مقدمة:

صندوق الاستكمال هو صندوق توفير للعاملين وهو مسار التوفير العام غير طويل الأمد الوحيد القائم اليوم
يُمنح الإعفاء الضريبي للعامل الذي سحب أمواله التي تراكمت في صندوق الإستكمال في المواعيد التي تظهر في هذه الصفحة
يرتكب المشغّل الذي خصم من العامل حصته من المقتطعات لصندوق الإستكمال ولم يحوّل المبالغ لصندوق الإستكمال خلال 40 يوم من الموعد الذي يجب فيه دفع الأجر حسب القانون مُخالفة جنائية، وعقابها غرامة او سجن لمدة سنتين
بإمكان من يوفّر في صناديق الإستكمال الحصول على قروض مع فائدة منخفضة وشروط إرجاع مريحة اكثر من البنوك
بإمكان من لا يعرف إذا كان لدي توفير في صندوق استكمال أو لا يعرف أين تتم إدارة صندوق الاستكمال الخاص به استيضاح ذلك في موقع جبل المال من قبل وزارة المالية


صندوق الاستكمال هو صندوق توفير للأجيرين، للمستقلين، لأعضاء الكيبوتسات وللقرى التعاونية ( موشافيم)، والذي أعد في الأصل لتمويل استكمالات كالمؤتمرات المهنية والتعليم المكمّل، لكنه غالبا ما يستخدم اليوم كمسار توفير عام للمدى المتوسط، وهو المسار غير الطويل الوحيد الذي بقي معفيٌ من الضريبة بعد التعديلات على الضرائب المفروضة في سوق المال في إسرائيل.

  • يتم إعفاء المبالغ والأرباح التي تراكمت في صندوق الإستكمال من ضريبة الدخل وذلك حسب شروط محددة (راجعوا لاحقاً بند الإعفاء من ضريبة الدخل)
  • بما أن الدولة لا تفرض قيودا على استخدام الأموال المتراكمة في الصندوق بعد مرور 6 سنوات فيمكن استغلالها لجميع الأهداف. حوّل هذا الأمر صناديق الاستكمال لمسار توفير ( معفي من الضريبة)، والذي لا يُستخدَم لغرض الاستكمال في الكثير من الحالات.

من هو صاحب الحق؟

العمال الأجيرين

  • لا يُلزم القانون المشغّل بفتح صندوق استكمال للعامل. لكن ثمّة اتفاقيات جماعيّة و مراسيم توسيع في قطاعات مختلفة تُلزم المشغلين بفتح صناديق استكمال للعاملين.
  • عمال المقاول-
    • اذا كان المشغّل مُلزم بدفع أموال لصندوق الإستكمال لعماله المباشرين، يحق ايضا لعمال المقاول الحصول على هذه المكافئة، وهذا خلال 6 أشهر بعد الفترة التي تم تحديدها في الإتفاقية الجماعيّة للعاملين الذين يعملون بشكل مباشر.
    • إذا حصل عامل المقاول على الحق بالحصول على مقتطعات لصندوق الإستكمال لدى مُشغّل مُعيّن وتم نقله لمشغل اخر، وهو ايضا مُلزم بإقتطاع الأموال لصندوق الإستكمال لعماله المُباشرين، تستمر شركة المقاول بإقتطاع الأموال لصندوق الإستكمال للعامل، بدون فترة إنتظار إضافية. يتم تمرير المبالغ لنفس صندوق الإستكمال، لكن يحق للعامل ان يطلب خطيا من الشركة، أن ينقل لصندوق الإستكمال الذي تتراكم فيه مبالغ باقي عمال المُشغّل.
  • عمال النظافة- يجب على مقاول الخدمات في فرع التنظيف ان يقتطع أموال لصندوق الأستكمال لعمال النظافة الذي يشغلهم. القانون ساري المفعول من تشرين الأول (اكتوبر) 2014 في القطاع الخاص، وابتداءا من أيلول (سبتمبر) 2013 في القطاع العام. لمعلومات إضافية، راجعوا صندوق إستكمال لعمال شركات النظافة والصيانة
  • عمال الحراسة والحماية- يحق للعاملين في شركات الحراسة والحماية الحصول على مقتطعات لصندوق الإستكمال. يحق للعاملين في القطاع الخاص في شركات الحراسة والحماية الحصول على صندوق إستكمال ابتداءا من تشرين الثاني (نوفمبر) 2014، وفي القطاع العام - ابتداءا من أيلول (سبتمبر) 2013. يحق للعاملين في شركات الحراسة والحماية في الرحلات الحصول على صندوق إستكمال ابتداءا من أجر شهر اذار (مارس) 2015. لمعلومات إضافية، راجعوا صندوق إستكمال لعاملي الحراسة والأمن.
  • عاملي سلك التعليم (معلمات ومربيات الروضات والبساتين) - يحق للمعلمات، المعلمين ومربيات الروضات والبساتين الأعضاء في احدى الصناديق المعدة لعاملي سلك التعليم، الحصول على مقتطعات بحصة كبيرة لصندوق الإستكمال. لمعلومات إضافية، راجعوا صندوق استكمال لعاملي سلك التعليم.

