صندوق الاستكمال هو صندوق توفير للعاملين وهو مسار التوفير العام غير طويل الأمد الوحيد القائم اليوم
يُمنح الإعفاء الضريبي للعامل الذي سحب أمواله التي تراكمت في صندوق الإستكمال في المواعيد التي تظهر في هذه الصفحة
يرتكب المشغّل الذي خصم من العامل حصته من المقتطعات لصندوق الإستكمال ولم يحوّل المبالغ لصندوق الإستكمال خلال 40 يوم من الموعد الذي يجب فيه دفع الأجر حسب القانون مُخالفة جنائية، وعقابها غرامة او سجن لمدة سنتين
بإمكان من يوفّر في صناديق الإستكمال الحصول على قروض مع فائدة منخفضة وشروط إرجاع مريحة اكثر من البنوك
بإمكان من لا يعرف إذا كان لدي توفير في صندوق استكمال أو لا يعرف أين تتم إدارة صندوق الاستكمال الخاص به استيضاح ذلك في موقع جبل المال من قبل وزارة المالية

ملخّص

صندوق الاستكمال هو صندوق توفير للأجيرين، للمستقلين، لأعضاء الكيبوتسات وللقرى التعاونية ( موشافيم)، والذي أعد في الأصل لتمويل استكمالات كالمؤتمرات المهنية والتعليم المكمّل، لكنه غالبا ما يستخدم اليوم كمسار توفير عام للمدى المتوسط، وهو المسار غير الطويل الوحيد الذي بقي معفيٌ من الضريبة بعد التعديلات على الضرائب المفروضة في سوق المال في إسرائيل.

  • يتم إعفاء المبالغ والأرباح التي تراكمت في صندوق الإستكمال من ضريبة الدخل وذلك حسب شروط محددة (راجعوا لاحقاً بند الإعفاء من ضريبة الدخل)
  • بما أن الدولة لا تفرض قيودا على استخدام الأموال المتراكمة في الصندوق بعد مرور 6 سنوات فيمكن استغلالها لجميع الأهداف. حوّل هذا الأمر صناديق الاستكمال لمسار توفير ( معفي من الضريبة)، والذي لا يُستخدَم لغرض الاستكمال في الكثير من الحالات.
إنتبهوا
يتم تحديد مركبات الأجر التي سيتم من خلالها حساب الإيداع إلى صندوق الاستكمال في اتفاقية العمل الجماعية أو في الاتفاقية بين العامل والمشغّل. مع ذلك، يؤخذ في الحسبان معدل الإيداعات من الأجر الإجمالي دون ساعات عمل إضافية ودون استرجاع النفقات لغرض احتساب امتياز من ضريبة الدخل، (راجعوا لاحقاً بند الإعفاء من ضريبة الدخل).

