Работники, работающие во вторую и третью смену на предприятии, основной деятельностью которого является промышленное производство, имели право на налоговый вычет в размере 15% до конца 2026 года
Те, кто имел право на налоговый вычет в определенном налоговом году и не получил его, могут запросить возврат подоходного налога за период до 6 лет.
Для работников, получающих надбавку за ночную смену или за вторую смену, и работающих сверхурочные часы, вознаграждение за сверхурочную работу рассчитывается из зарплаты, включающей надбавку


Общие сведения

Работники, работающие во вторую и третью смену на промышленном предприятии, основной деятельностью которого является круглосуточное производство, имели право на вычет подоходного налога до конца 2026 года.

Кто имеет право?

  • Работники, отвечавшие всем следующим критериям (до конца 2026 года):
    1. Работали на промышленном предприятии, основной деятельностью которого является производство.
    2. Работали на производстве или являлись работниками администрации/обслуживающих подразделений, и владелец предприятия доказал департаменту подоходного налога, что их работа во вторую или третью смену была необходима для обслуживания производственных линий на предприятии.
    3. Работали во вторую или в третью смену, при том, что:
      • Вторая смена начиналась после окончания первой смены и не ранее 14:00, и длилась не менее 7 часов подряд в качестве обычной суточной рабочей нормы.
      • Третья смена начиналась после окончания второй, и длилась не менее 6 часов подряд в качестве обычной суточной рабочей нормы.
    4. На работодателя распространяется действие коллективного трудового соглашения или расширительного указа, согласно которым следует платить работникам надбавку к зарплате за посменную работу.
    5. Работодатель платит надбавку за посменную работу за работу во вторую или третью смену.

Размер налогового вычета

  • Налоговый вычет предоставлялся в размере 15% от дохода, полученного от работы во второй или третьей смене.
  • Сумма налогового вычета не должна была превышать установленный лимит для каждого года (см. ниже).
  • Работники, чей доход в год получения права превышал установленную максимальную сумму (подробнее ниже), не имели права на льготу по части дохода, превышающей эту сумму.

Процесс реализации права

  • Право должно было предоставляться автоматически, при этом работодатель рассчитывал налоговый вычет в расчетном листе.
  • Работники, имевшие право на вычет, но не получившие его, могут подать просьбу на возврат подоходного налога за период до 6 лет. Дополнительную информацию см. в разделе Возврат подоходного налога.

Предельные суммы по годам

Налоговый год Максимальная сумма вычета Лимит дохода для льготы
2024-2026 12,540 шек. в год (1,045 шек. в месяц в среднем) 143,040 шек. в год (11,920 шек. в месяц в среднем)
2023 12,120 шек. в год (1,010 шек. в месяц в среднем) 138,480 шек. в год (11,540 шек. в месяц в среднем)
2022 11,520 шек. в год (960 шек. в месяц в среднем) 131.520 шек. в год (10.960 шек. в месяц в среднем)
2021 11,280 шек. в год (940 шек. в месяц в среднем) 128.400 шек. в год (10.700 шек. в месяц в среднем)
2020 11,340 шек. в год (945 шек. в месяц в среднем) 129.120 шек. в год (10.760 шек. в месяц в среднем)
2019 11,280 шек. в год (940 шек. в месяц в среднем) 128.760 шек. в год (10.730 шек. в месяц в среднем)

Расчет вознаграждения за сверхурочные часы работы во вторую смену / в ночную смену

  • Работникам, работающим во вторую смену или в ночную смену, имеющим право на надбавку за посменную работу, и работающим сверхурочно, оплата сверхурочных рассчитывается от зарплаты, включающей надбавку за посменную работу (а не от базовой зарплаты).
    • Ночной сменой является смена, по меньшей мере два часа которой выпадают на промежуток между 22:00 и 06:00.
    • Надбавка за посменную работу устанавливается в коллективных трудовых соглашениях или расширительным указом, и предусматривает надбавку к базовой зарплате за каждый час посменной работы.
  • Для дополнительной информации смотрите Вознаграждение за сверхурочную работу ("Оплата сверхурочных часов при посменной работе, за которую выплачивается надбавка за посменную работу").
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации