Жители, проживающие не менее 12 месяцев подряд в населенном пункте, перечисленные в соответствующем списке населенных пунктов, имеют право на налоговые льготы при уплате подоходного налога со своих доходов
Налоговая льгота предоставляется с налога, которым облагается только Трудовой доход, а не другие виды дохода
Если налоговый год закончился, можно подать просьбу на возврат налога
Для перехода к списку часто встречающихся вопросов нажмите здесь
Общие сведения
Проживающие в населенном пункте из устанавливаемого ежегодно списка пунктов, предоставляющих право на налоговые льготы при уплате подоходного налога с трудовых доходов (зарплата, пенсия, доход от предпринимательской деятельности, выплаты из сберегательной кассы, увольнительное пособие и т.д.) до определенного потолка доходов.
- Размер льготы и потолок доходов зависят от населенного пункта.
- Потолок доходов рассчитывается на годовой основе, учитывая все доходы за налоговый год.
- Налоговая льгота означает, что размер подоходного налога, который необходимо заплатить, будет уменьшен на размер вычета.
- В любом случае рассчитываемый налог не будет меньше 0 шек..
- Право на льготу имеют жители, чей центр жизни расположен в соответствующем населенном пункте, после того, как прожили в этом населенном пункте не менее 12 месяцев подряд (право предоставляется ретроактивно с первого дня проживания в населенном пункте).
- Жители населенного пункта, включенного в список в одном году, но исключенного из списка после этого, могут, на определенных условиях, иметь право на продление льготы на два дополнительных налоговых года.
Кто имеет право?
Жители населенного пункта, включенного в список пунктов, предоставляющих право на льготу
- Прожившие не менее 12 месяцев подряд в одном из населенных пунктов в списке, утвержденном на соответствующий налоговый год (или в нескольких из них, при условии, что непрерывный период проживания в них составил не менее 12 месяцев), имеют право на налоговую льготу на подоходный налог за этот налоговый год. Размер льготы и потолок доходов зависят от населенного пункта.
- Проживавшие в населенном пункте в течение всего налогового года, будут иметь право на льготу в полном объеме.
- Проживавшие в населенном пункте только часть налогового года (например, переехали в населенный пункт в середине года, или покинули его в течение года), будут в этом году иметь право на льготу только пропорционально длительности их проживания в населенном пункте в этом году (при условии, что в общей сложности они прожили в населенном пункте не менее 12 месяцев подряд).
Жители населенного пункта, исключенного из списка пунктов, предоставляющих право на льготу
- Жители населенного пункта, который в определенном налоговом году входил в список населенных пунктов, предоставляющих право на льготу, а затем перестал быть включен в такой список, будут иметь право продолжать получать льготу в налоговом году, в котором населенный пункт прекратил предоставлять право на льготу, и в следующем после этого налоговом году, при условии, что они отвечают двум следующим критериям:
- Они проживали в населенном пункте в течение всего последнего налогового года, в котором населенный пункт был включен в список населенных пунктов, дающих право на льготу.
- Они проживали в населенном пункте на протяжении всего налогового года, за который они просят вычет.
- Если населенный пункт будет возвращен в список пунктов, дающих право на льготу, в налоговом году, следующем за годом, в котором он был исключен из списка, жители населенного пункта не будут иметь права на налоговую льготу за тот год.
Кто не имеет права?
- Прожившие менее 12 месяцев подряд в населенном пункте, не будут иметь права на льготу.
- Льгота предоставляется только тем, чей центр жизни находится в населенном пункте, дающем право на льготу. Так, например, те, кто работает в Тель-Авиве и проживает в Тель-Авиве в съемной квартире, а в Кирьят-Шмону возвращается только на выходные, не имеют права на льготу.
Населенные пункты, проживание в которых предоставляет право на льготу
- Список населенных пунктов, жители которых имеют право на льготу в 2025 году (включая указание размера льготы и потолка доходов).
- Жители Эйлата имеют право на налоговый вычет в размере 10% только с дохода, проистекающего из Эйлата или региона Эйлот, или полученного в нем, до потолка дохода 268.560 шек. брутто (по состоянию на 2025 год).
- Льгота жителям Эйлата предоставляется на основании статьи 11 Закона о зоне свободной торговли в Эйлате (налоговые льготы и освобождения от налога).
- Только для получения этой льготы доход от ежемесячной пенсии также рассматривается в качестве дохода, проистекающего из Эйлата или полученного в нем (если получатель пенсии является жителем Эйлата), и из суммы подоходного налога, которым облагается пенсия, будет вычтен налоговый вычет в размере 10% до указанного потолка доходов.
- Для ознакомления со списками населенных пунктов, предоставлявших право на льготы, с указанием размера льгот и потолка доходов за прошлые годы смотрите здесь.
Процесс реализации права
- Право на получение льготы можно реализовать только по истечение 12 месяцев с начала проживания в населенном пункте.
Наемные работники
- По истечении первых 12 месяцев в населенном пункте работник должен заполнить и вручить работодателю следующие документы до конца налогового года (до конца декабря):
- Форма 101 - в параграфе "хет" следует поставить √ в клетке №3 («Я постоянный/ая житель/ница населенного пункта, дающего право на льготу»), и указать дату начала проживания в населенном пункте и название населенного пункта.
- Форма справки о месте проживания, подписанная органом местной власти.
- Работники, начавшие проживать в населенном пункте в одном налоговом году, и набравшие первые 12 месяцев проживания после окончания налогового года, должны подать просьбу о возврате налога за этот год, к которой должна быть приложена бланк справки о проживании.
Индивидуальные предприниматели и неработающие жители
- Индивидуальные предприниматели и не работающие, но имеющие другой трудовой доход, должны подать в конце налогового года годовой отчет в Управление по подоходному налогу, и приложить к нему документы (включая справку и о проживании, подписанную органом местной власти).