من هو صاحب الحق؟

العمال الأجيرون

  • لا يُلزم القانون المشغّل بفتح صندوق استكمال للعامل. لكن ثمّة اتفاقيات جماعيّة و مراسيم توسيع في قطاعات مختلفة تُلزم المشغلين بفتح صناديق استكمال للعاملين.
    • عامل أجير مشغّله غير ملزم بارسال مقتطعات لصندوق الاستكمال، لا يمكنه فتح صندوق استكمال بنفسه، ولا يمكنه إيداع الأموال بنفسه في صندوق استكمال قائم كعامل أجير إذا لم يقم المشغّل بدفع جزأه في نفس الوقت.
    • عندما يتم تشغيل العامل الأجير في مكاني عمل وفي كل من مكاني العمل يتم استقطاع الأموال لصندوق الاستكمال، يجب إيداع الأموال في صندوق استكمال مختلف من كل مكان عمل (لا يمكن إيداع الأموال من مكاني عمل في نفس صندوق الدراسة). مع ذلك، يستطيع العامل اختيار إيداع الأموال في صندوقين استكمل تديرهما نفس الشركة أو في صندوقين استكمال مختلفين كل منهما تديره شركة مختلفة.
    • العامل الذي هو مستقل (مشتغل مرخّص أو مشتغل معفي)، بالاضافة لكونه أجير، يستطيع فتح صندوق استكمال كعامل مستقل.
  • عمال المقاول-
    • اذا كان المشغّل مُلزم بدفع أموال لصندوق الإستكمال لعماله المباشرين، يحق ايضا لعمال المقاول الحصول على هذه المكافئة، وهذا خلال 6 أشهر بعد الفترة التي تم تحديدها في الإتفاقية الجماعيّة للعاملين الذين يعملون بشكل مباشر.
    • إذا حصل عامل المقاول على الحق بالحصول على مقتطعات لصندوق الإستكمال لدى مُشغّل مُعيّن وتم نقله لمشغل اخر، وهو ايضا مُلزم بإقتطاع الأموال لصندوق الإستكمال لعماله المُباشرين، تستمر شركة المقاول بإقتطاع الأموال لصندوق الإستكمال للعامل، بدون فترة إنتظار إضافية. يتم تمرير المبالغ لنفس صندوق الإستكمال، لكن يحق للعامل ان يطلب خطيا من الشركة، أن ينقل لصندوق الإستكمال الذي تتراكم فيه مبالغ باقي عمال المُشغّل.
  • عمال النظافة- يجب على مقاول الخدمات في فرع التنظيف ان يقتطع أموال لصندوق الأستكمال لعمال النظافة الذي يشغلهم. القانون ساري المفعول من تشرين الأول (اكتوبر) 2014 في القطاع الخاص، وابتداءا من أيلول (سبتمبر) 2013 في القطاع العام. لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق إستكمال لعمال شركات النظافة والصيانة.
  • عمال الحراسة والحماية- يحق للعاملين في شركات الحراسة والحماية الحصول على مقتطعات لصندوق الإستكمال. يحق للعاملين في القطاع الخاص في شركات الحراسة والحماية الحصول على صندوق إستكمال ابتداءا من تشرين الثاني (نوفمبر) 2014، وفي القطاع العام - ابتداءا من أيلول (سبتمبر) 2013. يحق للعاملين في شركات الحراسة والحماية في الرحلات الحصول على صندوق إستكمال ابتداءا من أجر شهر اذار (مارس) 2015. لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق استكمال لعاملي الحراسة والأمن.
  • عاملي سلك التعليم (معلمات ومربيات الروضات والبساتين) - يحق للمعلمات، المعلمين ومربيات الروضات والبساتين الأعضاء في احدى الصناديق المعدة لعاملي سلك التعليم، الحصول على مقتطعات بحصة كبيرة لصندوق الإستكمال. لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق استكمال لعاملي سلك التعليم.
  • العمال في قطاع البناء والترميم (عمال البناء)-عمال البناء الذين يشغّلون رافعات كبيرة (مشغلي الرافعات) ومديري العمل في مواقع البناء يستحقون الحصول على اقتطاعات لصندوق الاستكمال بداية من يوم عملهم الأول. باقي عمال البناء والترميم يستحقون الاقتطاع لصندوق الاستكمال بعد اتمام 3 سنوات أقدمية في فرع البناء في إسرائيل. لمعلومات إضافية راجعوا صندوق استكمال لعمال البناء والترميمات.

العمال المستقلون

  • إقتطاعات العامل المستقل لصندوق الإستكمال تتعلق فقط برغبته، ويحق له الحصول على مكفاءات ضريبية بسبب الإقتطاعات. لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل

عملية تحصيل الحق

العامل الأجير

  • يُعلم العامل مُشغله بالصندوق الذي اختاره لإقتطاع الأموال اليه، ويقوم بتعبئة المستندات اللازمة.
  • يخصم المشغّل جزء العامل من الأجر ويُحول المبلغ لصندوق الإستكمال كل شهر.
  • يجب على المُشغّل تحويل المبالغ لصندوق الإستكمال (حصة العامل وحصة المُشغل) في الموعد الأول من اثنين:
    • 7 أيام عمل من يوم دفع الأجر الشهري للعامل؛
    • 15 يوم من إنتهاء الشهر الذي يجب على المشغل دفع الأجر للعامل مُقابله.
  • يرتكب المُشغّل الذي خصم حصة العامل من أجره لصالح صندوق الإستكمال، ولم يحول المبالغ لصندوق الإستكمال خلال 40 يوم من الموعد الذي يجب فيه دفع الأجر حسب القانون، مُخالفة جنائية عقابها غرامة او السجن لمدة سنتين. لتفاصيل إضافية، راجعوا تحويل مبالغ كانت قد خُصمت إلى الجهات المحددة.
  • بالإضافة لتحويل المبالغ لصندوق الإستكمال، يجب على المُشغّل تمرير تقرير مُحوسب للشركة التي تُدير صندوق الإستكمال.
  • عندما يتوقف المُشغّل عن تمرير المبالغ لصالح عامل، يجب عليه إعلام صندوق الإستكمال بسبب التوقف. لتفاصيل إضافية، راجعوا بلاغ المشغّل بشأن وقف الدفعات لصندوق التوفير للتأمين التقاعدي او لصندوق الاستكمال الخاص بعمّاله.
  • يجدر التنويه: الى أنه يجب على المشغّل إرسال المبالغ المطلوبة خلال السنة الضريبية نفسها وهذا من أجل إتاحة إمكانية الاستفادة من المكافآت الضريبية الممنوحة للعامل بسبب الإيداعات في صندوق الاستكمال. إذا انتهت السنة الضريبية ولم يرسل المشغّل المبالغ لصندوق الاستكمال للسنة ذاتها، عندها، إذا قام بإرسالها بوقت آخر (مثلاً قام بإرسالها سنة 2024 فسوف يقوم بتحويل جميع مبالغ صندوق الدراسة الذي كان عليه تحويلها في السنة السابقة 2023)، حينها من الممكن اعتبار هذه المبالغ بمثابة دخل للعامل في السنة الحالية. وبقدر تجاوز السقف المسموح به فهذا قد يفرض على العامل بدفع ضريبة دخل مقابل هذه الأموال حسب درجات الضريبة التي تنطبق عليه.
نصيحة
العامل الذي لا يقوم بارسال معلومات حول صندوق الاستكمال الذي اختاره لمشغلّه أو لا يقوم بتعبئة المستندات المطلوبة قد يسبب بتأخيرات في الاقتطاع لصندوق الاستكمال (وإذا انقضت السنة الضريبية، لا يمكن ايداع أموال بشكل ذو أثر رجعي له).
يحق للمشغّل التواصل مع الشركة التي تدير صندوق الاستكمال، لفترة 5 سنوات، بهدف ايداع مدفوعات لعاملين لم يعلموه لاي هيئة هم معنيون بادارة صندوق استكمالهم. لتفاصيل إضافية، راجعوا الاختيار التلقائي لصندوق التقاعد أو الاستكمال من قبل المشغل أو نقابة العمال.


مقتطعات لصندوق الإستكمال لعامل أجير خرج للخدمة الإحتياطيّة

  • يحق للعامل الذي خرج للخدمة الإحتياطيّة الإستمرار بالإيداع لصندوق الإستكمال ايضا مقابل الفترة التي مكث فيها في الخدمة الإحتياطية، وذلك إذا كان مُتفّق على إيداع لصندوق الإستكمال قبل خروجه للخدمة الإحتياطية. يجب على المشغّل الإستمرار بإيداع المبالغ لصندوق الإستكمال وخصم جزء العامل، كأن العامل إستمر بعمله كالمُعتاد.
  • لتفاصيل إضافية، راجعوا مدفوعات مقابل الخدمة العسكرية الاحتياطيّة.

العامل المستقل

  • يتوجه العامل لصندوق الإستكمال مع صورة من شهادة مشتغل مرخّص ومستندات إضافية حسب طلب الصندوق.
  • يحق للعامل إختيار المبلغ الذي يريد إيداعه وموعد الإيداع. بخلاف العمال الأجيرين، يحق للعامل المستقل إيداع المبلغ السنوي مرة واحدة او في عدة مواعيد، حسب إختياره.
  • لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل.

تحويل الأموال من صندوق استكمال لآخر

  • يمكن تحويل الأموال من صندوق استكمال إلى صندوق استكمال آخر (حتى إذا كان صندوق الاستكمال الآخر تديره شركة مختلفة) مع الحفاظ على أقدمية العامل في الصندوق.
مثال
  • تم تحويل الودائع في صندوق التدريب الإضافي للموظف إلى صندوق تدريب في "كلال - כלל".
  • بعد 5 سنوات، قرر العامل تحويل الأموال إلى صندوق استكمال آخر في "ميطاف داش - מיטב דש".
  • حينها تعتبر أقدمية العامل في صندوق الاستكمال الجديد "ميطاف داش"، 5 سنوات أيضاً، وسيكون العامل قادرًا على سحب الأموال مع إعفاء من ضريبة الدخل (حتى السقف المحدّد) بعد نهاية عام واحد فقط، حيث أن الأقدمية في ذلك الوقت ستكون 6 سنوات (راجعوا أدناه للحصول على معلومات حول سحب الأموال والإعفاء من ضريبة الدخل).
  • لغرض تحويل الأموال، على العامل أن يتوجه بنفسه للصندوق الذي يرغب تحويل الأموال إليه، تعبئة الوثائق والتفاصيل اللازمة. ستقوم الشركة (الجديدة) بتحويل الأموال من الصندوق الأصلي إلى الصندوق الجديد.

