مقدمة:

بإمكان العامل المستقل إيداع جزء من دخله لصندوق الإستكمال والحصول على إعفاءات ضريبية
الإيداع لصندوق الاستكمال للمستقلين بقيمة 4.5% من الدخل السنوي وحتى 11,880 شيكل جديد (صحيح لسنة-2019)، ويتمّ الاعتراف بهذا المبلغ كمصروف معفي من ضريبة الدخل
يتم إعفاء الأرباح المتراكمة في الصندوق من ضريبة أرباح رأس المال إذا كان المبلغ المقتطع كل سنة أقل من 18,480 شيكل جديد (صحيح لسنة-2019) وتم سحب الأموال بعد مرور 6 سنوات (أو بعد 3 سنوات عند سحبها بهدف الاستكمال او التعليم)
ليست هناك قيود على صرف الأموال بعد مرور 6 أعوام لصندوق الإستكمال، وممكن سحبها وسحب الأرباح التي تراكمت لأي هدف وبدون دفع ضريبة
من لا يعرف إذا\أين يدار توفيره في صندوق الاستكمال، يمكنه فحص ذلك في موقع جبل المال من قبل وزارة المالية


يعتبر صندوق الاستكمال للمستقلين مسار توفير عام للأمد المتوسط للمستقلين الذين يحصلون على دخل من مصلحة تجارية أو مهنة.

مكافأة في ضريبة الدخل للمستقلين الذين لديه إيداعات لصندوق الإستكمال

  • بحسب البند 17 (5أ) من مرسوم ضريبة الدخل، يستطيع المستقل إيداع مبلغ أقصاه 4.5% من دخله السنوي لصالح صندوق الاستكمال، يتم الاعتراف بهذا المبلغ كمصروف معترف به.
  • الحد الأقصى من الدخل الذي يمكن الحصول على مكافأة ضريبية مقابله هو 264,000 شيكل جديد (صحيح لسنة92018). أي: الحد الأقصى من المبلغ الذي يمكن إيداعه في صندوق الإستكمال والحصول على المكافأة هو 11,880 شيكل جديد.
مثال
بلغ دخل عامل مستقل في عام 2019 - 150,000 شيكل جديد في السنة (دخل أقل من السقف)
  • يستطيع العامل إيداع مبلغ أقصاه 4.5% من الدخل المذكور: 6,750 شيكل جديد سنويا. يعترف بهذا المبلغ لغايات الاعفاء الضريبي.
  • التوفير الضريبي هو 1,350 شيكل جديد. قيمة الضريبة الهامشية مقابل الدخل السنوي (150,000 شيكل جديد) هي 20%. مجموع كل الإيداعات المُعترف فيها لأغراض ضريبية هي 6,750 شيكل جديد. 20% من 6,750 شيكل جديد هي 1,350 شيكل جديد.
مثال
الدخل السنوي لعامل مستقل في سنة 2019 هو 300,000 شيكل جديد في السنة (دخل أرفع من السقف).
  • يستطيع العامل إيداع 4.5% من دخله السنوي على الأكثر، وحتى 11,880 شيكل جديد.
  • 4.5% من دخله السنوي هي 13,500 ש"ח. هذا المبلغ أرفع من السقف (11,880شيكل جديد).
  • يستطيع العامل إيداع 11,880 شيكل جديد والاستفادة من المكافأة الضريبية. هذا المبلغ معترف به عند خصم الضريبة (مصاريف). يستطيع العامل إيداع مبلغ أرفع، ولكن عندها يستفيد من المكافأة الضريبية فقط مقابل 11,880 شيكل جديد.
  • قيمة المكافآة الضريبية هي 4,158 شيكل جديد. قيمة الضريبة الهامشية مقابل الدخل السنوي (300,000 شيكل جديد) هي 35%. مجموع الإيداعات المعترف بها كمصروف هي 11,880 شيكل جديد. 35% من 11,880 شيكل جديد هي 4,158 شيكل جديد.
  • لا يستوجب الإيداع في صندوق الاستكمال للمستقلين إيداعات شهرية، بل إمكانية الاختيار بين إيداع الأموال بشكل متواصل أو إيداع مبالغ لمرّة واحدة في كل فترة.
  • قبل عام 2017، كان بإمكان العامل المستقل إيداع حتى 7% من دخله لصندوق الاستكمال، وكان الإيداع الأولي بنسبة 2.5% من الدخل لصندوق الاستكمال لا يعتبر مصروفاً معترف به بهدف الإعفاء الضريبي. يتم الاعتراف بإيداع حتى 4.5% لأغراض الإعفاء الضريبي.
  • بعد مضي 3 أعوام على الإيداع يمكن استخدام الأموال المتراكمة لغرض تمويل الاستكمالات أو التعليم بدون دفع الضريبة. يمنح الإعفاء من الضريبة لجميع الأهداف بعد مضي 6 سنوات على الأقل (ثلاث سنوات لرجال فوق سن ال67 ولنساء فوق سن ال62).
  • بما أنّ الدولة لا تفرض قيودا حول استخدام الأموال المتراكمة في الصندوق بعد مضي 6 سنوات، فيمكن استخدامها لجميع الأغراض وليس لغرض الاستكمال فقط. حوّل هذا الأمر صناديق الاستكمال لمسار توفير صرفٍ، ومعفي من الضريبة، دون الحاجة لاستخدامه للاستكمالات.
  • العامل المستقل الذي اودع في صندوق الإستكمال مبالغاً أكبر من 7% من دخله السنوي الملزم بالضريبة أو أودع مبالغاً فوق السقف المحدد (أي كل من اودع لصندوق الإستكمال مبلغ يفوق ال18,200 شيكل جديد، صحيح لعام 2017) لا يستطيع إستغلال المكافأة الضريبية مقابل المبالغ الزائدة.