Возврат налога за прошлые годы
- Если налоговый год, в котором житель имел право на льготу, завершился, можно подать просьбу о возврате налогов. Подать ее можно онлайн или в отделении департамента подоходного налога по месту жительства.
- Можно получить возврат налогов за период до шести лет. Для дополнительную информацию смотрите здесь.
- Для ознакомления со списками населенных пунктов, предоставляющих право на льготы, с указанием размера льгот и потолка доходов за прошлые годы смотрите здесь и вспомогательные таблицы для расчета подоходного налога за прошлые годы на сайте Налогового управления.
Ретроактивное право на льготу и переезд между населенными пунктами
- Фактически право на льготу предоставляется только после того, как житель прожил 12 месяцев в населенном пункте, но сама льгота дается задним числом со дня начала проживания в населенном пункте.
- Право на льготу предоставляется даже если житель переехал жить в населенный пункт в середине года, а не в его начале (при условии, что он прожил в населенном пункте 12 месяцев подряд), то есть набрал 12 месяцев непрерывного проживания не в том налоговом году, в котором переехал в населенный пункт.
- В таком случае житель будет иметь право получить льготу ретроактивно за налоговый год, в котором он переехал в населенный пункт (право предоставляется пропорционально времени проживания в населенном пункте в том налоговом году). Для реализации льготы за этот год надо будет подать просьбу о возврате подоходного налога.
- Льготу за налоговый год, в котором житель набрал 12 месяцев непрерывного проживания, он сможет получить в рамках текущей зарплаты, подав работодателю формы, указанные в предыдущем разделе ("Процесс реализации права"), или посредством подачи годового отчета и просьбы о возврате налога (для тех, кто не является наемным работником).
- Те, кто проживал в населенном пункте, входящем в список населенных пунктов, предоставляющих право на льготу, и переехал в другой населенный пункт, также входящий в этот список, будут иметь право на налоговую льготу, если прожили в обоих населенных пунктах не менее 12 месяцев в совокупности, даже если в каждом из них в отдельности прожили менее года.
- Если размер налогового вычета в двух населенных пунктах различается, жители будут иметь право на пропорциональный вычет в соответствии с длительностью их проживания в каждом из населенных пунктов.
Примеры налогового вычета
Полезно знать
- Налоговая льгота предоставляется только на налог, которым облагается Трудовой доход (зарплата, пенсия, доход от предпринимательской деятельности, выплаты из сберегательной кассы, выходное пособие и т.д.), а не на налог, которым облагаются другие доходы (такие как арендная плата или проценты на капитал).
- Арендаторы, переезжающие из населенного пункта, дающего право на льготу, в населенный пункт, не входящий в список населенных пунктов, дающих право на льготу, должны подать работодателю дополнительную форму 101, в которой не будет отмечена клетка "Я являюсь постоянным/ой жителем/льницей населенного пункта, дающего право на льготу".
- Жители, проживающие в населенных пунктах, находящихся на линии конфликта ("йешувей кав а-имут"), имеют право на дотацию на строительство бронированной комнаты (МАМАД) в своей квартире. Для дополнительной информации смотрите Субсидия на строительство защитного помещения ("мамад") для жителей населенных пунктов, находящихся на линии конфликта.
- Переезжающие на другую квартиру, имеют право на дополнительные льготы. Для дополнительной информации смотрите Руководство по переезду на другую квартиру.
Часто встречающиеся вопросы
Какие документы мне надо подать, чтобы доказать проживание в определенном населенном пункте в течение 12 месяцев?
Необходимо подать форму справки о проживании, подписанную органом местной власти.
Все ли населенные пункты из списка дают право на одинаковую льготу? Как определяется размер льготы?
Размер льготы (и максимальный доход, на который она предоставляется) меняется от пункта к пункта и зависит от положений закона (Закона о подоходном налоге).
Мой населенный пункт находится на периферии, но не входит в список. Почему?
Список населенных пунктов составляется на основании таких данных, как удаленность от границы и от центра страны, количество жителей и их социо-экономический уровень. Возможно, ваш населенный пункт не отвечает критериям.
Мой населенный пункт исключен из списка. Почему?
Список населенных пунктов обновляется каждый год в соответствии с публикациями Центрального статистического бюро.
Смотрите также
- Льготные единицы при оплате подоходного налога
- Права на периферии
- Субсидия на строительство защитного помещения ("мамад") для жителей населенных пунктов, находящихся на линии конфликта
- Финансирование учебы в регионах, предоставляющих право на помощь для демобилизованных солдат и закончивших альтернативную службу
- Подоходный налог
Вспомогательные учреждения
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Закон о подоходном налоге - статья 11.
- Первое дополнение (часть «алеф») к Закону о подоходном налоге.
- Закон о зоне свободной торговли в Эйлате (освобождения от налога и налоговые льготы) от 5745 (1985) года - статья 11.
- Поправка к закону о подоходном налоге (номер 256) от 5781 (2020) года.
- Указ о подоходном налоге (продление действия статьи 11(«бет»)(3«алеф)(«далет») Закона о подоходном налоге и определения «городского населенного пункта» в статье 11«алеф» Закона о подоходном налоге) (временное постановление)
Судебные решения
- БАГАЦ 8300/02 (на сайте Nevo.co.il) об определении критериев для налоговых льгот периферийным населенным пунктам
Разъяснения и публикации
- Справочные таблицы для расчета подоходного налога с заработной платы и заработной платы наемного работника, а также справочные таблицы для расчета удерживаемого налога на сайте Налогового управления.
- Руководство по вашим правам и обязанностям на сайте Налогового управления.