    • سحب الأموال من صندوق الإستكمال

    • يجب تعبئة طلب لسحب الأموال في استمارة خاصة بالشركة التي تدير صندوق الاستكمال (يمكن غالبا تحميل هذه الاستمارات من موقع الشركة).
    • يجب إرفاق المستندات التالية بالإضافة للإستمارة:
      • صورة عن بطاقة الهُويّة.
      • وثيقة مصرفيّة تصادق على أنّ الحساب الذي تُحوّل إليه الأموال يتبعُ للعامل (يمكن إلحاق صورة عن شيك، أو عن بطاقة اعتماد، أو مطبوعة أصلية من البنك- بحسب تعليمات الشّركة التي تُدير الصندوق).
      • في بعض الأحيان يجب أن يطلب العامل الأجير من المشغّل كتابة رسالة تجيز تحرير الأموال لصالح العامل (يجب الاستفسار حول الأمر مقابل الشركة التي تدير الصندوق).
    • ينفّذ طلب سحب الأموال في موعد أقصاه 4 أيام عمل بعد تقديم طلب السحب. لغرض سحب الأموال، لا تُحتَسَب أيام العمل الثلاثة الأولى من الشهر كأيام عمل.

    إعفاء من ضريبة الدخل

    العمال الأجيرين (ليس في سلك التعليم)

