На этой странице собрана информация о процедуре получения выходного пособия работником из пенсионного фонда, страхового полиса с пенсионной составляющей или другой сберегательной кассы.
Вывод средств может повлечь налоговые последствия - работнику придется заплатить подоходный налог с выведенной суммы. Кроме того, это может уменьшить размер ежемесячной пенсии, которую он будет получать после выхода на пенсию
Работник имеет право оставить средства в кассе и присоединить их к будущей пенсии (непрерывность пенсии) или к будущему выходному пособию, которое будет накоплено у следующего работодателя (непрерывность выходного пособия)
В случае смерти работника выходное пособие получают лица, определенные его наследниками. Дополнительную информацию см. в разделе Выплата выходного пособия родственникам умершего работника
Информацию о праве работодателя вывести средства выходного пособия из сберегательной кассы см. здесь
Бланки

Общие сведения

  • Работники, чье выходное пособие (полностью или частично) регулярно перечислялось в пенсионное страхование или другую сберегательную кассу, имеют право получить его напрямую из этой кассы (если они не были лишены такого права) на условиях и в сроки, установленные законом или соответствующими расширительными указами. В некоторых случаях, которые будут описаны ниже, вывод средств из сберегательной кассы требует согласия работодателя.
  • Работники могут решить оставить деньги в кассе, или же вывести часть денег, а оставшуюся часть оставить в кассе.
  • Решение о выводе средств или их сохранении влияет как на размер подоходного налога, удерживаемого с выходного пособия, так и на размер ежемесячной пенсии, которую работник будет получать после выхода на пенсию. Разъяснения о порядке удержания подоходного налога с выходного пособия и возможностей получения налогового освобождения см. ниже.
  • Работники, имеющие право на выходное пособие, но у которых лишь часть пособия была перечислена в пенсионное страхование или сберегательную кассу, имеют право получить от работодателя доплату - пропорциональную часть выходного пособия, не внесенную в сберегательную кассу. Дополнительную информацию см. в разделе Получение выходного пособия напрямую от работодателя.
Предупреждение
Министерство финансов рекомендует не снимать при увольнении выходное пособие с пенсионного страхования
Вывод выходного пособия из пенсионного страхования уменьшит размер ежемесячной пенсии, которую работник начнет получать после достижения им возраста выхода на пенсию, более чем на треть, в том числе может уменьшить размер налоговых льгот, которые работник может получить при выходе на пенсию (если он воспользуется освобождением от уплаты налога на выходное пособие на момент его получения. Также возможно, что только часть выходного пособия будет облагаться подоходным налогом. Рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому / пенсионному консультанту для получения индивидуальной консультации.


Для кого актуально?

  • Работник, который соответствует следующим 3 условиям:
    1. Работник был уволен или уволился;
    2. Средства выходного пособия (полностью или частично) ежемесячно регулярно вносились за него в сберегательную кассу, в фонд выходного пособия или в пенсионное страхование;
    3. А также выполняется одно из следующих условий:
      • Работодатель согласился на то, чтобы работник вывел средства, или
      • Работодатель не передал свою позицию компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием, в течение 4 месяцев с даты окончания трудовых отношений или до даты, когда работник просил вывести средства (по более позднему из них), или
      • Работник был уволен с работы после того, как проработал не менее одного года, или уволился в обстоятельствах, дающих право на выходное пособие, и тогда не требуется согласие работодателя на вывод средств.

Для кого это не актуально?

Этапы процедуры

Заполнение формы 161 работодателем

  • Работодатель должен заполнить часть алеф в форме 161 и передать ее работнику.
  • Работодатель может заполнить форму онлайн. В таком случае работник получит уведомление от Налогового управления со ссылкой на поданную онлайн-форму.

Заполнение формы 161 работником

  • После того как работодатель заполнил часть алеф в форме 161, работник должен заполнить часть бет формы и вернуть ее работодателю.
  • Работник должен заполнить в таблице в пункте бет 1 суммы, которые он желает вывести из кассы, и суммы, которые он заинтересован оставить в кассе, а также хочет ли он воспользоваться освобождением от налога на сумму, которую он просит вывести. Разъяснение об освобождении от налога и о возможности частичного вывода выходного пособия при одновременном сохранении оставшейся части выходного пособия в кассе см. ниже).