العمال المستقلين

  • إقتطاعات العامل المستقل لصندوق الإستكمال تتعلق فقط برغبته، ويحق له الحصول على مكفاءات ضريبية بسبب الإقتطاعات. لمعلومات إضافية راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل

عملية تحصيل الحق

العامل الأجير

  • يُعلم العامل مُشغله بهوية الصندوق الذي يريد إقتطاع الاموال اليه، ويقوم بتعبئة المستندات اللازمة.
  • يخصم المشغّل جزء العامل من الأجر ويُمرر المبلغ لصندوق الإستكمال كل شهر.
  • يجب على المُشغّل تمرير المبالغ لصندوق الإستكمال (جزء العامل وجزء المُشغل) في الموعد الأول من بين الموعدين:
    • 7 أيام عمل من يوم دفع الأجر الشهري للعامل;
    • 15 يوم من إنتهاء الشهر الذي يجب على المشغل دفع الأجر للعامل مُقابله.
  • يرتكب المُشغّل الذي خصم جزء العامل من أجره لصالح صندوق الإستكمال، ولم يمرر المبالغ لصندوق الإستكمال خلال 40 يوم من الموعد الذي يجب فيه دفع الأجر حسسب القانون، مُخالفة جنائية، وعقابها غرامة او سجن لمدة سنتين. لمعلومات إضافية، راجعوا تحويل مبالغ كانت قد خُصمت إلى الجهات المحددة.
  • بالإضافة لتمرير المبالغ لصندوق الإستكمال، يجب على المُشغّل تمرير تقرير مُحوسب للشركة التي تُدير صندوق الإستكمال.
  • عندما يتوقف المُشغّل عن تمرير المبالغ لصالح عامل، يجب عليه إعلام صندوق الإستكمال بسبب التوقف. لمعلومات إضافية، راجعوا إبلاغ المشغّل عن توقف المدفوعات لصندوق التوفير للتأمين التقاعدي او لصندوق الإستكمال للعاملين.
  • من المهم التشديد: يجب على المشغّل إرسال المبالغ المطلوبة خلال السنة الضريبية نفسها وهذا من أجل إتاحة إمكانية الاستفادة من المكافآت الضريبية الممنوحة للعامل بسبب الإيداعات في صندوق الاستكمال. إذا انتهت السنة الضريبية ولم يرسل المشغّل المبالغ لصندوق الاستكمال، عندها، إذا قام بإرسالها بوقت آخر، سيتم حسابها كدخل للعامل، وسيقوم العامل بدفع ضريبة دخل مقابل هذه الأموال حسب درجات الضريبة التي تنطبق عليه.
نصيحة
العامل الذي لا يقوم بارسال معلومات حول صندوق الاستكمال الذي اختاره لمشغلّه أو لا يقوم بتعبئة المستندات المطلوبة قد يسبب بتأخيرات في الاقتطاع لصندوق الاستكمال (وإذا انقضت السنة الضريبية، لا يمكن ايداع أموال بشكل ذو أثر رجعي له).
يحق للمشغّل التواصل مع الشركة التي تدير صندوق الاستكمال، لفترة 5 سنوات، بهدف ايداع مدفوعات لعاملين لم يعلموه لاي هيئة هم معنيون بادارة صندوق استكمالهم. لمعلومات إضافية راجعوا الاختيار التلقائي لصندوق التقاعد أو الاستكمال من قبل المشغل أو نقابة العمال.

مقتطعات لصندوق الإستكمال لعامل أجير خرج للخدمة الإحتياطيّة

  • يحق للعامل الذي خرج للخدمة الإحتياطيّة الإستمرار بالإيداع لصندوق الإستكمال ايضا مقابل الفترة التي مكث فيها في الخدمة الإحتياطية، وذلك إذا كان مُتفّق على إيداع لصندوق الإستكمال قبل خروجه للخدمة الإحتياطية. يجب على المشغّل الإستمرار بإيداع المبالغ لصندوق الإستكمال وخصم جزء العامل، كأن العامل إستمر بعمله كالمُعتاد.
  • لمعلومات إضافية، راجعوا مدفوعات مقابل الخدمة العسكرية الاحتياطيّة.