    • حسب المادّة 3 (هـ) و 9 (16 أ) من قانون ضريبة الدخل يُعفى العامل من ضريبة الدخل على إيداعات المشغّل لصندوق الاستكمال (على الرغم من أنه دخل العامل)، بما في ذلك الأرباح التي تراكمت في الصندوق، وكذلك الأرباح المتراكمة على حصة العامل. إذا تم استيفاء الشرطين التاليين:
      • الشرط رقم 1:
        • لم تتعد مقتطعات المشغل 7.5% من الأجر الإجمالي (الراتب الإجمالي أي أجر العامل الكامل (بروطو) باستثناء المدفوعات لتغطية نفقات العامل، مثل تكاليف السفر و"إيشل" (مأكل، مشرب، ومبيت)، واستبعاد المدفوعات المستحقة لجهد خاص، مثل عمل ساعات إضافيّة أو حدث معين) وأن لا تزيد عن 3 أضعاف حصّة العامل من المقتطعات، وذلك حتى الحد الأقصى من الأجر السنوي 188٬544 شيكل جديد (متوسط الأجر الشهري 15٬712 شيكل جديد)، صحيح لعام- 2024.
        • بما معناه: الحد الأقصى من إيداعات العامل لا يتجاوز 2.5% من الأجر 4٬713.6 شيكل جديد في السنة (بالمعدل 392.8 شيكل جديد לفي الشهر)، ولا يتجاوز الحد الأقصى من إيداعات المشغّل 7.5% من الأجر ولا يزيد عن 14٬140.8 شيكل جديد في السنة (في المعدل 1٬178.4 ،وفي جميع الأحوال لا يزيد عن 3 أضعاف إيداعات العامل.
        • بالإمكان إيداع مبالغ تتعدى السقف المحدّد لكنها لا تعفى من الضريبة (ستكون ودائع المشغِّل خاضعة للضريبة وفقًا لدرجات ضريبة دخل العامل وقت إيداع الأموال، وستخضع الأرباح لضريبة الأرباح الرأسماليّة بنسبة 25٪).
      • الشرط رقم 2:
        • سحب العامل الأموال من الصندوق فقط بعد مرور المواعيد التالية وللأهداف المفصلة في كل موعد:
        • بعد مرور 3 سنوات من الإيداع يمكن استخدام الأموال المتراكمة لتمويل استكمالات أو تعليم
        • بعد مرور 3 سنوات من الإيداع وبشرط ان يكون العامل قد بلغ سن التقاعد عن العمل، وذلك لكل غاية.
        • بعد مرور 6 سنوات من الايداع، وذلك في كل جيل ولكل غاية.
        • يمكن سحب المبلغ الذي تم توفيره بالكامل في الموعد المحدد، أو في موعد لاحق. يستطيع العامل الذي استمر بايداع أموال في الصندوق بعد أن سحب منها الأموال المتراكمة، سحب الأموال في المرة القادمة (مع إعفاء ضريبي) فقط بعد مرور 6 سنوات (أو 3 سنوات، إذا تم سحب الأموال لأهداف الاستكمال أو بعد سن التقاعد).
    إنتبهوا
    منذ أي موعد تبدأ الأقدمية في الصندوق؟
    • تبدأ الأقدمية في الصندوق من نهاية الشهر الذي تم فيه الإيداع الأول في الصندوق، ولكن اذا دار الحديث عن إيداع بأثر رجعي، عندها تبدأ الأقدمية في نهاية الشهر الأبكر في السنة الضريبية الذي تم الإيداع مقابله.
    • مثال: مشغّل أودع في شهر آذار مارس 2024 مبالغ مقابل الأجر في شباط فبراير 2024، كانون ثاني يناير 2024 وكانون أول ديسمبر 2023 - تبدأ الأقدمية من نهاية شهر كانون ثاني يناير 2024. (يمكن سحب الأموال بعد نهاية 6 سنوات من هذا الموعد، أي منذ بداية شباط فبراير 2030).
  • سحب الأموال قبل الموعد -
    • سحب الأموال قبل هذه المواعيد، تُلزمها بضريبة الدخل حسب درجات الصريبة التي تسري على العامل عند سحب الأموال.
      • يتم خصم الضريبة فقط من الجزء الذي اقتطعه المشغّل، لأن العامل دفع الضريبة عن جزءه عند الحصول على الأجر.
      • يتم خصم ضريبة الدخل أيضاً من الأرباح المتراكمة في الصندوق (على جزء العامل وعلى جزء المشغّل) حسب درجات العامل الضريبية وقت سحب الأرباح.
    • بما ان صندوق التوفير للتقاعد او صندوق الإستكمال لا يملك معلومات حول دخل العامل وحول درجات الضريبة التي يجب بحسبها خصم الضريبة من اموال صندوق الإستكمال، من الممكن ان يخصم صندوق التوفير أعلى نسبة ضريبية. في هذه الحالة يستطيع العامل إتخاذ الإجراءات التالية:
      • التوجه مُسبقا لموظف الضريبة والحصول على مُصادقة حول نسبة الضريبة التي يجب خصمها، وتمرير المُصادقة لصندوق التوفير قبل سحب الأموال.
      • تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل في نهاية السنة.
  • ايداع أموال أكثر من السقف المحدّد -
    • يعد ايداع أموال أكثر من السقف المحدّد كمدخول للعامل في موعد الايداع في الصندوق، ويُلزم العامل بدفع ضريبة الدخل مقابل المبلغ حسب درجة الضريبة الساريه عليه في نفس الموعد (الموعد الذي مرر فيه المشغّل المبلغ لصندوق الاستكمال الذي يتعدى السقف المحدّد).
    • بالإضافة الى ذلك، عند سحب الأموال، يجب على العامل دفع ضريبة دخل بقيمة 25% على الأرباح التي تراكمت من هذا المبلغ، وهذا إذا قام بسحب الأموال في المواعيد المحددة أعلاه. إذا قام العامل بسحب الأموال قبل المواعيد المحددة أعلاه، يتم عندها خصم ضريبة الدخل من الأرباح وفق درجات الضريبة التي تنطبق على العامل عند السحب.
    • مثال
    يتقاضى العامل أجراً بقيمة 14،000 شيكل جديد في الشهر
    • لغرض الحصول على المكافأة، الحد الأقصى من المبلغ الذي بإمكان العامل إيداعة كل شهر هو 350 شيكل جديد (2.5% من الأجر)، والحد الأقصى من المبلغ الذي بإمكان المشغّل إيداعه كل شهر هو 1،050 شيكل جديد (7.5% من الأجر).
    • لن يتم منح إعفاء من ضريبة الدخل على الأموال التي تزيد عن 1،050 شيكل جديد من إيداعات المشغّل (أي سيتم فرض ضريبة الدخل على العامل بحسب الدرجات الضريبية التي تنطبق عليه كما لو كان أجره الاعتيادي، وسيتم فرض ضريبة أرباح الثروة على الأرباح).
    • إذا قام العامل بإيداع أكثر من 350 شيكل جديد، حينها تخضع الأرباح لضريبة أرباح الثروة على المبالغ التي تزيد عن 350 شيكل جديد.

    يتقاضى العامل أجراً بقيمة 17،000 شيكل جديد في الشهر

    • لغرض الحصول على المكافأة، الحد الأقصى من المبلغ الذي بإمكان العامل إيداعة كل شهر هو 392.8 شيكل جديد في الشهر (بالرغم من أن 2.5% من الأجر توازي 425 شيكل جديد ولكن نظرًا لأن هذا المبلغ أعلى من الحد الأقصى، يستطيع العامل إيداع فقط 392.8 شيكل جديد في الشهر).
    • الحد الأقصى من المبلغ الذي بإمكان المشغّل إيداعة كل شهر هو 1٬178.4 شيكل جديد (على الرغم من أن 7.5% من الأجر يوازي 1،275 شيكل جديد ولكن نظرًا لأن هذا المبلغ أعلى من الحد الأقصى، يستطيع المشغّل إيداع فقط 1٬178.4 شيكل جديد في الشهر).
    • لن يتم منح إعفاء من ضريبة الدخل على الأموال التي تزيد عن 1٬178.4 شيكل جديد من إيداعات المشغّل (أي سيتم فرض ضريبة الدخل على العامل بحسب الدرجات الضريبية التي تنطبق عليه كما لو كان أجره الاعتيادي، وسيتم فرض ضريبة أرباح الثروة على الأرباح). إذا قام العامل بإيداع أكثر من 392.8 شيكل جديد، حينها تخضع الأرباح لضريبة أرباح الثروة على المبالغ التي تزيد عن 392.8 شيكل جديد.

    عاملي سلك التعليم

    • عاملي سلك التعليم أصحاب الحق في مقتطعات كبيرة لصندوق الإستكمال، ويحق لهم الحصول على إعفاء أكبر من ضريبة الدخل. لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق استكمال لعاملي سلك التعليم

    العاملون المستقلون

    • يحق للعاملين المستقلين الحصول على مكافئة ضريبية على قسم من المقتطعات لصندوق الإستكمال (حتى السقف المحدّد).
    • بالإضافة الى ذلك، يحق لهم الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل على الأرباح التي تراكمت في صندوق الإستكمال، وذلك فقط اذا لم يتم سحبها قبل المواعيد التي تحددت في امر ضريبة الدخل.
    • لتفاصيل إضافية، راجعوا صندوق الاستكمال للعامل المستقل

    الأجيرون الذين هم مستقلون في آن واحد

    • العامل الأجير والمستقل في آن واحد، والذي تودع لحسابه أموال في صندوق الاستكمال باعتباره أجيرًا، ويودع هو بنفسه أموالًا لصندوق الاستكمال باعتباره مستقلًا، يستحق الحصول على امتياز ضريبي عن كل من الإيداعين (كمستقل وكـأجير) ولكن قيمة الامتياز الضريبي الذي سيحظى به المستقل متعلقة بحجم الأموال التي اقتطعت لحسابه كأجير.
      • كأجير، يحق له الحصول على الامتياز الضريبي بغض النظر عمّا إذا أودع أموالًا لصندوق الاستكمال كمستقل، وعن قيمة الإيداع.
      • كمستقل، يمكنه الحصول على امتياز ضريبي عن الإيداعات لصندوق الاستكمال والتي تستوفي الشرطين التاليين:
        1. مبلغ الإيداعات لا يزيد عن %4.5 من دخله الخاضع للضريبة في تلك السنة
        2. مبلغ الإيداعات لا يزيد عن %4.5 من "مبلغ الحد الأقصى" (وهي الفرق بين 293٬397 شيكل جديد وبين الأجر الذي اقتطع منه المشغّل الأموال لحساب صندوق الاستكمال للعامل الأجير، وحتى مبلغ أقصاه 188٬544 شيكل جديد، وهو أعلى أجر يمنح الأجير الحق في الحصول على الامتياز الضريبي).
    مثال
    الدخل من عمله كأجير يبلغ 100,000 شيكل جديد في السنة، والدخل الخاضع للضريبة من عمله كمستقل يبلغ 140,000 شيكل جديد
    • عن إيداعاته كأجير، يحصل على امتياز ضريبي بغض النظر عن إيداعاته كمستقل.
    • لحساب أكبر مبلغ يجوز له إيداعه كمستقل، والحصول على امتياز ضريبي، يجب أولًا حساب "مبلغ الحد الأقصى":
    • مبلغ الحد الأقصى هو :293٬397 ناقص 100,000 شيكل جديد (الدخل السنوي الذي تودع منه الأموال لصندوق الاستكمال كأجير)، أي 193٬397 شيكل جديد.
    • أكبر مبلغ يجوز إيداعه للحصول على الامتياز الضريبي هو %4.5 من مبلغ الحد الأقصى، وحتى %4.5 من الدخل الخاضع للضريبة، كمستقل.
      • 4.5% من مبلغ الحد الأقصى تساوي 8٬703 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 193٬397 X‏4.5%).
      • 4.5% من دخل المستقل الخاضع للضريبة هم 6,300 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 140,000 شيكل جديد X‏ 4.5%).
      • مبلغ الحد الأقصى الذي يمكن إيداعه كمستقل والحصول مقابله على امتياز ضريبي هو الأقل من بين المبلغين، أي 6,300 شيكل جديد
    مثال
    الدخل من عمله كأجير يبلغ 200,000 شيكل جديدة في السنة، والدخل من عمله كمستقل يبلغ 140,000 شيكل جديد
    • عن إيداعاته كأجير، سيحصل على امتياز ضريبي بغض النظر عن إيداعاته كمستقل. ولكن في هذه الحالة، فإنّ دخله كأجيرأعلى من الحد الأقصى من الأجر السنوي الذي يجيز له الحصول على امتياز ضريبي كأجير (188٬544 شيكل جديد)، ولذلك، فهو سيحصل على امتياز ضريبي كأجير عن الإيداعات حسب مبلغ الحد الأقصى وليس حسب دخله الكامل كأجير.
    • لحساب أكبر مبلغ يجوز للعامل إيداعه كمستقل والحصول على الامتياز الضريبي، يجب أولًا حساب "مبلغ الحد الأقصى":
    • مبلغ الحد الأقصى هو:293٬397 ناقص 188٬544 شيكل جديد (الأجر السنوي الأعلى للحصول على امتياز ضريبي في صندوق الاستكمال)، أي 104٬853 شيكل جديد.
    • أكبر مبلغ يجوز إيداعه للحصول على الامتياز الضريبي هو %4.5 من مبلغ الحد الأقصى وليس %4.5 من الأجر الخاضع للضريبة من العمل المستقل.
      • 4.5% من مبلغ الحد الأقصى هم 4٬718 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 104٬853 شيكل جديد X‏ 4.5%).
      • 4.5% من دخله الخاضع للضريبة كعامل مستقل هم 6,300 شيكل جديد (وفقًا للحساب التالي 140,000 شيكل جديد X‏ 4.5%).
      • أكبر مبلغ يجوز إيداعه كعامل مستقل والحصول مقابله على امتياز ضريبي هو المبلغ الأصغر بينهما، أي 4٬718 شيكل جديد.
    • إعفاء من ضريبة الأرباح - يحق للأجيرين والأجيرين في نفس السنة الضريبية، ويدفعون الإيداعات لصندوق الاستكمال كمستقلين وكأجيرين، الحصول على إعفاء ضريبي على أرباح رأس المال مُقابل لمبالغ المودعة في كل من الصناديق حتى السقف ذي الصلة. بما معناه، من الممكن الحصول على إعفاء كامل للأرباح المتراكمة في الصندوق كعامل أجير (للمبالغ المودعة التي لم تتجاوز السقف للأجير والتي تم إيداعها وفقًا للشروط المفصّلة هنا), وبالإضافة التمتع بإعفاء من الأرباح المتراكمة في الصندوق كعامل مستقل (للمبالغ المودعة التي لم تتجاوز السقف للمستقل - 20٬520 شيكل جديد (صحيح لعام 2024) هذا بغض النظر عن مستوى الدخل الخاضع للضريبة كمستقل).

