بإمكان العامل المستقل إيداع جزء من دخله لصندوق الإستكمال والحصول على إعفاءات ضريبية
الإيداع لصندوق الاستكمال للمستقلين بقيمة 4.5% من الدخل السنوي (الدخل ناقص مصروفات معترف بها) وحتى 13٬203 شيكل جديد في السنة (صحيح لسنة-2024)، ويتمّ الاعتراف بهذا المبلغ كمصروف معفي من ضريبة الدخل
يتم إعفاء الأرباح المتراكمة في الصندوق من ضريبة أرباح رأس المال إذا كان المبلغ المقتطع كل سنة أقل من 20٬520 شيكل جديد (صحيح لسنة-2024) وتم سحب الأموال بعد مرور 6 سنوات (أو بعد 3 سنوات عند سحبها بهدف الاستكمال او التعليم)
ليست هناك قيود على صرف الأموال بعد مرور 6 أعوام لصندوق الإستكمال، وممكن سحبها وسحب الأرباح التي تراكمت لأي هدف وبدون دفع ضريبة
من لا يعرف إذا أو أين يدار توفيره في صندوق الاستكمال، يمكنه فحص ذلك في موقع جبل المال من قبل وزارة المالية
ملخّص
يعتبر صندوق الاستكمال للمستقلين مسار توفير عام للأمد المتوسط للمستقلين الذين يحصلون على دخل من مصلحة تجارية أو مهنة.
مكافأة في ضريبة الدخل للمستقلين الذين لديه إيداعات لصندوق الإستكمال
- بحسب المادّة 17(5أ) من مرسوم ضريبة الدخل، يستطيع المستقل إيداع مبلغ أقصاه 4.5% من دخله السنوي لصالح صندوق الاستكمال ويتم اعتبار هذا المبلغ كمصروف معترف به (خصم المدخولات من مصروفات مسموح خصمها).
- الحد الأقصى من الدخل السنوي الذي يمكن الحصول على مكافأة ضريبية مقابله هو 293٬397 شيكل جديد (صحيح للعام 2024). أي: الحد الأقصى من المبلغ الذي يمكن إيداعه في صندوق الإستكمال والحصول على المكافأة هو 13٬203 شيكل جديد (4.5% מ-293٬397 شيكل جديد).
- بشكل عام، يمكن للعامل المستقل أن يودع في الصندوق أي مبلغ يريد لكن تسري المكافأة الضريبية فقط حتى 4.5% من الدخل الملزم.
- الإيداعات في صندوق الاستكمال لا تقلّص من المدخولات لأغراض حساب الاستحقاق لهبة العمل.
- كل من كان مدخوله قبل الإيداع لصندوق الاستكمال عالياً ولم يكن مستحقا للهبة، لا يمكنه التمتع بالهبة بفضل الإيداعات لصندوق الاستكمال.
- لمزيد من المعلومات راجعوا منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) (في فقرة "المدخولات التي تؤثر على استحقاق الهبة").
إعفاء من ضريبة أرباح الثروة على الأرباح في صندوق الإستكمال
- تكون الأرباح التي تراكمت على المبالغ التي تم إيداعها لصندوق الإستكمال معفية من ضريبة أرباح الثروة اذا توفر الشرطين التاليين:
- المبلغ الذي تم إيداعه كل سنة لا يفوق الحد الأقصى لنفس السنة (في سنة 2020 الحد الأقصى هو 18،600 شيكل جديد). تُلزم المبالغ التي تم إيداعها والتي فاقت السقف المُحدد بضريبة أرباح الثروة بقدر 25%.
- تم سحب الأموال بعد مرور 6 سنوات على الأقل من الموعد الذي بدأت فيه الإيداعات في صندوق الإستكمال، او بعد 3 سنوات حول الأموال التي ستستخدم لإستكمال او لتعليم.
- يتم الزام الأرباح بدفع ضريبة الدخل حسب درجات الضريبة التي تنطبق على العامل، وهذا عند سحب الأموال قبل المواعيد المحدّدة أعلاه.
الأجيرون الذين هم مستقلون في آن واحد
امتياز في ضريبة الدخل خلال السنة التي يتم فيها إيداع الأموال في صندوق الاستكمال
- العامل الأجير والمستقل في آن واحد، والذي تودع لحسابه أموال في صندوق الاستكمال باعتباره أجيرًا، ويودع هو بنفسه أموالًا لصندوق الاستكمال باعتباره مستقلًا، يستحق الحصول على امتياز ضريبي عن كل من الإيداعين (كمستقل وكـأجير) ولكن قيمة الامتياز الضريبي الذي سيحظى به المستقل متعلقة بحجم الأموال التي اقتطعت لحسابه كأجير.
- كأجير، يحق له الحصول على الامتياز الضريبي بغض النظر عمّا إذا أودع أموالًا لصندوق الاستكمال كمستقل، وعن قيمة الإيداع.
- كمستقل، يمكنه الحصول على امتياز ضريبي عن الإيداعات لصندوق الاستكمال والتي تستوفي الشرطين التاليين:
- مبلغ الإيداعات لا يزيد عن %4.5 من دخله الخاضع للضريبة في تلك السنة
- مبلغ الإيداعات لا يزيد عن %4.5 من "مبلغ الحد الأقصى" (وهي الفرق بين 293٬397 شيكل جديد وبين الأجر الذي اقتطع منه المشغّل الأموال لحساب صندوق الاستكمال للعامل الأجير، وحتى مبلغ أقصاه 188٬544 شيكل جديد، وهو أعلى أجر يمنح الأجير الحق في الحصول على الامتياز الضريبي).