العامل المستقل

  • يتوجه العامل لصندوق الإستكمال مع صورة من شهادة صاحب المصلحة المعتمد (תעודת עוסק מורשה) ومستندات إضافية حسب طلب الصندوق.
  • يحق للعامل إختيار المبلغ الذي يريد إيداعه وموعد الإيداع. بخلاف العمال الأجيرين، يحق للعامل المستقل إيداع المبلغ السنوي مرة واحدة او في عدة مواعيد، حسب إختياره.
  • لمعلومات إضافية، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل.

سحب الأموال من صندوق الإستكمال

  • يجب تعبئة طلب لسحب الأموال في استمارة خاصة بالشركة التي تدير صندوق الاستكمال (يمكن غالبا تحميل هذه الاستمارات من موقع الشركة).
  • يجب إرفاق المستندات التالية بالإضافة للإستمارة:
    • صورة عن بطاقة الهُويّة.
    • وثيقة مصرفيّة تصادق على أنّ الحساب الذي تُحوّل إليه الأموال يتبعُ للعامل (يمكن إلحاق صورة عن شيك، أو عن بطاقة اعتماد، أو مطبوعة أصلية من البنك- بحسب تعليمات الشّركة التي تُدير الصندوق).
    • في بعض الأحيان يجب أن يطلب العامل الأجير من المشغّل كتابة رسالة تجيز تحرير الأموال لصالح العامل (يجب الاستفسار حول الأمر مقابل الشركة التي تدير الصندوق).
  • ينفّذ طلب سحب الأموال في موعد أقصاه 4 أيام عمل بعد تقديم طلب السحب. لغرض سحب الأموال، لا تُحتَسَب أيام العمل الثلاثة الأولى من الشهر كأيام عمل.

إعفاء من ضريبة الدخل

العمال الأجيرين(ليس في سلك التعليم)

  • حسب البند 3(هـ) وו-9(16أ) من قانون ضريبة الدخل تُعفى إيداعات العامل والمشغّل لصندوق الاستكمال من ضريبة الدخل الإجمالية ( مقتطعات العامل)، اذا استوفيت الشروط التالية:
    1. إذا لم تتعد 7.5% من الأجر الإجمالي (مقتطعات المشغل. الحد الأقصى : ثلاثة أضعاف حصّة العامل)، وذلك حتى راتب شهري يصل إلى 15,717 شيكل (معطيات 2018). يمكن إيداع مبالغ تتغطى السقف المحدّد لكنها لا تعفى من الضريبة.
    2. سحب العامل الأموال من الصندوق فقط بعد مرور المواعيد التالية وللأهداف المفصلة في كل موعد:
      • بعد مرور 3 سنوات من الإيداع يمكن استخدام الأموال المتراكمة لتمويل استكمالات أو تعليم
      • بعد مرور 3 سنوات من الإيداع وبشرط ان يكون العامل قد بلغ سن التقاعد عن العمل (67 للرجل و 62 للمرأة)، وذلك لكل غاية.
      • بعد مرور 6 سنوات من الايداع، وذلك في كل جيل ولكل غاية.
  • يمكن سحب المبلغ الذي تم توفيره بالكامل في الموعد المحدد، أو في موعد لاحق. يستطيع العامل الذي استمر بايداع أموال في الصندوق بعد أن سحب منها الأموال المتراكمة، سحب الأموال في المرة القادمة (مع إعفاء ضريبي) فقط بعد مرور 6 سنوات (أو 3 سنوات، إذا تم سحب الأموال لأهداف الاستكمال أو بعد سن التقاعد).
  • سحب الأموال قبل الموعد:
    • سحب الأموال قبل هذه المواعيد، تُلزمها بضريبة الدخل حسب درجات ضريبة الدخل التي تسري على العامل عند سحب الأموال.
      • يتم خصم الضريبة فقط من الجزء الذي اقتطعه المشغّل، لان العامل دفع الضريبة عن جزءه عند الحصول على الأجر.
      • يتم خصم ضريبة الدخل أيضاً من الأرباح المتراكمة في الصندوق (على جزء العامل وعلى جزء المشغّل) حسب درجات العامل الضريبية وقت سحب الأرباح.
    • بما ان صندوق التوفير للتقاعد او صندوق الإستكمال لا يملك معلومات حول دخل العامل وحول درجات الضريبة التي يجب بحسبها خصم الضريبة من اموال صندوق الإستكمال، من الممكن ان يخصم صندوق التوفير أعلى نسبة ضريبية. في هذه الحالة يستطيع العامل إتخاذ الإجراءات التالية:
      • التوجه مُسبقا لموظف الضريبة والحصول على مُصادقة حول نسبة الضريبة التي يجب خصمها، وتمرير المُصادقة لصندوق التوفير قبل سحب الأموال.
      • تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل في نهاية السنة.
  • ايداع أموال أكثر من السقف المحدّد:
    • يعد ايداع أموال أكثر من السقف المحدّد كمدخول للعامل في موعد الايداع في الصندوق، ويُلزم العامل بدفع ضريبة الدخل مقابل المبلغ حسب درجة الضريبة الساريه عليه في نفس الموعد (الموعد الذي مرر فيه المشغّل المبلغ الذي تعدى السقف المحدّد).
    • بالإضافة الى ذلك، عند سحب الأموال، يجب على العامل دفع ضريبة دخل بقيمة 25% على الأرباح التي تراكمت من هذا المبلغ، وهذا إذا قام بسحب الأموال في المواعيد المحددة أعلاه. إذا قام العامل بسحب الأموال قبل المواعيد المحددة أعلاه، يتم عندها خصم ضريبة الدخل من الأرباح وفق درجات الضريبة التي تنطبق على العامل عند السحب.

