Владелец мелкого бизнеса ("осек заир") - это частный предприниматель с годовым оборотом, не превышающим 120 000 ₪ (по состоянию на 2025 год)
Частный предприниматель, имеющий статус владельца мелкого бизнеса, может пользоваться льготами в отношении оплаты подоходного налога (а не НДС как "осек патур")
"Осек заир" не обязательно является "осек патур", и даже предприниматель со статусом "осек мурше" может считаться владельцем мелкого бизнеса
Официальную информацию см. на сайте Налогового управления


Предупреждение
Эта страница предназначена для предоставления базового объяснения темы и не является заменой профессиональной консультации
Рекомендуется обратиться за консультацией в Налоговое управление или воспользоваться услугами профессионалов, таких как налоговые консультанты, бухгалтеры или адвокаты.
Обратите внимание
Реформа в области мелкого бизнеса началась в 2024 году и поэтому не касается сделок, относящихся к более ранним годам.

Владелец мелкого бизнеса - это частный предприниматель, работающий с небольшим оборотом и поэтому имеющий право на льготы в отчетности по подоходному налогу.

  • Определение предпринимателя как владельца мелкого бизнеса в отношении подоходного налога устанавливается на основе годового оборота бизнеса (общая сумма доходов от сделок за налоговый год).
  • Чтобы считаться владельцем мелкого бизнеса, годовой оборот (не прибыль!) не должен превышать сумму в 120 000 ₪ (по состоянию на 2025 год).
  • При отчетности по подоходному налогу владелец мелкого бизнеса имеет право автоматически вычитать 30% от своих доходов без предоставления фактических квитанций или счетов. Владелец мелкого бизнеса может вычесть эту сумму независимо от фактического объема расходов, даже если у него вообще не было расходов. Эта система заменяет вычет признанных расходов.
  • Как правило, владелец мелкого бизнеса не будет обязан подавать годовой отчет по подоходному налогу и сможет ограничиться подачей отчета через систему сокращенной годовой отчетности.
  • В большинстве случаев владелец мелкого бизнеса не будет обязан вносить авансовые платежи по подоходному налогу и сможет заплатить весь подоходный налог только в конце года через систему сокращенной отчетности. Эта льгота не будет применяться в случаях, когда налоговый инспектор установит, что существует риск невозможности взыскания платежа в конце года или что авансовые платежи предпочтительнее с другой точки зрения.
  • Владелец мелкого бизнеса, получивший освобождение от авансовых платежей, но желающий вносить их, может это сделать.
  • Цель регистрации в качестве мелкого бизнеса - облегчить "малым" предпринимателям с низким оборотом облегченное взаимодействие с налоговыми органами.
  • Для получения информации о других правах и обязанностях (например, в отношении пенсионного страхования, поставщиков или работников) см. порталы Малый бизнес и Индивидуальные предприниматели.
Обратите внимание
Владелец мелкого бизнеса не обязательно имеет статус "осек патур"
Даже частный предприниматель, имеющий статус "осек мурше", может считаться владельцем мелкого бизнеса. Статус частного предпринимателя в качестве "осек патур" и "осек мурше" касается обязанности взимать НДС и отношений со службой НДС. Статус частного предпринимателя как владельца мелкого бизнеса ("осек заир") касается взаимодействия со службой подоходного налога и права автоматически вычитать 30% доходов в качестве признанных расходов.

В каких случаях предприниматель не может быть признан владельцем мелкого бизнеса

  • Предприниматель не сможет считаться владельцем мелкого бизнеса и не сможет автоматически вычитать 30% от объема своих доходов, даже если его оборот ниже 120 000 ₪ (по состоянию на 2025 год) в следующих случаях:
    • Он нанимает работников.
    • Он не ведет приемлемый учет (бухгалтерские книги, представленные в предыдущие годы, не были утверждены налоговым инспектором).
    • В налоговом году у него был доход, не являющийся личным трудовым доходом.
    • Часть дохода бизнеса была получена от лица, являющегося его работодателем в налоговом году.
    • Часть дохода бизнеса была отнесена к нему от "корпорации с совместным налогообложением" (компания, все доходы и расходы которой относятся к ее акционерам).
    • Более 25% дохода бизнеса было получено от родственника предпринимателя или от того, кто был его работодателем в течение трех предыдущих налоговых лет.
    • Он является контролирующим лицом в "компании с малым числом владельцев" (до 5 человек).

