مقدمة:
يتم حتلنة درجات ضريبة الدخل كل عام، ويتم بحسبها تحديد ضريبة الدخل وفق الدخل ومعطيات اخرى
يتم إحتساب درجات إحتساب ضريبة الدخل من الأجر السنوي
لتفاصيل إضافية، راجعوا جدول مساعد لاحتساب ضريبة الدخل من الأجر الشهري، لشهر كانون الثاني 2021 وما بعد على موقع سلطة الضرائب
يتم استخدام طريقة فرض الضرائب التدريجية للدخل في إسرائيل، وما يعنيه الأمر هو أن زيادة دخل الفرد تؤدي إلى فرض مزيد من الضريبة على هذا الدخل.
- الدخل الذي يستوجب الضريبة (أي دخل الشخص بعد الإعفاءات التي يستحقها، والخصومات المختلفة) يقسّم لطبقات، وتفرض على كل طبقة ضريبة بنسبة مغايرة، هذه الطبقات هي درجات الضريبة. يتم حتلنة وتغيير درجة الضريبة كل عام.
- الفكرة التي تشكّل أساس طريقة درجات الضريبة تتمثل في زيادة نسبة الضريبة التي يتوجب على الفرد دفعها كلما كان دخله أكبر، لكن من خلال الحفاظ على الوضع الذي يزيد فيه دخل الفرد الصافي يزيد كلما زاد دخله الإجمالي.
- بالإضافة إلى ذلك، هنالك تمييز بين الدخل الناتج عن العمل الفردي (أي عمل الفرد الشخصي)، وبين الدخل الذي ينتج عن مصدر آخر وليس من مدخول راتب العمل الشخصي (على سبيل المثال: الدخل الناتج عن إيجار شقة ما). ثمّة اختلاف بين نوعي الدخل من حيث درجات الضريبة ونسب الضريبة (راجعوا الجداول أدناه).
نماذج لأشغال تُعد بمثابة الدخل الناتج عن العمل الشخصي:
- الراتب او الأجر الشهري.
- المدخول من المصلحة.
- مخصصات التقاعد (بما في ذلك مخصصات تقاعد الإعاقة).
- هبة التوقف عن العمل.
- الإيجار من تأجير عقار، والذي خدم المؤجّر لمدة 10 سنوات على الأقل قبل بداية تأجيره لتلقي الدخل الفردي، من المصلحة أو المهنة..
نسب درجات الضريبة لسنة 2021
- تشرح هذه الصفحة درجات الضريبة لسنة 2021 (لمعطيات درجات ضريبة الدخل من سنوات سابقة).
- درجات الضريبة تعمل بحسب الأجر السنوي (أمثلة الأجور الشهرية التي تظهر في الجداول أدناه هي لغرض الشرح فقط).
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل قد تؤثر على مبلغ الضريبة التي على الشخص دفعها.
- يمكنك الاستعانة بآلة حاسبة لحساب ضريبة الدخل وآلة حاسبة لحساب نقاط الاستحقاق (حسب الحالة الشخصية) على موقع سلطة الضرائب.
درجات الضريبة نتيجة العمل الشخصي
| الدخل السنوي | الدخل الشهري (الدخل السنوي مقسوم على 12، لغرض التوضيح فقط) | نسبة الضريبة |
|---|---|---|
| حتى 75،480 شيكل جديد | حتى 6،290 شيكل جديد | 10% |
| 75،481- 108،360 شيكل جديد | 6،291- 9،030 شيكل جديد | 14% |
| 108،361- 173،880 شيكل جديد | 9،031- 14،490 شيكل جديد | 20% |
| 173،881- 241،680 شيكل جديد | 14،491- 20،140 شيكل جديد | 31% |
| 241،681- 502،920 شيكل جديد | 20،141- 41،910 شيكل جديد | 35% |
| 502،921- 647،640 شيكل جديد | 41،911- 53،970 شيكل جديد | 47% |
| 647،641 شيكل جديد وما فوق | 53،971 شيكل جديد وما فوق | 50% * |
- * هذه الدرجة ليست محددة في مرسوم ضريبة الدخل، ولكن حسب البند 121ب للمرسوم، شخص ذو دخل سنوي أكبر من 647،640 (53،970 شيكل جديد في الشهر)، ملزم بدفع ضريبة أكبر ب 3% من درجة الضريبة العادية (47%) ولهذا، نسبة الضريبة هي 50%.
- يتم حساب درجات ضريبة الدخل وفق الدخل السنوي فقط.
- المبالغ في عامود "الدخل الشهري" هي بإفتراض أن الدخل مشابه في كل أشهر السنة.
- من الممكن ان يكون هنالك إختلافات بسيطة بين الحساب الشهري والسنوي بسبب تقريب المبالغ للعدد الصحيح الأقرب.
درجات الضريبة للدخل الذي لا يشكل العمل الشخصي مصدرا له
- لشخص عمره 60 وما فوق، درجات الضريبة مماثلات لدرجات الضريبة من العمل الشخصي(راجعوا الجدول اعلاه).
- لشخص تحت سن ال- 60، درجات الضريبة للدخل الذي لا يشكل أجر العمل الشخصي مصدرا له هي:
| الدخل السنوي | الدخل الشهري (الدخل السنوي مقسوم على 12، لغرض التوضيح فقط) | نسبة الضريبة |
|---|---|---|
| حتى 241،680 شيكل جديد | حتى 20،140 شيكل جديد | 31% |
| 241،681- 502،920 شيكل جديد | 20،141- 41،910 شيكل جديد | 35% |
| 502،921- 647،640 شيكل جديد | 41،911- 53،970 شيكل جديد | 47% |
| 647،641 شيكل جديد وما فوق | 53،971 شيكل جديد وما فوق | 50% |
أمثلة لاحتساب ضريبة الدخل عن دخل نتيجة عمل شخصي
الدخل الشهري لعاملة ملزمة بالضريبة (نتاج عمل شخصي) هو 5،700 شيكل بالشهر في عام 2021.
- على دخل حتى 6،290 شيكل جديد تسري الدرجة الاولى بنسبة 10% - بما معناه 570 شيكل جديد بالشهر (5،700 X 10%).
- تستحق العاملة 2.75 نقطة من نقاط الاستحقاق (2.25 لمواطن الدولة، بالإضافة نصف نقطة استحقاق كامرأة). قيمة 2.75 من نقاط الإستحقاق يعني 599٫5 شيكل جديد في الشهر.
- بما أن مبلغ نقاط الإستحقاق أعلى من مبلغ الضريبة الأصلي المحسوب على دخل العاملة، فلن يتم خصم أي نسبة ضريبية من الدخل.
الدخل الشهري لشخص ملزم بالضريبة (نتاج عمل شخصي) لعام 2020 هو 10،000 شيكل بالشهر.
- في عام 2020، على دخل حتى 6،330 شيكل جديد تسري الدرجة الاولى بنسبة 10% - بما معناه 633 شيكل جديد بالشهر (6،330 X 10%).
- على الدخل بين 6،330 شيكل جديد لـ 9،080 شيكل جديد (مجموع 2،749 شيكل جديد) تسري الدرجة الثانية- 14%، بما معناه - 384.86 شيكل جديد (2،749 X 14%).
- على باقي الدخل بين 9،081 شيكل جديد لـ 10،000 شيكل جديد (مجموع 919 شيكل جديد) تسري الدرجة الثالثة- 20%، بما معناه 183.8 شيكل جديد (919 X 20%).
- مجموع مبلغ الضريبة الذي عليه ان تدفعه من دخل نتيجة لعمل شخصي لعام 2020 هو 1،201.66 شيكل جديد في الشهر.
- يتوجب تخفيض من هذا المبلغ إستحقاقات أخرى، على سبيل المثال: نقاط إستحقاق، إستحقاق جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي، إعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي والخ.