عاملي سلك التعليم

  • عاملي سلك التعليم أصحاب الحق في مقتطعات كبيرة لصندوق الإستكمال، ويحق لهم الحصول على إعفاء أكبر من ضريبة الدخل. لمعلومات إضافية، راجعوا صندوق استكمال لعاملي سلك التعليم

العاملين المستقلين

  • يحق للعاملين المستقلين الحصول على مكافئة ضريبية على قسم من المقتطعات لصندوق الإستكمال (حتى السقف المحدّد).
  • بالإضافة الى ذلك، يحق لهم الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على الأرباح التي تراكمت في صندوق الإستكمال، وذلك فقط اذا لم يتم سحبها قبل المواعيد التي تحددت في امر ضريبة الدخل.
  • لمعلومات إضافية، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل

سحب الأموال من صندوق الاستكمال بعد موت صاحب التوفير

  • يحق لصاحب التوفير في صندوق الاستكمال اختيار الشخص أو الاشخاص التي سيتم ارسال الأموال لهم في حالة موته، ويمكنه تغييرهم أيضاً.
    • يتم تغيير هؤلاء الأشخاص عن طريق تعبئة استمارة في الشركة التي تدير صندوق الاستكمال.
    • يمكن تغيير أسماء هؤلا الأشخاص عن طريق الوصية (بالرغم من عدم كون اموال صندوق الاستكمال المدفوعة بعد موت صاحب التوفير جزءا من التركة)، وبشرط وصول الرسالة حول ذلك للشركة التي تدير الصندوق قبل وفاة صاحب التوفير. مع هذا، في جزء من الأحكام القضائية في هذا الموضوع، تم التحديد بأنه حتى لو وصلت الرسالة بعد موت صاحب التوفير، يتم أخذ الوصية بعين الاعتبار ويحق للورثة الحصول ايضا على أموال صندوق الاستكمال (بدل الاشخاص المسجيل في مستندات الصندوق). بسبب عدم وجود قرار قاطع في الموضوع، يوصى للمؤمّن الذي يريد تغيير أسماء الأشخاص في صندوق الاستكمال ارسال رسالة مباشرة للشركة التي تدير الصندوق حول تغيير الأسماء.

من المهمّ أن تعرف

  • عند التوقف عن تسديد الدفعات لصندوق الاستكمال (لأي سبب كان)، لا يتسبب الأمر بأي ضرر، وتتواصل الأقدمية والفوائد في التراكم في الصندوق، ويمكن السحب من الأموال المتراكمة بحسب النظم المتبعة.
  • يبدأ احتساب الأقدمية في الصندوق من لحظة الإيداع الأولى.
  • إذا ما وافت العامل المنيّة فيمكن سحب الأموال على نحو فوري.
  • يمكن سحب أموال من صندوق استكمال جديد بالاستناد إلى أقدمية في صندوق استكمال قديم لم تُسحب منه الأموال.
مثال
عامل عمل لمدة 4 سنوات لدى المشغّل واقتُطعت لصالحه أموال لصندوق الاستكمال، وبدّل هذا العامل بعد مضي 4 سنوات مكان عمله، واقتطعت لصالحه أموال لصندوق استكمال جديد. بعد مضي عامين على افتتاح الصندوق الجديد يحق للعامل سحب أموال بدون خصم الضريبة من الصندوقين لأن الأقدمية في الصندوق الأول وصلت إلى 6 سنوات.

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات