المواطنون الذين يسكنون في بلدة لمدة 12 شهرًا متتاليًا على الأقل من قائمة البلدات المحددة كل عام، يستحقوا الحصول على اعفاء ضريبة الدخل حتى الحد الأقصى المحدد لهذا الغرض
يتم منح الإعفاء فقط للضريبة المفروضة على الدخل الشخصي (الراتب، المعاش التقاعدي، المدخول من مصلحة مستقلة، المدفوعات من صناديق الادخار، منح التقاعد والخ) وليس على الضرائب المفروضة على المدخولات الأخرى (مثل الإيجار أو الفائدة)
إذا انتهت السنة الضريبية، يمكن تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل
لقائمة الأسئلة الشائعة اضغطوا هنا
راجعوا قائمة البلدات الحاصلة على المكافآت الضريبية لسنة 2024 على موقع سلطة الضرائب
ملخّص
العمال الذين يسكنون في بلدات معينة، وهي المفصلة أدناه، يحق لهم الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على الدخل الذي يتم كسبه مقابل العمل الفردي للشخص (הכנסה מיגיעה אישית) (أمثلة للعمل الفردي للشخص: المعاش، التقاعد، الدفعات من صناديق الاستكمال، مخصصات الاستقالة وما شابه)، وذلك حتى سقف أعلى معين.
- قيمة الإعفاء والسقف الأعلى تتغيران من بلدة إلى أخرى.
- السقف سنوي، أي أنه يحسب وفق مجموع كل المدخولات في كل السنة.
- معنى الإعفاء هو بأن قيمة ضريبة الدخل التي على العامل أن يدفعها تصغّر وفقا لقيمة الإعفاء.
- في كل الحالات، الضريبة المحسوبة لا تكون أقل من صفر ش.ج.
- يُمنح الاستحقاق لمن يكون مركز حياته في البلدة ذاتها، وتقدم بعدما إتمام 12 شهور من السكن في البلدة (يُدفع الاستحقاق بإثر تراجعي حتى يوم بدء السكن في البلدة).
- مقيم في بلدة مشمولة في قائمة البلدات في سنة معيّنة ولكن تم اخراجها منها بعدها، قد يستحق بشروط معيّنة الحصول على الإعفاء لمدة سنتين ضريبة إضافيتين.
من هو صاحب الحق؟
مقيم في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء
- العامل الذي يسكن على الأقل منذ 12 شهرا متواصلا في أحدى البلدات التي يُمنح فيها الإعفاء، قيمة الاعفاء وسقفه الأعلى بدءا من العام الضريبي (أو في قسم منها شرط أن مدة فترة السكن المتواصلة فيها كانت 12 شهرا على الأقل)، يحق له الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل (قيمة الإعفاء والسقف الأعلى يقرران وفقا للبلدة).
- في حال أن العامل سكن في البلدة طيلة فترة العام الضريبي فإنه يكون من حقه الحصول على كامل الإعفاء.
- في حال أن العامل سكن في البلدة فقط في قسم من العام الضريبي (مثلا، في حال أنه انتقل للسكن في البلدة في منتثف العام أو ترك البلدة خلال العام)، فإنه يكون من حقه الحصول في العام ذاته على القسم النسبي من الإعفاء فقط وذلك وفقا لمدة سكنه في البلدة في ذلك العام. (مثلا العامل الذي سكن في البلدة نصف عام خلال العام الضريبي، يكون له الحق بالحصول على نصف قيمة الإعفاء الذي يكون من حق من سكن في البلدة عاما كاملا، وحتى نصف السقف الذي يحق له سكن طيلة العام في البلدة، وهكذا).
مقيم في بلدة أخرجت من قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء
- المواطن الذي يسكن في بلدة كانت في سنة ضريبية معيّنة في قائمة البلدات التي تستحق الإعفاء، وبعدها تم اخراجها من القائمة، يستمر بالحصول على الإعفاء في السنة الضريبية التي لم يتم شمل بلدته فيها، وأيضا في السنة الضريبية التالية، بشرط استيفاء الشرطين التاليين:
- يقيم في بلدة خلال كل السنة الضريبية الأخيرة التي تم شمل البلدة فيها في قائمة البلدات التي تمنح الإعفاء.
- يقيم في بلدة خلال كل السنة الضريبية التي يطلب مقابلها الاعفاء.
- إذا تمت إعادة البلدة إلى قائمة المناطق المستحقة في السنة الضريبية التالية للسنة التي أخرجت فيها من القائمة، فلن يحق لسكان البلدة الحصول على ميزة في تلك السنة الضريبية.
من لا حق له بالإعفاء
- الذي سكن أقل من 12 شهرا بشكل متواصل في البلدة، لن يكون له أي حق بالإعفاء.
- يُمنح الاستحقاق لمن مركز حياته في البلدة التي يمنح فيها الإعفاء. لذلك، فإن من يعمل في تل أبيب ويسكن بشقة بالإيجار ويعود في نهايات الأسبوع إلى عائلته في كريات شمونيه، لا يستحق الحصول على الإعفاء.
البلدات التي يُمنح فيها الإعفاء
- في عام 2021 تم تحديد عدة أنواع بلدات مستحقة للإعفاء الضريبي:
- لقائمة البلدات التي تمنح الإعفاء لسكانها لعام 2024 (بما في ذلك نسبة الفائدة والسقوف)
- المقيم في إيلات يستحق تخفيض ضريبي بنسبة 10% مقابل دخل نبع أو ينبع من منطقة إيلات أو منطقة جبال إيلات فقط، وهذا حتى دخل 268,560 شيكل جديد قبل الخصومات (صحيح لعام 2024).
- من الجدير بالذكر أن الإعفاء لسكان إيلات يُمنح بموجب المادّة 11 من قانون التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتخفيضات ضريبية) ).
- بهدف تحصيل هذا الإعفاء فقط (بدءًا من 01.01.2016)، يتم اعتبار الدخل من مخصصات التقاعد أيضًا كدخل نبع او ينبع في إيلات (إذا كان الحاصل على المخصصات مقيم في إيلات)، ومن مبلغ ضريبة الدخل الملقى على المخصصات يخصم الاستحقاق بنسبة 10% حتى الحجم الأقصى المحدد.
- لقائمة البلدات التي تستحق الإعفاء ولنسب المكافآت والسقوف التي تحددت في السنوات الضريبية السابقة، راجعوا إعفاء من ضريبة الدخل لسكان الأرياف في السنوات السابقة.
عملية تحصيل الحق
العمال الأجيرون
- العامل الأجير الذي أتم سكنه في البلدة على الأقل 12 شهر خلال السنة الضريبية، وعليه تعبئة الاستمارات التالية وتسليمها إلى المشغل قبل انتهاء العام الضريبي (قبل نهاية شهر كانون الأول-ديسيمبر):
- الاستمارة 101 – يجب الإشارة بـ √ في الخانة رقم 3 ("أنا مواطن/ة ثابت/ة في ملدة تمنح الإعفاء") وتعبئة موعد بدء الاقامة في البلدة واسمها.
- استمارة تصديق السكن موقعة من قبل السلطة المحلية.
- العامل الذي بدأ سكنه في البلدة خلال السنة الضريبية وأتمّ 12 شهر بعد انتهاء السنة الضريبية، يتوجب عليه تقديم طلب لإسترجاع الضريبة، ويُرفق اليه استمارة مصادقة مواطنة موقعة من السلطة المحلية.
العمال المستقلون وغيرهم من المقيمين
- العامل المستقل والذي لا يعمل لكن لديهم دخل آخر نتاج العمل الشخصي، عليهم تعبئة تقرير سنوي لضريبة الدخل في نهاية العام الضريبي، حيث سيقوم بتعبئة البيانات الشخصية وإرفاق المستندات (بما في ذلك استمارة مصادقة مواطنة موقعة من السلطة المحلية).
استرجاع ضريبي للسنوات السابقة
- إذا انقضت السنة الضريبية التي استحق فيها العامل الإعفاء، يمكن تقديم طلب استرجاع ضريبي محوسب أو في (مكتب مأمور الضرائب التابع لها).
- يمكن الحصول على استرجاع حتى 6 سنوات سابقة. لتفاصيل إضافية، راجعوا استرجاع ضريبة الدخل.
- لقائمة البلدات التي تمنح الإعفاء في سنوات الضريبة السابقة، راجعوا إعفاء من ضريبة الدخل لسكان الأرياف في السنوات السابقة، وايضًا جداول المساعدة لاحتساب ضريبة الدخل في السنوات السابقة على موقع سلطة الضرائب.
الاستحقاق بأثر رجعي والانتقال من بلدة إلى أخرى
- يُمنح الاستحقاق فعليا، فقط بعد أن اتمام 12 شهرا من السكن في البلدة، ولكن الدفع يُمنح بأثر رجعي منذ يوم بدء السكن في البلدة.
- الاستحقاق يُمنح أيضا في حال أن العامل انتقل عمليا إلى السكن في البلدة في منتصف العام وليس في مطلعه (وشرط أن يتمم 12 شهر سكن متواصل)، أي تمم 12 شهر سكن في العام الضريبي الذي يليه.
- في حالة كهذه، يكون للعامل الحق بالحصول على المخصصات بأثر رجعي مقابل العام الضريبي الذي انتقل خلاله للسكن في البلدة (الاستحقاق هو بالجزء النسبي لفترة سكنه في نفس الفترة في البلدة). لهذا الغرض يكون عليه أن يقدم طلبا لاسترجاع ضريبة الدخل.
- يستطيع الحصول على الامتياز عن العام الضريبي الذي أتم فيه العام 12 شهرا من السكن، من خلال الراتب الجاري بواسطة تقديم الاستمارات المفصلة في الفقرة السابقة ("عملية تحصيل الحق") لمشغله.
- العامل الذي يسكن في بلدة مشمولة في قائمة البلدات التي توفر استحقاق الاعفاء، وانتقل للعيش في بلدة أخرى، هي أيضا مشمولة في قائمة البلدات التي توفر استحقاق الاعفاء، يكون له الحق باتمام 12 شهرا من السكن المتراكم في كلا البلدتين، أيضا في حال أنه سكن في كل واحدة من البلدتين لمدة أقل من عام.
- في حال أن الإعفاء في كلا البلدتين كان مختلفا، يكون للعامل الحق بالحصول على الجزء النسبي من الاعفاء حسب مدة سكنه في كل بلدة.
أمثلة للإعفاء
من المهم أن تعرف
- يتم منح الإعفاء فقط للضريبة المفروضة على الدخل الناتج عن العمل الشخصي (لراتب، المعاش التقاعدي، المدخول من مصلحة لمستقل، المدفوعات من صناديق الادخار، منح التقاعد والخ) وليس على الضرائب المفروضة على المدخولات الأخرى (مثل الإيجار أو الفائدة).
- على الأجيرين المنتقلين من بلدة تمنح استحقاقا بمنحة الى بلدة لا تمنح مثل هذا الاستحقاق أن يقدموا للمشغّل الاستمارة 101 إضافية، بحيث يبقون على خانة خالية في البند "أنا ساكن/ة ثابت/ة في بلدة تمنح الاستحقاق".
- المقيمون في بلدات خط المواجهة يستحقون الحصول على منحة أمنية مقابل بناء ملجأ في شقتهم. لتفاصيل إضافية، راجعوا منحة أمنية لبناء ملجأ لسكان خط المواجهة.
- يحق للمنتقلين من شقة الحصول على حقوق إضافية. لتفاصيل إضافية، راجعوا دليل حقوق الانتقال من شقة.
أسئلة شائعة
أي مستندات علي أن أقدم لإثبات سكني في بلدة ما لمدة 12 شهر؟
عليك تقديم استمارة مصادقة على سكن موقعة من السلطة المحلية.
هل تستحق كل البلدات الموجودة في القائمة نفس التخفيضات؟ كيف يتم تحديد النسبة؟
تتغير نسب الاستحقاقات (ومبالغ الدخل القصوى التي تستحق التخفيض) من بلدة الى أخرى وتحددها تعليمات القانون (أمر ضريبة الدخل).
البلدة التي أسكنها موجودة في الضواحي لكنها ليست ضمن القائمة، لماذا؟
تتحدد قائمة البلدات حسب معطيات عدة منها بعد البلدة عن الحدود ومركز البلاد وعدد سكانها ومستواهم الاقتصادي. قد لا تكون بلدتك تستوفي هذه المعايير.
تم حذف بلدتي من القائمة. لماذا؟
يتم تحديث قائمة البلدات سنويا حسب منشورات دائرة الإحصاء المركزية.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
---|---|---|---|
سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
خدمة الاستشارة للمواطن | موقع | إستمارة توجّه | |
خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- ضريبة الدخل - المادّة 11
- قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات (إعفاءات وتخفيضات ضريبية) 1985 - المادّة 11
أحكام قضائية
- محكمة العدل العليا 8300/02 (على موقع نيڤو) - تحديد شروط الإعفاء الضريبي لسكان في المناطق النائية والضواحي
توسُّع ونشرات
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.