Вкладчики пенсионных касс, чьим родственникам была присвоена бессрочная медицинская инвалидность от 75% и более, могут иметь право на освобождение от оплаты подоходного налога при досрочном снятии средств из пенсионных касс
Право предоставляется при условии, что травма или заболевание, приведшие к инвалидности, произошли после открытия счета в пенсионной кассе
См. разделы 34 (бет) (4) и 38 из Нормативно-правовых актов о подоходном налоге (правила утверждения пенсионной кассы и управления ею)
Общие сведения
В целом, снятие средств из пенсионной кассы до срока выплаты, установленного законом, подразумевает уплату подоходного налога в размере 35%.
- Однако если родственнику вкладчика, являющегося наемным работником или индивидуальным предпринимателем, установлена бессрочная инвалидность, вкладчик может иметь право снять средства из пенсионной кассы досрочно без уплаты налога.
- Освобождение от уплаты налога относится только к досрочному снятию средств из пенсионной кассы (кассы, из которой можно снять всю накопленную сумму после 15 лет накопления или при достижении возраста 60 лет).
- Освобождение не распространяется на другие кассы, такие как Инвестиционная сберегательная касса или Фонд повышения квалификации ("Керен иштальмут").
Кто имеет право?
- Вкладчики пенсионных касс, являющиеся наемными работниками или индивидуальными предпринимателями, чьим родственникам была присвоена бессрочная медицинская инвалидность в размере 75% и выше, и это произошло после открытия вкладчиком счета в пенсионной кассе.
- Условием является установление инвалидности в соответствии с одним из следующих законов:
- Закон о Национальном страховании: производственная травма, общая инвалидность, инвалидность детей (подробнее об освобождении от налога при снятии накоплений для родителей ребенка-инвалида смотрите здесь) или травма в ходе волонтерской деятельности
- Закон об инвалидах (компенсации и реабилитация) (Инвалиды ЦАХАЛа и сил безопасности)
- Закон об инвалидах войны с нацистами (Инвалиды войны с нацистами)
- Закон об инвалидах, пострадавших от преследований нацистов (Пережившие Холокост, получающие компенсацию от Министерства финансов)
- Закон о компенсациях пострадавшим в результате вражеских действий (Пострадавшие в результате вражеских действий)
- Закон о компенсации для пострадавших от стригущего лишая (Пострадавшие при лечении стригущего лишая)
- Родственником считается один из следующих лиц: супруг/супруга, родитель, родители супруга/супруги, потомок, потомок супруга/супруги и супруг/супруга каждого из этих родственников.
- Дополнительную информацию о правах родителей, чей ребенок получает пособие на ребенка-инвалида, можно найти здесь.
Процесс реализации права
- Следует заполнить заявление вкладчика на имя налогового инспектора о снятии накопленных средств без вычета налога
- Те, кому инвалидность присвоена Битуах Леуми или Управлением по правам переживших Холокост, должны приложить копию протокола медицинской комиссии, установившей степень инвалидности.
- В прочих случаях следует приложить "заверенную" копию справки из ведомства, присвоившего медицинскую инвалидность в соответствии с законом.
- Бланк и приложенную справку следует подать в ближайшее отделение Налогового управления по месту жительства (если "заверенная копия" не требуется, можно послать документы онлайн или по факсу).
- Если заявление будет одобрено налоговым инспектором, можно обратиться с соответствующей справкой в пенсионную кассу и запросить снятие средств.
Другие ситуации, в которых предоставляется освобождение
- Право на освобождение от налога при снятии средств из пенсионной кассы предоставляется также в следующих случаях:
- Вкладчики, которым после открытия счета была присвоена инвалидность 75% или более. Подробнее об этом смотрите в разделе Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для инвалидов.
- Вкладчики, чьи расходы на медицинское обслуживание для себя или своего родственника (исключая расходы на стоматологическое лечение) превышают половину их годового дохода. Подробнее об этом смотрите в разделе Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс в случае высоких медицинских расходов.
- Вкладчики, чей ежемесячный доход не превышает минимальной заработной платы (или двойного размера минимальной заработной платы, если у них есть ребенок, которому еще не исполнилось 18 лет). Подробнее об этом смотрите в разделе Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для имеющих низкие доходы.
- Вкладчики, имеющие давно открытый и неактивный счет в пенсионной кассе, остаток на котором составляет до 8000 шек.. Подробнее об этом смотрите в разделе Освобождение от налога на снятие средств с недействующей пенсионной кассы.
Смотрите также
Вспомогательные учреждения
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Закон о подоходном налоге (правила утверждения пенсионной кассы и управления ею) – разделы 34 (бет) (4), 38.
- Закон о подоходном налоге – статья 9 (5)