Регистрация мелкого бизнеса

  • Владелец существующего бизнеса, соответствующий условиям и желающий зарегистрироваться в качестве "эсек заир", должен подать заявление через онлайн-систему Налогового управления.
  • Владелец нового бизнеса, который откроет в службе НДС дело в статусе "осек патур", будет зарегистрирован как владелец мелкого бизнеса, если он не укажет в форме, что не желает этого.
  • Владелец нового бизнеса, зарегистрированный в качестве "эсек мурше", но соответствующий критериям мелкого бизнеса, должен будет подать заявление через онлайн-систему Налогового управления.

Система сокращенной годовой отчетности для владельца мелкого бизнеса

  • Владелец мелкого бизнеса обязан отчитываться о своем годовом обороте в онлайн-системе раз в год. Кроме того, можно отчитаться о вычете налога у источника выплаты, если доход получен не от зарплаты и пенсионных отчислений.
  • Отчет за 2024 налоговый год можно подать до 31.05.2025, поскольку такой отчет подается впервые. Начиная с 2025 налогового года, можно будет подавать отчет каждый год до 31.03 следующего года.
  • Система рассчитает налогооблагаемый доход (70% от годового оборота) и рассчитает налог к оплате в соответствии со ставкой налога, установленной системой согласования налогообложения, умноженной на годовой налогооблагаемый доход.
  • Подтверждение отчета будет отображаться в личном кабинете, включая данные об обороте бизнеса, налогооблагаемом доходе, ставке налога, установленной в системе согласования налогообложения, и налоге к оплате согласно расчету системы.
  • Если образовалась разница к оплате, необходимо урегулировать платеж по завершении процесса сокращенной отчетности.
  • Владелец мелкого бизнеса, который не заявит о фактическом обороте до 31.03 следующего года, будет переведен в статус обычного бизнеса и будет обязан подавать полный годовой отчет и исполнять все остальные обязанности обычного бизнеса.

Владелец мелкого бизнеса, также работающий по найму

  • Частный предприниматель, не являющийся владельцем мелкого бизнеса, в конце налогового года подает годовой отчет и указывает также доходы и льготы, полученные им в качестве наемного работника.
  • В расходах бизнеса в годовом отчете нельзя указывать расходы, которые были понесены подателем отчета в качестве наемного работника и не имели отношения к его бизнесу.
Например
  • Расходы на поездки из дома на работу
  • Покупка компьютера, который используется в его работе как наемного работника, но не используется им в функции частного предпринимателя
  • Когда человек несет определенные расходы как в рамках работы по найму, так и в рамках бизнеса, возможно, об этом можно сообщить в рамках годового отчета. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом, например, с бухгалтером.
  • В рамках годового отчета следует указать суммы, отчисленные на пенсионное страхование и фонд повышения квалификации, как в качестве наемного работника, так и в качестве частного предпринимателя, поскольку это может уменьшить сумму налога. Ниже в этом руководстве будет приведена инфомрация о налоговых вопросах, возникающих в отношении фондов повышения квалификации и в отношении отчислений на пенсионное страхование.
  • Подоходный налог будет рассчитываться на основе всех доходов в этом году, то есть всех доходов, полученных от работы по найму и от частного бизнеса, после вычета из них разрешенных расходов.

Должен ли наемный работник, который также является частным предпринимателем, проводить согласование налога в начале налогового года?

  • Человек, который работает как частный предприниматель (и не является владельцем мелкого бизнеса) и параллельно работает по найму в одном месте, не должен проводить согласование налогообложения. Однако, если он работает по найму в нескольких местах, ему следует провести согласование налога в отношении его доходов как наемного работника.

Подробнее см.:

Смотрите также

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации

Владелец мелкого бизнеса на сайте Налогового управления