Вкладчики пенсионных касс, являющиеся наемными работниками или индивидуальными предпринимателями, которым была присвоена постоянная медицинская инвалидность от 75% и более, могут иметь право на освобождение от оплаты подоходного налога при досрочном снятии средств из пенсионных касс
Право предоставляется при условии, что травма или заболевание, приведшие к инвалидности, произошли после открытия счета в пенсионной кассе
Общие сведения
В целом, снятие средств из пенсионной кассы до срока выплаты, установленного законом, подразумевает уплату подоходного налога в размере 35%.
- Однако если вкладчику, являющемуся наемным работником или индивидуальным предпринимателем, установлена инвалидность, он может иметь право снять средства из пенсионной кассы досрочно без уплаты налога.
- Освобождение от уплаты налога относится только к досрочному снятию средств из пенсионной кассы (кассы, из которой можно снять всю накопленную сумму после 15 лет накопления или при достижении возраста 60 лет).
- Освобождение не распространяется на другие кассы, такие как Инвестиционная сберегательная касса или Фонд повышения квалификации ("Керен иштальмут").
Кто имеет право?
- Вкладчики пенсионных касс, являющиеся наемными работниками или индивидуальными предпринимателями, которым была присвоена постоянная медицинская инвалидность в размере 75% и выше, и это произошло после открытия вкладчиком счета в пенсионной кассе.
- Условием является присвоение инвалидности по одному из следующих законов:
- Закон об инвалидах (компенсации и реабилитация) (Инвалиды ЦАХАЛа и сил безопасности)
- Закон об инвалидах войны с нацистами (Инвалиды войны с нацистами)
- Закон об инвалидах, пострадавших от преследований нацистов (Пережившие Холокост, получающие компенсацию от Министерства финансов)
- Закон о компенсациях пострадавшим в результате вражеских действий (Пострадавшие в результате вражеских действий)
- Закон о компенсации для пострадавших от стригущего лишая (Пострадавшие при лечении стригущего лишая)
- Закон о Национальном страховании (производственная травма, общая инвалидность или травма в результате волонтерской деятельности)
- Те, кому не была установлена инвалидность согласно указанным законам, могут пройти обследование медицинской комиссией по вопросам освобождения от уплаты подоходного налога, которая устанавливает проценты инвалидности (необходимо заплатить пошлину в размере 679 шек).
Процесс реализации права
- Следует заполнить заявление вкладчика на имя налогового инспектора о снятии накопленных средств без вычета налога
- Те, кому инвалидность присвоена Битуах Леуми или Управлением по правам переживших Холокост, должны приложить копию протокола медицинской комиссии, установившей степень инвалидности.
- В прочих случаях следует приложить "заверенную" копию справки из ведомства, присвоившего медицинскую инвалидность в соответствии с законом.
- Бланк и приложенную справку следует подать в ближайшее отделение Налогового управления по месту жительства (если "заверенная копия" не требуется, можно послать документы онлайн или по факсу).
- Если заявление будет одобрено налоговым инспектором, можно обратиться с соответствующей справкой в пенсионную кассу и запросить снятие средств.
Другие ситуации, в которых предоставляется освобождение
- Право на освобождение от налога при снятии средств из пенсионной кассы предоставляется также в следующих случаях:
- Вкладчики, родственнику которых была присвоена инвалидность 75% и более. Подробнее см. Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для членов семьи инвалидов.
- Вкладчики, чьи расходы на медицинское обслуживание для себя или своего родственника (исключая расходы на стоматологическое лечение) превышают половину их годового дохода. Подробнее см. Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс в случае высоких медицинских расходов.
- Вкладчики, чей ежемесячный доход не превышает минимальной заработной платы (или двойного размера минимальной заработной платы, если у них есть ребенок, которому еще не исполнилось 18 лет). Подробнее см. Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для имеющих низкие доходы.
- Вкладчики, имеющие давно открытый и неактивный счет в пенсионной кассе, остаток на котором составляет до 8000 шек. Подробнее см. Освобождение от налога на снятие средств с недействующей пенсионной кассы.
Смотрите также
Вспомогательные учреждения
Правительственные ведомства
Официальные источники правовой информации
Законодательство и инструкции
- Закон о подоходном налоге (правила утверждения пенсионной кассы и управления ею) – разделы 34 (бет) (4), 38.
- Указ о подоходном налоге – статья 9 (5)
- Положения о подоходном налоге (установление процентов инвалидности)