שהצטברו בקופת גמל להשקעה, אם החוסך ימשוך את הכספים שהצטברו בקופה בצורת קצבה במקום למשוך אותם כסכום חד פעמי, ובתנאי שיעשה זאת רק לאחר שיגיע לגיל 60.

• הפטור ממס יינתן גם אם אותו חוסך מקבל קצבת פנסיה או קצבאות אחרות, וגם אם יש לו מקורות הכנסה אחרים (מכל סוג).

מי זכאי?

• כל מי שחסך כספים בקופת גמל להשקעה ומעוניין למשוך את הכספים לאחר גיל 60 בצורת קצבה חודשית במקום כסכום חד פעמי.

תהליך מימוש הזכות

• לאחר הגיעו לגיל 60 על החוסך להגיש בקשה להעביר את כל הכספים שיצטברו מקופת הגמל אל קופה המשלמת קצבה (למשל אל אחת מקרנות הפנסיה המשלמות קצבת פנסיה).
• הקצבה שתשולם לחוסך תיקבע על פי תקנון הקרן או הקופה שאליה הועברו הכספים, ובהתאם לתקנון זה גם ישולמו כספים לשאירים של החוסך, אם וכאשר ילך לעולמו.

כדאי לדעת

• כאשר החוסך מושך את הכספים בצורת קצבה, הפטור ניתן על כל הרווחים שהצטברו. בנוסף מלוא הקצבה שתשולם מהכספים הללו תהיה פטורה ממס (בניגוד לקצבת פנסיה שממנה מנוכה מס הכנסה).
• אם החוסך בחר למשוך את הכספים כסכום חד פעמי או לפני גיל 60, ינוכה מס על כל הרווחים שהצטברו בקופה.

לדוגמה

• אדם מעל גיל 60 חסך 1 מיליון ₪ בקופת גמל להשקעה, שצברה רווחים בסך 200,000 ₪, כך שהסכום הכולל שנצבר בקופה הוא 1.2 מיליון ₪.
• אם הוא ימשוך את מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל להשקעה בבת אחת ולא בצורת קצבה חודשית, הוא ישלם מס בשיעור 25% על הרווח הריאלי (200,000 ₪ בניכוי עליית המדד בתקופת החיסכון).
• אם הוא ימשוך את הכספים בצורת קצבה חודשית, הוא לא ישלם מס על הקצבה, למשל:
  • נניח כי לפי חישובי הקופה, גובה הקצבה החודשית מחושב לפי זכאות למשך 20 שנה (240 חודשים), כלומר קצבה חודשית בסך 5,000 ₪ (לפי חישוב 1.2 מיליון ₪ חלקי 240).
  • החוסך יקבל את מלוא הקצבה (5,000 ₪) בלי לשלם עליה מס, למרות שחלק מהסכום הזה מכיל בתוכו את הרווחים שצבר במשך תקופת החיסכון בקופת הגמל להשקעה.

כדאי לדעת

• בנוסף לפטור על משיכה מקופת גמל לחיסכון, ניתן לקבל פטור ממס גם על משיכת כספים מקופת גמל "רגילה" (שאינה קופת גמל לחיסכון), וזאת במקרים הבאים:
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבעלי הכנסות נמוכות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לעמיתים הנושאים בהוצאות רפואיות גבוהות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לבני משפחה של אנשים עם נכות
  • פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל להורים לילד עם נכות

ראו גם

• פנסיה וחיסכון ארוך טווח
• זכותון קצבת זיקנה
• אזרחים ותיקים ופנסיונרים (גיל הזהב)
• מס הכנסה

גורמים מסייעים

מוקדים ממשלתיים

שם	אתר	דוא"ל	טלפוןטל'
מענה ממשלתי מרכזי	אתר	דוא"ל	1299
מינהלת הגמלאות במשרד באוצר	אתר		02-5016333
מוקד רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון		פניה מקוונת	*‎3002
שי"ל	אתר	פניה מקוונת	118

גורמי ממשל

• רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון במשרד האוצר

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

• פקודת מס הכנסה - סעיפים 9א(א)(4), 9א(ב1)(1).
• תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), תשס"ח-2008 - תקנות 2(א)(7), 2(ב)(2), 3(א)(11א).

תודות

• המידע המקורי בערך נכתב בסיוע היחידה לחינוך פיננסי ומחלקת קופות גמל ברשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.