    سحب الأموال من صندوق الاستكمال بعد موت الموفّر

    • يحق لصاحب التوفير في صندوق الاستكمال اختيار الشخص أو الاشخاص التي سيتم ارسال الأموال لهم في حالة موته، ويمكنه تغييرهم أيضاً.
      • يتم تغيير هؤلاء الأشخاص عن طريق تعبئة استمارة في الشركة التي تدير صندوق الاستكمال.
      • يمكن تغيير أسماء هؤلاء الأشخاص عن طريق الوصية (بالرغم من عدم كون أموال صندوق الاستكمال المدفوعة بعد موت صاحب التوفير جزءا من التركة)، وبشرط وصول الرسالة حول ذلك للشركة التي تدير الصندوق قبل وفاة صاحب التوفير. مع هذا، في جزء من الأحكام القضائية في هذا الموضوع، تم التحديد بأنه حتى لو وصلت الرسالة بعد موت صاحب التوفير، يتم أخذ الوصية بعين الاعتبار ويحق للورثة الحصول ايضا على أموال صندوق الاستكمال (بدل الاشخاص المسجيل في مستندات الصندوق). بسبب عدم وجود قرار قاطع في الموضوع، يوصى للمؤمّن الذي يريد تغيير أسماء الأشخاص في صندوق الاستكمال ارسال رسالة مباشرة للشركة التي تدير الصندوق حول تغيير الأسماء.
    إنتبهوا
    • الأموال التي بقيت في صندوق الاستكمال بعد موت الموفّر لا تعتبر جزء من التركة، ولهذا هي لا تتبع للورثة، ولا يمكن الحصول عليها بواسطة عرض أمر إرث أو أمر تنفيذ وصية.
    • عند موت الموفّر، تدفع الأموال لاصحاب الحق الذين صرّح عنهم الموفّر بشكل مكتوب بأن تدفع الاموال لهم بعد موته، وليس لورثته.
    • الموفّر يستطيع تحديد أن اصحاب الحق في صندوق الاستكمال يكونوا ورثته حسب القانون (الورثة بموجب الوصية أو بموجب القانون) وبعد ذلك سيتم تحويل الأموال إليهم.
    • من أجل الحصول على الأموال التي بقيت في صندوق الاستكمال بعد موت الموفّر، يجب على المستفيدين الاتصال بالشركة التي تدير صندوق الاستكمال وتعبئة الوثائق المطلوبة لهذا الغرض.

