مقدمة:

يتم إعفاء الإيداع لصندوق الاستكمال للعامل المستقل بمبلغ يصل لـ4.5% من الدخل السنوي كحدّ أقصى من ضريبة الدخل، وحتى إيداع أقصاه 11,880 شيكل جديد في السنة صحيح لسنة 2019
إبتداءا من سنة 2017، يتم منح المكافأة من الشيكل الأول الذي يتم إيداعه لصندوق الاستكمال
في السنوات الضريبية التي سبقت 2017، كان من الممكن الحصول على المكافأة فقط إذا تم إيداع 2.5% من الدخل في البداية، والتي لا تعتبر مصروفاً معترف به من قبل ضريبة الدخل
في شروط معيّنة، يتم إعفاء التوفير في صندوق الاستكمال ايضا من ضريبة الأرباح
لمعلومات إضافية، راجعوا البند 17(5أ) من قانون ضريبة الدخل


يعتبر صندوق الاستكمال للمستقلين مسار توفير عام للمدى المتوسط للمستقلين الذين يحصلون على دخل من مصلحة تجارية أو من مهنة.

  • تصل هذه الصفحة المكافآت الضريبية الممنوحة للعمّال المستقلين الذين يوفرون في صندوق الإستكمال.
  • لمعلومات عن الاجراءات لفتح صندوق استكمال للمستقلين وعن سحب الاموال، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل.

مكافأة في ضريبة الدخل لمستقلين قاموا بإيداعات في صندوق الإستكمال

  • بحسب البند 17 (5أ) من مرسوم ضريبة الدخل، يستطيع المستقل إيداع مبلغ أقصاه 4.5% من دخله السنوي لصالح صندوق الاستكمال، يتم الاعتراف بهذا المبلغ كمصروف معترف به.
  • الحد الأقصى من الدخل الذي يمكن الحصول على مكافأة ضريبية مقابله هو 264,000 شيكل جديد (صحيح لسنة92018). أي: الحد الأقصى من المبلغ الذي يمكن إيداعه في صندوق الإستكمال والحصول على المكافأة هو 11,880 شيكل جديد.
مثال
بلغ دخل عامل مستقل في عام 2019 - 150,000 شيكل جديد في السنة (دخل أقل من السقف)
  • يستطيع العامل إيداع مبلغ أقصاه 4.5% من الدخل المذكور: 6,750 شيكل جديد سنويا. يعترف بهذا المبلغ لغايات الاعفاء الضريبي.
  • التوفير الضريبي هو 1,350 شيكل جديد. قيمة الضريبة الهامشية مقابل الدخل السنوي (150,000 شيكل جديد) هي 20%. مجموع كل الإيداعات المُعترف فيها لأغراض ضريبية هي 6,750 شيكل جديد. 20% من 6,750 شيكل جديد هي 1,350 شيكل جديد.
مثال
الدخل السنوي لعامل مستقل في سنة 2019 هو 300,000 شيكل جديد في السنة (دخل أرفع من السقف).
  • يستطيع العامل إيداع 4.5% من دخله السنوي على الأكثر، وحتى 11,880 شيكل جديد.
  • 4.5% من دخله السنوي هي 13,500 ש"ח. هذا المبلغ أرفع من السقف (11,880شيكل جديد).
  • يستطيع العامل إيداع 11,880 شيكل جديد والاستفادة من المكافأة الضريبية. هذا المبلغ معترف به عند خصم الضريبة (مصاريف). يستطيع العامل إيداع مبلغ أرفع، ولكن عندها يستفيد من المكافأة الضريبية فقط مقابل 11,880 شيكل جديد.
  • قيمة المكافآة الضريبية هي 4,158 شيكل جديد. قيمة الضريبة الهامشية مقابل الدخل السنوي (300,000 شيكل جديد) هي 35%. مجموع الإيداعات المعترف بها كمصروف هي 11,880 شيكل جديد. 35% من 11,880 شيكل جديد هي 4,158 شيكل جديد.
  • لا يستوجب الإيداع في صندوق الاستكمال للمستقلين إيداعات شهرية، بل إمكانية الاختيار بين إيداع الأموال بشكل متواصل أو إيداع مبالغ لمرّة واحدة في كل فترة.
  • قبل عام 2017، كان بإمكان العامل المستقل إيداع حتى 7% من دخله لصندوق الاستكمال، وكان الإيداع الأولي بنسبة 2.5% من الدخل لصندوق الاستكمال لا يعتبر مصروفاً معترف به بهدف الإعفاء الضريبي. يتم الاعتراف بإيداع حتى 4.5% لأغراض الإعفاء الضريبي.
  • بعد مضي 3 أعوام على الإيداع يمكن استخدام الأموال المتراكمة لغرض تمويل الاستكمالات أو التعليم بدون دفع الضريبة. يمنح الإعفاء من الضريبة لجميع الأهداف بعد مضي 6 سنوات على الأقل (ثلاث سنوات لرجال فوق سن ال67 ولنساء فوق سن ال62).
  • بما أنّ الدولة لا تفرض قيودا حول استخدام الأموال المتراكمة في الصندوق بعد مضي 6 سنوات، فيمكن استخدامها لجميع الأغراض وليس لغرض الاستكمال فقط. حوّل هذا الأمر صناديق الاستكمال لمسار توفير صرفٍ، ومعفي من الضريبة، دون الحاجة لاستخدامه للاستكمالات.
  • العامل المستقل الذي اودع في صندوق الإستكمال مبالغاً أكبر من 7% من دخله السنوي الملزم بالضريبة أو أودع مبالغاً فوق السقف المحدد (أي كل من اودع لصندوق الإستكمال مبلغ يفوق ال18,200 شيكل جديد، صحيح لعام 2017) لا يستطيع إستغلال المكافأة الضريبية مقابل المبالغ الزائدة.

    • إعفاء من ضريبة أرباح الثروة على الأرباح في صندوق الإستكمال

    • تكون الأرباح التي تراكمت على المبالغ التي تم إيداعها لصندوق الإستكمال معفية من ضريبة أرباح الثروة اذا توفر الشرطين التاليين:
      1. المبلغ الذي تم إيداعه كل سنة لا يفوق الحد الأقصى لنفس السنة (في سنة 2018 الحد الأقصى هو 18,240 شيكل جديد). تُلزم المبالغ التي تم إيداعها والتي فاقت السقف المُحدد بضريبة أرباح الثروة بقدر 25%.
      2. تم سحب الأموال بعد مرور 6 سنوات على الأقل من الموعد الذي بدأت فيه الإيداعات في صندوق الإستكمال، او بعد 3 سنوات حول الأموال التي ستستخدم لإستكمال او لتعليم.
    • يتم الزام الأرباح بدفع ضريبة الدخل حسب درجات الضريبة التي تنطبق على العامل، وهذا عند سحب الأموال قبل المواعيد المحدّدة أعلاه.

    من هو صاحب الحق؟

    • العامل المستقل الذي يملك دخلاً من مصلحة او مهنة بمبالغ تلزمه بدفع ضريبة الدخل مقابلها (بعد إحتساب الخصومات والاسترجاعات) ومن أودع مبالغاً في صندوق الاستكمال.

    منظمات الدعم والمساعدة


    جهات حكوميّة


    تشريعات وإجراءات