مقدمة:

يتم حتلنة درجة ضريبة الدخل كل عام، ويتم بحسبها تحديد ضريبة الدخل وفق الدخل ومعطيات اخرى
يتم إحتساب درجات الضريبة حسب الأجر

تحمل طريقة فرض الضرائب في إسرائيل طابعا استطرديا، وما يعنيه الأمر هو أن زيادة دخل الفرد تؤدي إلى فرض مزيد من الضريبة على هذا الدخل.

  • الدخل الذي يستوجب الضريبة ( أي دخل الشخص بعد الإعفاءات التي يستحقها، والخصومات المختلفة) يقسّم لطبقات، وتفرض على كل طبقة ضريبة بنسبة مغايرة، هذه الطبقات هي درجات الضريبة. يتم حتلنة وتغيير درجة الضريبة كل عام.
  • الفكرة التي تشكّل أساس طريقة درجات الضريبة تتمثل في زيادة نسبة الضريبة التي يتوجب على الفرد دفعها كلما كان دخله أكبر، لكن من خلال الحفاظ على الوضع الذي يزيد فيه دخل الفرد الصافي يزيد كلما زاد دخله الإجمالي.
  • بالإضافة إلى ذلك، فثمة تمييز بين الدخل الناتج عن العمل الفردي (أي عمل الفرد الشخصي)، وبين الدخل الذي ينتج عن مصدر آخر وليس عن العمل الشخصي ( على سبيل المثال: الدخل الناتج عن إيجار شقة ما).ثمّة اختلاف بين نوعي الدخل من حيث درجات الضريبة ونسب الضريبة .(راجعوا الجداول فيما يلي).

نسب درجات الضريبة

درجات الضريبة نتيجة العمل الشخصي لعام 2019

دخل سنوي دخل شهري درجة الضريبة
حتى 75,720 شيكل جديد حتى 6,310 شيكل جديد 10%
75,721 شيكل جديد- 108,600 شيكل جديد 6,311 شيكل جديد - 9,050 شيكل جديد 14%
108,601 شيكل جديد - 174,360 شيكل جديد 9,051 شيكل جديد - 14,530 شيكل جديد 20%
174,361 شيكل جديد - 242,400 شيكل جديد 14,531 شيكل جديد - 20,200 شيكل جديد 31%
242,401 شيكل جديد - 504,360 شيكل جديد 20,201 شيكل جديد - 42,030 شيكل جديد 35%
504,361 شيكل جديد - 649,560 شيكل جديد 42,031 شيكل جديد - 54,130 شيكل جديد 47%
649,561 شيكل جديد وما فوق 54,131 شيكل جديد وما فوق 50% *
* هذه الدرجة ليست محددة في قانون ضريبة الدخل، ولكن حسب البند 121ב للقانون، شخص ذو دخل سنوي أكبر من 641,881 (53,490 شيكل جديد في الشهر)، ملزم بدفع ضريبة أكبر ب3% من درجة الضريبة العادية (47%) ولهذا، نسبة الضريبة هي 50%.


  • الحساب هو وفق الدخل السنوي فقط.
    • المبالغ في عامود "الدخل الشهري" هي بإفتراض أن الدخل مشابه في كل أشهر السنة.
    • من الممكن ان يكون هنالك تغييرات بسيطة بين الحساب الشهري والسنوي بسبب تقريب المبالغ للعدد الصحيح الأقرب.

درجات الضريبة للعام 2018 للدخل الذي لا يشكل العمل الشخصي مصدرا له

    • لشخص عمره 60 وما فوق، درجات الضريبة مماثلات لدرجات الضريبة من العمل الشخصي(راجعوا الجدول اعلاه).
    • لشخص تحت سن ال- 60، درجات الضريبة للدخل الذي لا يشكل العمل الشخصي مصدرا له هي:
الدخل السنوي الدخل الشهري نسبة الضريبة
حتى 242,400 شيكل جديد حتى 20,000 شيكل جديد 31%
242,401 - 504,360 شيكل جديد 20,001 - 42,030 شيكل جديد 35%
504,361 - 649,560 شيكل جديد 42,031 - 54,130 شيكل جديد 47%
649,561 شيكل جديد وما فوق 54,131 شيكل جديد وما فوق 50%

مثال لاحتساب ضريبة الدخل عن دخل نتيجة عمل شخصي لعام 2019

  • الدخل الشهري لشخص الملزم بالضريبة (نتيجة عمل شخصي) لعام 2019 هي 9,500 شيكل بالشهر. كيف يحتسب مبلغ الضريبة الذي عليه ان يدفعه؟
    • على دخل حتى 6,310 شيكل جديد تسري الدرجة الاولى 10% - بما معناه 631 شيكل جديد (6,310 * 10%).
    • على باقي الدخل بين 6,311 شيكل جديد و9,050 شيكل جديد (مجموع 2,739 شيكل جديد) تسري الدرجة الثانية- 14%, بما معناه - 383.46 شيكل جديد (2,739 * 14%).
    • على باقي الدخل بين 9,051 شيكل جديد و9,500 شيكل جديد (مجموع 449 شيكل جديد) تسري الدرجة الثالثة- 20%، بما معناه 89.80 شيكل جديد (449 * 20%).
  • مجموع مبلغ الضريبة الذي عليه ان يدفعه هذا الشخص نتيجة عمله الشخصي لعام 2019 هو 1104.26 شيكل جديد للشهر.

مثال لاحتساب ضريبة الدخل على دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له في عام 2019

  • دخل شخص عمره 45 عاماّ الملزمة بالضريبة(دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له), في عام 2019 هي 10,000 شيكل جديد في الشهر. كيف يحتسب مبلغ الضريبة الذي عليه ان يدفعه؟
    • حتى 10,000 شيكل تسري الدرجة الاولى- 31% - بما معناه 3,100 شيكل جديد (10,000 * 31%).
    • مجموع مبلغ الضريبة الذي عليه ان يدفعه هذا الشخص نتيجة دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له لعام 2019 هو 3,100 شيكل جديد للشهر.
  • دخل امراه عمرها 61 عاماّ الملزمة بالضريبة( من دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له)، في عام 2019 هي 10,000 شيكل جديد ايضاّ.
    • بسبب جيلها(فوق 60 عام) تحسب لها درجات الضريبة عن دخلها حسب درجات الضريبة لدخل نتيجة عمل شخصي.
    • على دخل حتى 6,310 شيكل جديد تسري الدرجة الاولى- 10% - بما معناه 631 شيكل جديد (6,310* 10%).
    • على باقي الدخل بين 6,311 شيكل جديد ل-9,050 شيكل جديد (مجموع 2,739 شيكل جديد) تسري الدرجة الثانية- 14%، بما معناه - 383.46 شيكل جديد (2,739 * 14%).
    • على باقي الدخل بين 9,051 شيكل جديد ل-10,000 شيكل جديد (مجموع 949 شيكل جديد) تسري الدرجة الثالثة- 20%، بما معناه 189.80 شيكل جديد (949 * 20%).
  • مجموع مبلغ الضريبة الذي عليها ان تدفعه من دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له لعام 2019 هو 1,204.26 شيكل جديد

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات

توسع ونشرات