    فرض ضريبة الدخل على صندوق الاستكمال للمتوفى

    • لا يتغير وضع الأموال في صندوق الاستكمال في حالة وفاة المؤمّن.
    • أي أن الأموال التي كانت معفاة من الضرائب تبقى معفاة من الضرائب حتى عندما يتم تحويلها إلى المستفيدين، كما أن الودائع التي كانت ملزمة بالضريبة (الودائع التي تجاوزت سقف الودائع المعفية) ستكون أيضًا خاضعة للضريبة حتى بعد نقلها للمستفيدين.

    من المهمّ أن تعرف

    • يدعى صندوق الاستكمال على اسم العامل، والأموال داخل الصندوع تابعة له حتى لو توقف عن العمل في نفس مكان العمل الذي تم من خلاله فتح الصندوق. من أجل سحب الأموال، يجب عليه أن يتصرف كما هو موضح أعلاه.
    • عند التوقف عن تسديد الدفعات لصندوق الاستكمال (لأي سبب كان)، لا يتسبب الأمر بأي ضرر، وتتواصل الأقدمية والفوائد في التراكم في الصندوق، ويمكن السحب من الأموال المتراكمة بحسب النظم المتبعة.
    • يبدأ احتساب الأقدمية في الصندوق من لحظة الإيداع الأولى.
    • إذا ما وافت العامل المنيّة فيمكن سحب الأموال على نحو فوري.
    • يمكن سحب أموال من صندوق استكمال جديد بالاستناد إلى أقدمية في صندوق استكمال قديم لم تُسحب منه الأموال.
    مثال
    عامل عمل لمدة 4 سنوات لدى المشغّل واقتُطعت لصالحه أموال لصندوق الاستكمال، وبدّل هذا العامل بعد مضي 4 سنوات مكان عمله، واقتطعت لصالحه أموال لصندوق استكمال جديد. بعد مضي عامين على افتتاح الصندوق الجديد يحق للعامل سحب أموال بدون خصم الضريبة من الصندوقين لأن الأقدمية في الصندوق الأول وصلت إلى 6 سنوات.
    • عندما يعمل العامل في مكاني عمل مختلفين أو عند الانتقال من مكان عمل إلى آخر، يمكن لكل مشغّل إيداع أموال للعامل في صندوق استكمال منفصل. لا يمكن إيداع أموال للعامل في نفس الصندوق من قبل مشغلين مختلفين.
    • بإمكان من يوفّر في صناديق الإستكمال الحصول على قروض بفائدة مُنخفضة وبشروط إرجاع مريحة أكثر من البنوك.
    • عامل/ة خرج/ت لإجازة ولادة - إذا كان المشغّل يقوم باقتطاعات لصندوق الاستكمال قبل الخروج لإجازة الولادة، فعليه الاستمرار بهذه المقتطعات حتى في فترة إجازة الولادة. لتفاصيل إضافية، راجعوا مقتطعات لصناديق الادّخار والتقاعد خلال إجازة الولادة.
    • بإمكان من يوفّر في صناديق الإستكمال الحصول على معلومات عن توفيراتهم وإجراء فعاليات في الحساب. لمعلومات إضافية:
    • لشرح عن كيفية قراءة التقرير لصندوق الإستكمال في موقع "האוצר שלי".
    • من لا يعرف أين يتواجد توفيره في صندوق الاستكمال، يمكنه الاستفسار بشأن ذلك في موقع "هار هكيسف" الخاص بوزارة الماليّة.
    • يمكنك أيضًا الحصول على معلومات شخصية حول صندوق الاستكمال بواسطة "المقاصة التقاعدية - המסלקה הפנסיונית".
    راجعوا كذلك

    الجهات المُساعِدة

    المراكز الحكومية

    منظمات الدعم والمساعدة

    جهات حكوميّة

    مراجع قانونية ورسمية

    تشريعات وإجراءات

    توسُّع ونشرات