  • إعفاء من ضريبة أرباح الثروة على الأرباح في صندوق الإستكمال

    • تكون الأرباح التي تراكمت على المبالغ التي تم إيداعها لصندوق الإستكمال معفية من ضريبة أرباح الثروة اذا توفر الشرطين التاليين:
      1. المبلغ الذي تم إيداعه كل سنة لا يفوق الحد الأقصى لنفس السنة (في سنة 2018 الحد الأقصى هو 18,240 شيكل جديد). تُلزم المبالغ التي تم إيداعها والتي فاقت السقف المُحدد بضريبة أرباح الثروة بقدر 25%.
      2. تم سحب الأموال بعد مرور 6 سنوات على الأقل من الموعد الذي بدأت فيه الإيداعات في صندوق الإستكمال، او بعد 3 سنوات حول الأموال التي ستستخدم لإستكمال او لتعليم.
    • يتم الزام الأرباح بدفع ضريبة الدخل حسب درجات الضريبة التي تنطبق على العامل، وهذا عند سحب الأموال قبل المواعيد المحدّدة أعلاه.


    من هو صاحب الحق؟

    عملية تحصيل الحق

    • بغية فتح صندوق استكمال للمستقلين ينبغي التوجّه لإحدى الشركات التي تدير صناديق استكمال وتوفير ترخيص بالعمل كمستقل او من مهنة.
    • يجب على العامل تمرير المبالغ لصندوق الاستكمال بواسطة تمرير في البنك او شك، حسب تعليمات صندوق الاستكمال.
    • يستطيع العامل إختيار المبلغ الذي يريد إيداعه وموعد او مواعيد إيداع المبالغ. خلافا مع الأجيرين، يستطيع العامل المستقل إيداع كل المبلغ السنوي طمبلغ واحد او من خلال عدة مواعيد، وذلك حسب رغبته.
    • لمعلومات عن سحب الأموال من الصندوق راجعوا صندوق الاستكمال (فقرة "سحب الأموال من صندوق الإستكمال").

    تحويل الأموال من صندوق استكمال لآخر

    • يمكن تحويل الأموال من صندوق استكمال إلى صندوق استكمال آخر (حتى إذا كان صندوق الاستكمال الآخر تديره شركة مختلفة) مع الحفاظ على أقدمية العامل في الصندوق.
    مثال
    • تم تحويل الودائع في صندوق التدريب الإضافي للموظف إلى صندوق تدريب في "كلال - כלל".
    • بعد 5 سنوات، قرر العامل تحويل الأموال إلى صندوق استكمال آخر في "ميطاف داش - מיטב דש".
    • حينها ستعتبر أقدمية العامل في صندوق الاستكمال الجديد "ميطاف داش"، 5 سنوات أيضاً، وسيكون العامل قادرًا على سحب الأموال مع إعفاء من ضريبة الدخل (لغاية السقف المحدّد) بعد نهاية عام واحد فقط، حيث أن الأقدمية في ذلك الوقت ستكون 6 سنوات (انظر أدناه للحصول على معلومات حول سحب الأموال وإعفاءات ضريبة الدخل).
  • لغرض تحويل الأموال، على العامل أن يتوجه بنفسه للصندوق الذي يرغب تحويل الأموال إليه، تعبئة الوثائق والتفاصيل اللازمة. ستقوم الشركة (الجديدة) بتحويل الأموال من الصندوق الأصلي إلى الصندوق الجديد.

  • من المهمّ أن تعرف

    • للحصول على المكافءة الضريبية خلال السنة الحالية، يجب على العامل المستقل ان يتأكد ان المبالغ وصلت صندوق الاستكمال قبل نهاية شهر كانون اول(ديسيمبر).
    • هنالك حقوق إضافية التي من المحبّذ ان يستغلها العامل المستقل قبل نهاية السنة الضريبية. لمعلومات إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.
    • من لا يعلم إذا\أين يدار حسابه في صندوق الاستكمال، يمكنه فحص ذلك في موقع جبل المال في وزارة المالية.



    منظمات الدعم والمساعدة

    جهات حكوميّة

    تشريعات وإجراءات

    توسع ونشرات