Если работник хочет воспользоваться освобождением от подоходного налога, то есть не платить подоходный налог с выводимых сумм:

  • Он должен указать в колонке "сумма выплаты, освобожденная согласно пункту 9 (7 алеф)" точную сумму, освобожденную от налога. Информацию о сумме, освобожденной от налога см. здесь.
  • Если сумма выходного пособия (вместе с другими суммами, полученными в связи с окончанием работы) превышает освобожденную от налога сумму, следует указать оставшуюся сумму (превышающую освобожденную сумму) в колонке "сумма выплаты, облагаемая налогом".

Если работник не заинтересован воспользоваться освобождением от налога вообще:

Он должен указать полную сумму, которую хочет вывести, в колонке "сумма выплаты, облагаемая налогом".

Если работник заинтересован вывести только часть выходного пособия и оставить часть выходного пособия в кассе, чтобы вывести их в будущем как часть своей ежемесячной пенсии:

В таком случае, если работник заинтересован вывести только часть выходного пособия (например, только освобожденную от налога сумму или только нужную ему сумму) и оставить другую часть в кассе, чтобы вывести ее в будущем как часть своей ежемесячной пенсии, он должен указать сумму, которую предназначает для этой цели, в колонке "сумма для непрерывности пенсии". Разъяснение значения этого выбора см. здесь.

Если работник заинтересован вывести только часть выходного пособия и оставить часть выходного пособия в кассе, чтобы вывести их в будущем вместе с выходными пособиями от будущих работодателей:

Он должен указать сумму, которую хочет вывести, в колонке "сумма выплаты, облагаемая налогом", и дополнительно указать сумму, которую предназначает для вывода в будущем, в колонке "сумма для непрерывности выходных пособий". Разъяснение значения этого выбора см. здесь.
Обратите внимание
  • Нельзя вывести часть выходного пособия с освобождением от налога и предназначить остаток средств для непрерывности выходного пособия.
  • Можно вывести часть выходного пособия и заплатить с них налог, а остаток предназначить для непрерывности выходного пособия.
Совет
Разъяснения и варианты заполнения формы см. на сайте Налогового управления.

Заполнение части гимель работодателем и передача формы в сберегательную кассу

  • Если работодатель отметил в части гимель 1 вариант алеф- работник должен передать сберегательным кассам форму полностью (страницы 1-4). * Сберегательная касса освободит средства и при необходимости вычтет из них подоходный налог, который рассчитал работодатель.
  • Если работодатель заполнил часть гимель 2 - работник должен передать форму в Налоговое управление, чтобы инспектор дал указания сберегательным кассам, сколько подоходного налога следует вычесть из сумм, которые будут выплачены работнику.

Ограничения на освобождение средств после окончания занятости работника

Работник, который был уволен или уволился в обстоятельствах, дающих право на выходное пособие

Работник, который прекратил работать в обстоятельствах, не дающих ему права на выходное пособие

  • Если работник был уволен до завершения полного года работы у работодателя или уволился по собственной инициативе не в обстоятельствах, дающих ему право на выходное пособие, - он сможет вывести средства выходного пособия без риска того, что работодатель сможет получить их обратно, в любом из следующих случаев:
    • Работодатель дал согласие на вывод средств (в рамках трудового договора или на момент окончания трудовых отношений), и тогда можно вывести все средства одновременно;
    • Вывод осуществляется как ежемесячная пенсия а не как единовременная сумма, и это только в случаях выхода с работы или инвалидности, или смерти, и при условии, что не установлено в коллективном договоре или другом соглашении, что работодатель сможет получить средства обратно.
  • В любом другом случае, если работник выведет средства, работодатель сможет потребовать их обратно.
Обратите внимание
В любом случае работник сможет вывести средства выходного пособия из пенсионного страхования даже без разрешения работодателя, если прошло 4 месяца с даты окончания трудовых отношений, и при условии, что работодатель не передал в распоряжение компании, управляющей пенсионным страхованием, декларативное судебное решение, устанавливающее, что работодатель имеет право получить средства обратно. Однако в таком случае, если вывод средств не был осуществлен в соответствии с одним из условий, позволяющих это, работодатель все еще сможет потребовать их обратно от работника.

