Работник, получивший премию при увольнении ("маанак приша"), обязан заплатить с нее подоходный налог, который будет удержан непосредственно из суммы премии
Размер налога рассчитывается в соответствии с маржинальной ставкой подоходного налога работника на момент фактического получения премии
Если размер премии с добавлением выходного пособия и другими суммами, выплачиваемыми работнику в связи с прекращением трудовых отношений, не превышает установленного законом лимита (месячная зарплата за каждый год работы и не больше 13 750 шек., умноженных на количество лет работы), сумма премии будет освобождена от уплаты подоходного налога

Общие сведения

Премия при увольнении ("маанак приша") облагается подоходным налогом.

  • Если общая сумма премии, вместе с другими суммами, выплачиваемыми работнику в связи с окончанием трудовых отношений (например: выходное пособие выводимое из пенсионной кассы, денежный эквивалент неиспользованных больничных, плата за увольнение без предварительного уведомления и т.д.), не превышает установленного лимита (одна месячная зарплата за каждый год работы у работодателя, и не более 13 750 шек. за каждый год работы, по состоянию на 2025 год), она будет освобождена от налога. В отдельных случаях можно получить дополнительное освобождение от налога. Для дополнительной информации смотрите страницу Освобождение от подоходного налога на премию при увольнении.
  • Любая сумма сверх лимита освобождения от налога, полагающаяся работнику в связи с завершением трудовых отношений (как прямая выплата от работодателя, так и вывод денег из пенсионной кассы), будет облагаться подоходным налогом в соответствии с налоговыми ставками, распространяющимися на работника на дату фактического получения денег.
  • Если общая сумма, выплачиваемая работнику в связи с завершением трудовых отношений, превышает лимит и облагается подоходным налогом, работник имеет право попросить департамент подоходного налога удерживать налог в рассрочку, то есть рассматривать сумму как доход, полученный равными частями в течение нескольких лет (до 6 лет), а не как одноразовую выплату при окончании трудовых отношений. Можно оформить рассрочку налога задним числом или авансом. Это может быть оправданно (хотя и не всегда) с точки зрения размера налога, который работник должен будет выплатить. Важно проконсультироваться с бухгалтером или с налоговым консультантом перед обращением с просьбой о рассрочке, чтобы убедиться в ее целесообразности. Для дополнительной информации смотрите Рассрочка выплаты подоходного налога на премию при увольнении.

Для кого актуально?

Этапы процедуры

  • Следует заполнить формы, необходимые для оформления завершения трудовых отношений с работодателем (и в первую очередь - форму 161 алеф, в которой работник должен указать, намерен ли он вывести средства выходного пособия, вложенные в пенсионную кассу, или предназначить их в будущем для получения в виде ежемесячных пенсионных выплат ("Рецеф кицба"), или сохранить непрерывность выходного пособия ("Рецеф пицуим")).
  • Следует обратиться в департамент подоходного налога, подать форму 161, заполненную работодателем, и получить инструкции касательно налогообложения средств.
  • Инструкции следует передать работодателю (если он выплачивает выходное пособие наличными) и компании, управляющей пенсионной кассой или пенсионным страхованием.
  • Работодатель удержит подоходный налог из суммы, которую перечислит работнику.

Полезно знать

  • Подоходный налог вычитается только с сумм, фактически полученных работником на руки ( были ли они получены напрямую от работодателя, или были сняты из пенсионной кассы или пенсионного страхования).
  • При отчислении выходного пособия или его части в резервный фонд или на пенсионное страхование, средства, которые там остаются, не облагаются подоходным налогом до того момента, пока работник не заберет их.
    • Работник может снять частично или полностью выходное пособие, получив освобождение от подоходного налога, если полученная им общая сумма, включая другие выплаты, выплаченные ему в связи с прекращением работы, не превысила максимальный потолок, установленный законом. Для дополнительной информации смотрите раздел Освобождение от уплаты подоходного налога со средств, выплаченных работнику по окончании трудовой деятельности.
    • Если общая сумма, положенная работнику в связи с прекращением работы, превышает потолок, и выходное пособие или часть его переходит в резервный фонд, работник может разделить эту сумму таким образом, чтобы часть, которую он фактически получит на руки (от работодателя или из резервного фонда) не превысила потолок, освобожденный от налога (таким образом ему не придется платить налог). Остаток суммы он оставит в фонде и будет получать его в виде ежемесячной выплаты после выхода на пенсию ( в соответствии с налоговыми нормами, установленными в отношении пенсий). Для дополнительной информации смотрите Непрерывность пенсии ("рецеф кицба").
    • Работник вправе оставить все выходное пособие, внесенное в резервный фонд и добавлять к нему будущее выходное пособие, которое будет отчисляться следующими работодателями (рецеф пицуим). Таким образом он будет вправе снять деньги, которые накопились от всех работодателей по окончании его работы у последнего работодателя, в соответствии с налоговыми ставками, установленными на тот момент и в соответствии с установленным на тот момент потолком. Так можно поступить в отношении всего выходного пособия, внесённого в кассу. Невозможно снять часть выходного пособия, освобожденного от налога, и оставшуюся часть направить на "рецеф пицуим". Для дополнительной информации смотрите Непрерывность выходного пособия ("рецеф пицуим").
    • Для информации о порядке распределения средств смотрите Вывод выходного пособия из пенсионной кассы или с пенсионного страхования.
  • Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, налоговым консультантом или пенсионным консультантом перед принятием решения по данному поводу.
Предупреждение
Министерство финансов рекомендует не снимать при увольнении выходное пособие с пенсионного страхования
Вывод выходного пособия из пенсионного страхования уменьшит размер ежемесячной пенсии, которую работник начнет получать после достижения им возраста выхода на пенсию, более чем на треть, в том числе может уменьшить размер налоговых льгот, которые работник может получить при выходе на пенсию (если он воспользуется освобождением от уплаты налога на выходное пособие на момент его получения. Также возможно, что только часть выходного пособия будет облагаться подоходным налогом. Рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому / пенсионному консультанту для получения индивидуальной консультации.


Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Официальные источники правовой информации

Разъяснения и публикации