- إعفاء من ضريبة الأرباح - يحق للأجيرين والأجيرين في نفس السنة الضريبية، ويدفعون الإيداعات لصندوق الاستكمال كمستقلين وكأجيرين، الحصول على إعفاء ضريبي على أرباح رأس المال مُقابل لمبالغ المودعة في كل من الصناديق حتى السقف ذي الصلة. بما معناه، من الممكن الحصول على إعفاء كامل للأرباح المتراكمة في الصندوق كعامل أجير (للمبالغ المودعة التي لم تتجاوز السقف للأجير والتي تم إيداعها وفقًا للشروط المفصّلة هنا), وبالإضافة التمتع بإعفاء من الأرباح المتراكمة في الصندوق كعامل مستقل (للمبالغ المودعة التي لم تتجاوز السقف للمستقل - 20٬520 شيكل جديد (صحيح لعام 2024) هذا بغض النظر عن مستوى الدخل الخاضع للضريبة كمستقل).
من هو صاحب الحق؟
- العامل المستقل الذي لديه دخل من مصلحة أو مهنة.
عملية تحصيل الحق
- بغية فتح صندوق استكمال للمستقلين ينبغي التوجّه لإحدى الشركات التي تدير صناديق استكمال وتوفير ترخيص بالعمل كمستقل او من مهنة.
- يجب على العامل تمرير المبالغ لصندوق الاستكمال بواسطة تمرير في البنك او شك، حسب تعليمات صندوق الاستكمال.
- يستطيع العامل إختيار المبلغ الذي يريد إيداعه وموعد او مواعيد إيداع المبالغ. خلافا مع الأجيرين، يستطيع العامل المستقل إيداع كل المبلغ السنوي طمبلغ واحد او من خلال عدة مواعيد، وذلك حسب رغبته.
- لمعلومات عن سحب الأموال من الصندوق راجعوا صندوق الاستكمال (فقرة "سحب الأموال من صندوق الإستكمال").
تحويل الأموال من صندوق استكمال لآخر
- يمكن تحويل الأموال من صندوق استكمال إلى صندوق استكمال آخر (حتى إذا كان صندوق الاستكمال الآخر تديره شركة مختلفة) مع الحفاظ على أقدمية العامل في الصندوق.
من المهمّ أن تعرف
- للحصول على المكافأة الضريبية خلال السنة الحالية، يجب على العامل المستقل ان يتأكد ان المبالغ وصلت صندوق الاستكمال قبل نهاية شهر كانون أول-ديسيمبر.
- أصحاب الأعمال المستقلة الذين الذين خدموا في الخدمة الاحتياطية في العام 2023 (اعتبارًا من 07.10) وأزواجهم والذين أودعوا في العام 2024 أمالا في صناديق استكمال للمستقلين، يمكنهم التقدم بطلب الى الجهة التي أوددعوا لديها تلك الموال لتحميل هذه المدخولات أو جزءًا منها على الىسنة الضريبية 2023.
- في حال اختار صاحب المصلحة المستقلة أو زوجه/ا تحميل المدخولات (أو جزء منها) على السنة الضريبية 2023, عليه تقديم الطلب الى الجهة التي أودع لديها تلك الأموال.
- للتمتع بالمزايا الضريبية خلال عام واحد، يمكن الإيداع في صندوق استكمال واحد أو في عدة صناديق استكمال مختلفة في نفس الوقت طالما أن إجمالي مبلغ الإيداع في تلك السنة في جميع الصناديق معًا لا يتجاوز السقوف المذكورة أعلاه.
- هنالك حقوق إضافية التي من المحبّذ ان يستغلها العامل المستقل قبل نهاية السنة الضريبية. لتفاصيل إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.
- من لا يعلم إذا أو أين يُدار حسابه في صندوق الاستكمال، يمكنه فحص ذلك في موقع جبل المال في وزارة المالية.
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
---|---|---|---|
مركز هاتفي لوكالة الأعمال الصغيرة والمتوسطة | موقع | البريد الإلكتروني | |
سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
سلطة الشركات | موقع | ||
التأمين الوطني | موقع | ||
خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
منظمات الدعم والمساعدة
- الوكالة للمصالح الصغيرة والمتوسطة في وزارة الاقتصاد
- مراكز معوف لتعزيز المصالح الصغيرة والمُبادرين في اسرائيل
- جوينت إسرائيل - تبيت (ג'וינט ישראל - תבת)
- مراكز للأجيال الشابّة
- لاتيت - مبادرات تجارية صغيرة للمجموعات في ضائقة إقتصادية
- جمعية "حميشيم بلوس- مينوس" - مساعدة لأبناء 45+ في العثور على عمل كمُبادرين
- "كيرين شيميش" - קרן שמש - مبادرات تجارية للأجيال الشابّة
- عيليم (עלם) - مبادرات تجارية لأبناء الشبيبة.
- لاهاف - مكتب منظمات المُستقلين في اسرائيل
- العيادة للاقتصاد الاجتماعي والجماهيري في الجامعة العبرية - مساعدة ومُرافقة قانونية عند إقامة المصلحة وتشغيلها
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل - المواد 9(16ب)، 17(5أ)، 125ج(د)(5).
توسع ونشرات
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.