Срок фактического вывода средств из сберегательной кассы или пенсионного страхования

  • С момента удержания подоходного налога с выходного пособия (или предоставления освобождения от налога на выходное пособие) работник должен вывести средства в течение 3 месяцев или перевести их в другую сберегательную кассу, которая не является пенсионным фондом, в которую не будут вноситься дополнительные средства, кроме средств выходного пособия, переведенных в нее. (В таком случае реальные доходы от этих средств будут облагаться налогом по ставке 25%, когда работник фактически выведет их из сберегательной кассы).
  • Если работник этого не сделает и оставит средства в первоначальной сберегательной кассе выходного пособия (или в пенсионном страховании), средства выходного пособия превратятся в средства, предназначенные для выплаты пенсии (подробно здесь), то есть он не сможет вывести их как единовременную сумму, а можно будет вывести их как ежемесячную пенсию при выходе на пенсию или в случае инвалидности или смерти. (С точки зрения подоходного налога - реальные доходы от этих средств будут облагаться налогом по ставке 25% при их выводе в качестве пенсии).

Выплата подоходного налога с выходного пособия

  • В принципе следует платить подоходный налог с выходного пособия, которое работник получает от работодателя, пенсионного страхования или кассы выходных пособий.
  • Работник может просить освобождение от налога до определенного потолка.
  • Если сумма выходного пособия вместе с другими суммами, которые работник получил в связи с окончанием работы, превышает потолок, работник может выбрать одну из следующих возможностей:
    • Воспользоваться освобождением от налога на сумму выходного пособия до потолка и заплатить налог с остальной суммы согласно налоговой ступени, на которой он находится в тот момент;
    • Оставить средства в кассе и присоединить их к будущей пенсии ("непрерывность пенсии") или к будущему выходному пособию, которое будет накоплено у следующего работодателя ("непрерывность выходного пособия");
    • Воспользоваться освобождением от налога до потолка, а остальную сумму оставить в кассе и присоединить ее к будущей пенсии;
    • Вывести часть суммы без использования освобождения от налога (то есть заплатить с нее налог), а остаток оставить в кассе и и присоединить ее к будущей пенсии или выходному пособию.
Предупреждение
Использование освобождения от налога уменьшит в будущем налоговую льготу, которую работник может получить на пенсию, которую получит при выходе на пенсию, то есть он может заплатить больше налога со своей пенсии.

Рассрочка подоходного налога

  • Если сумма выходного пособия, выводимая работником, облагается подоходным налогом, есть возможность распределить этот налог на несколько лет.
  • Смысл рассрочки состоит в том, что для целей налогообложения сумма выходного пособия рассматривается как будто полученная равными частями в течение нескольких лет. В этом случае налог за каждый год рассчитывается исходя из части пособия, отнесенной к нему. Таким образом, общая сумма налога, которую уплатит работник, может быть меньше.
  • Налог можно распределить до 6 лет назад, а в отдельных случаях - с разрешения Налогового управления - до 6 лет вперед.
  • Дополнительную информацию см. в разделе Распределение подоходного налога на выходное пособие и другие выплаты, выплачиваемые работнику по окончании его трудовой деятельности.
Обратите внимание
Рассрочка налога может снизить его размер, но не откладывает срок уплаты: налог необходимо заплатить в том же году, в котором были выведены средства из кассы. Перед подачей запроса рекомендуется проконсультироваться со специалистом, чтобы убедиться, что такая схема будет выгодна работнику.

Исключительные случаи лишения права на выходное пособие

  • Существуют исключительные случаи, в которых можно лишить работника выходного пособия, на которое он имеет право:
    • Если суд по трудовым спорам установил, что обстоятельства увольнения работника оправдывают лишение его выходного пособия, например в случае растраты;
    • Если коллективный договор, распространяющийся на работника и работодателя, или коллективный договор, распространяющийся на большинство работников в той же отрасли, устанавливает, что обстоятельства, при которых работник был уволен, являются обстоятельствами, оправдывающими лишение выходного пособия.
Совет
  • Можно лишить только средств выходного пособия, которые внес тот работодатель, который уволил работника в обстоятельствах, оправдывающих увольнение без выходного пособия, а не всех средств выходного пособия, накопившихся в распоряжении работника с предыдущих рабочих мест.