يعمل جزء من السنة براتب شهري قيمته 10،000 شيكل جديد.
- لنفترض أن العامل من المثال السابق كان يعمل فقط في الأشهر الثلاثة الأولى من السنة (يناير وفبراير ومارس)، وفي وقت لاحق من العام لم يكن لديه دخل.
- كان دخله السنوي 30،000 شيكل جديد (دخل من الدرجة الأولى بنسبة 10% ، أي 3،000 شيكل جديد).
- يجب تخفيض مبلغ الضريبة السنوي للعامل مقابل نقاط الإستحقاق التي تحق له وإستحقاق جراء المقتطعات للتأمين التقاعدي التي أجريت في نفس السنة.
- قيمة نقاط الإستحقاق لكل مقيم في إسرائيل هي - 5٬886 شيكل جديد (2.25 نقطة استحقاق)، فبما أن مبلغ نقاط الإستحقاق أعلى من مبلغ الضريبة الذي كان عليه دفعه، فقد خُصمت هذه المبالغ ولم يكن عليه دفع ضريبة الدخل على الإطلاق في تلك السنة الضريبية.
- إذا قام صاحب العمل بخصم ضريبة من الدخل بشهر يناير وحتى مارس (1،202 شيكل جديد كل شهر - أنظر المثال السابق) وكأن العامل سيواصل العمل بمدخول 10،000 شيكل جديد في الأشهر التالية، فكان يستحق العامل الحصول على استرجاع ضريبة الدخل الذي من الممكن تقديم الطلب بذلك بعد نهاية السنة الضريبية (أو العامل يطلب تنسيق ضريبة الدخل خلال السنة الضريبية، خلاله عليه أن يعلن دخله السنوي المتوقع، وتقديمه إلى صاحب العمل لكي يسترد المبلغ الضريبة المستقطعة دخله).
أمثلة لاحتساب ضريبة الدخل على دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له في عام 2020
الدخل الشهري لرجل عمرة 45 سنة ملزم بالضريبة لعام 2020 هو 10،000 شيكل بالشهر.
- في عام 2020، حتى 10،000 شيكل تسري الدرجة الاولى- 31% - بما معناه 3،100 شيكل جديد (10،000 X 31%).
- مجموع مبلغ الضريبة الذي عليه ان يدفعه هذا الشخص نتيجة دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له لعام 2020 هو 3،100 شيكل جديد للشهر.
- الدخل الشهري لإمرأة عمرها 61 عاماّ الملزمة بالضريبة (من دخل لا يشكّل العمل الشخصي نتيجة له)، في عام 2020 هي 10،000 شيكل جديد ايضاّ.
- بسبب جيلها (أي فوق 60 عام) تحسب لها درجات الضريبة عن دخلها حسب درجات الضريبة لدخل نتيجة عمل شخصي.
- في عام 2020، على دخل حتى 6،330 شيكل جديد تسري الدرجة الاولى بنسبة 10% - بما معناه 633 شيكل جديد بالشهر (6،330 X 10%).
- في تلك السنة، على الدخل بين 6،331 شيكل جديد لـ 9،080 شيكل جديد (مجموع 2،749 شيكل جديد) تسري الدرجة الثانية- 14%، بما معناه - 385 شيكل جديد (2،750 X 14%).
- على باقي الدخل بين 9،081 شيكل جديد ل-10،000 شيكل جديد (مجموع 920 شيكل جديد) تسري في العام 2020 الدرجة الثالثة بنسبة 20%، بما معناه 184 شيكل جديد (920 X 20%).
- مجموع مبلغ الضريبة الذي عليها ان تدفعه من دخل ليس نتيجة لعمل شخصي لعام 2020 هو 1،202 شيكل جديد في الشهر.
جهات حكوميّة
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل - بنود 121، 121ب.
- القانون لتقليص العجز وتغيير الضريبة-2012.
توسع ونشرات
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.
- بوابة ضرائب (للجمعيات) -في موقع "قيادة مدنية".