Полезно знать

  • Передача письма работнику, предназначенного для сберегательной кассы: Работодатель обязан передать работнику письмо, адресованное компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием, с уведомлением о том, перечисляются ли внесенные средства выходного пособия в пользу работника либо работодатель просит вернуть их себе (в случае, если трудовые отношения прекратились при обстоятельствах, не дающих права на выходное пособие). Письмо следует передать работнику в течение 15 дней с даты, когда выходное пособие должно было быть выплачено. Если работодатель нарушает свою обязанность, можно подать иск в Региональный суд по трудовым спорам.
  • Онлайн-уведомление работодателя сберегательной кассе: роме того, работодатель обязан уведомить в онлайн-формате компанию, управляющую сберегательной кассой или пенсионным страхованием, о прекращении перечислений в связи с окончанием занятости работника, а также указать, имеет ли работник право на вывод средств или работодатель требует вернуть их в его распоряжение. Дополнительную информацию см. в разделе Уведомление работодателя в резервный или пенсионный фонд о статусе работника.
  • Запрет требования от работника подписать отказ от своих прав: Работодателю запрещено требовать от работника подписать письмо об отказе (документ, в котором работник отказывается от своих прав) в качестве условия получения выходного пособия или выдачи письма об освобождении средств. Дополнительную информацию см. в разделе Запрет обуславливать получение выходного пособия подписанием письма об отказе от претензий.
  • Сохранение формы 161: Важно сохранить форму 161, полученную от работодателя, так как в дальнейшем работник обязан будет отчитаться об этих средствах для целей подоходного налога.

Вопросы и ответы

Как я узнаю, куда вносятся средства моего выходного пособия?

Информацию о том, в какую кассу перечислялись средства, можно найти в расчетной ведомости. Кроме того, на сайте "Ар а-Кесеф" можно проверить, где находятся все средства, зарегистрированные на ваше имя. Однако данные на сайте могут не охватывать все кассы, поэтому стоит дополнительно уточнить информацию у работодателя.

Как я узнаю, внес ли работодатель мне полное выходное пособие или только его часть?

Проверить это можно в квартальных и годовых отчетах, доступных на сайте вашего пенсионного фонда, сберегательной кассы или страхового полиса с пенсионной составляющей. Также можно обратиться в службу поддержки клиентов кассы и запросить отчеты за годы вашей работы. Рекомендуется сравнить суммы, указанные в отчетах кассы, с расчетными ведомостями, чтобы убедиться, что все перечисленные средства действительно были учтены.

Какова сумма, которую работодатель должен мне выплатить в дополнение к суммам, накопленным в пенсионном страховании или сберегательной кассе?

Если работодатель перечислял в пенсионное страхование или сберегательную кассу только часть выходного пособия, он обязан при окончании занятости выплатить работнику недостающую пропорциональную часть. Эта часть (проценты, не переведенные в кассу) рассчитывается исходя из последней заработной платы работника. Подробное объяснение того, как рассчитать доплату к выходному пособию см. на портале Расчет выходного пособия.

Правовое разъяснение

  • Согласно положениям Закона о выходном пособии, работник, уволенный или уволившийся при обстоятельствах, дающих право на выходное пособие, имеет право вывести средства без согласия работодателя, и работодатель не может требовать их возврата..
  • В то же время расширительный указ о пенсионном страховании предусматривает, что работодатель вправе требовать возврата средств выходного пособия во всех случаях, когда работник (или его наследники) выводит их не в рамках "дающего право события" (пенсия, смерть или инвалидность), даже если увольнение произошло при обстоятельствах, дающих право на выходное пособие.
  • Поскольку расширительный указ не может лишить работника прав, предоставленных ему законом — включая право вывести средства выходного пособия в случае увольнения или увольнения при обстоятельствах, дающих такое право, - существует серьезное сомнение, сможет ли работодатель потребовать возврата средств на основании положений расширительного указа, если дело дойдет до рассмотрения в суде по трудовым спорам.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Судебные решения