مقدمة:
يتوجب على كل من يتركّب دخله من عدة مصادر إجراء تنسيق ضريبي بين أماكن العمل حتى لا يخصم من أجره نسب ضريبية عالية و بالتالي تجنب دفع ضريبة إضافية خلال السنة الضريبية الجارية
ينبغي إجراء تنسيق ضريبي جديد في حال طرأ تغيير على الدخل
نوصى العامل بإجراء تنسيق ضريبي في التأمين الوطني بالإضافة للتنسيق الضريبي لتجنب دفع رسوم تأمين وطني بنسب عالية
لمعلومات إضافية، راجعوا موقع سلطة الضرائب
لإجراء التنسيق على موقع سلطة الضرائب موقع سلطة الضرائب
بإمكان كل من يترّكب دخله من عدة مصادر دخل إجراء تنسيق ضريبي وتجنب دفع ضريبة دخل إضافية خلال السنة الضريبية الجارية.
- يمكن القيام بتنسيق ضريبي في كل وقت خلال السنة الضريبية وهذا اذا لم تنقضي السنة الضريبية.
- بعد نهاية السنة الضريبية لا يمكن القيام بتنسيق ضريبي، ولكن اذا كانت نسبة الضريبة المخصومة من اجر العامل اعلى من المبلغ الملزم به حسب القانون، يمكن تقديم طلب لـاسترجاع ضريبة الدخل حتى 6 سنوات من السنة الضريبية الحالية.
جمهور الهدف والشروط المسبقة
- العاملون في اكثر من مكان عمل في السنة الضريبية ذاتها;
- من انتقل من عمل إلى آخر خلال السنة الضريبية;
- المُتقاعدون الذين يتقاضون راتباً من مكان العمل بالإضافة الى الراتب التقاعدي;
- من له عدة موارد دخل مُلزمة بالضريبة.
- العامل المستقل الذي لديه دخل من عدة مصادر بالإضافة الى دخله من مصلحته، بإمكانه تنسيق ضريبة الدخل فقط مقابل الدخل الذي ليس من المصلحة (مقابل الدخل من المصلحة يمكن طلب تسهيلات اخرى منها: تقليص دفع المقدمات او تقليص قيمة الخصم إلخ.). لمعلومات إضافية، راجعوا دفعات ضريبة الدخل المفروضة على مصلحة مستقلة ليست شركة.
تمديد سريان مصادقات تنسيق ضريبة الدخل التي تم اصدارها في 2019
- قامت سلطة الضرائب، كـمبادرة منها، بمصادقة التنسيقات الضريبية لعام 2020 للعمال الأجيرين الذين قاموا باللتنسيق الضريبي في السنوات السابقة ولم يتغير دخلهم خلال هذه السنوات. يمكن لأي شخص حصل على مصادقة ولا تتوافق مع مدخولاته المتوقعة في عام 2020، بإمكانه أن يقوم بالتنسيق الضريبي وفقًا للمعلومات الواردة في هذه الصفحة.
- فيما يتعلق بـعدم تلقي المصادقة التلقائية من سلطة الضرائب - تمديد سريان مصادقات تنسيق ضريبة الدخل التي تم اصدارها للمشغّلين/للعاملين في عام 2019 لفترة زمنية مؤقتة، وتكون سارية المفعول حتى دفع راتب شهر شباط (فبراير) أو حتى يوم 13.3.2020، حسب الموعد الأسبق. يجب على العامل إجراء التنسيق الضريبي بحلول نهاية هذه الفترة، وإلا فإن المشغّل سيخصم الضريبة بأقصى معدل بأثر رجعي من بداية العام.
- سريان مصادقات التنسيق الضريبي التي تم اصداؤها للمتقاعدين عام 2019، تم تمديده ليوم 30.4.2020.
- للمزيد من المعلومات، راجعوا موقع سلطة الضرائب.
مراحل الإجراء
- يجب التوجه لـسلطة الضرائب حسب الطرق المفصلة أدناه.
- يجب القيام بتنسيق ضريبي، قبل انتهاء السنة الضريبية.
- يجب القيام بالتنسيق الضريبي في بداية السنة الضريبية، بل وقبل الحصول على الراتب الأول من أماكن العمل، ولكن من أجل اتمام هذا الأمر يجب على العامل أن يضع رقم ملف الخصومات لكل من أماكن العمل.
- إذا قام العامل بتنسيق ضريبي في السنة الضريبية السابقة، وعمل في نفس مكان العمل، يستمر التنسيق الضريبي مؤقتاً خلال كانون ثاني-يناير وشباط-فبراير من السنة الجديدة. إذا لم يقم العامل بتنسيق ضريبي جديد، يخصم من راتبه في شهر آذار-مارس بالقيمة القصوى (47%) يشمل خصم عن الشهرين كانون ثاني-يناير وشباط-فبراير.
التوجه خطياً
- بإمكانكم التوجه خطياً الى مأمور الضرائب في مكان إقامتكم (دافع الضرائب).
- ينبغي تعبئة إستمارة 116 - " لطلب التسهيلات والتنسيق عندما يَحتسِب مأمور الضرائب الخصومات الضريبية". من الممكن تعبئة إستمارة 116 الكترونية بعد تعبئتها، طباعة الاستمارة عليك طباعتها وتوقيعها.
- من الممكن تقديم طلب التنسيق دون إستعمال إستمارة 116، ولكن في هذه الحالة يتوجب على مقدّم الطلب توفير التفاصيل التالية حول كل مكان عمل:
- أسم المُشغّل;
- رقم ملف الخصم الضريبي (رقم مركب من 9 ارقام يُستعمل للتعريف عن المُشغّل ،ويُدرج على قسيمة الراتب);
- الراتب السنوي الإجمالي،المُرتقب من المشغّل ذاته لغاية نهاية السنة;
- عدد اشهر العمل خلال السنة الضريبية (في حال كان العمل لبضعة أشهر من السنة).
- ينبغي إرفاق قسيمة راتب من كل مكان عمل. إذا ما كان العامل التحق في العمل مؤخرا ولم يتلقّ قسيمة الراتب بعد، فبإمكانه التوجه الى مأمور الضرائب دون القسيمة ولكن مع الإشارة الى سبب غياب قسيمة الراتب. من المهم الإشارة الى رقم ملف الخصم الضريبي التابع لمكان العمل (بالإمكان الإستفسار عنه لدى المشغّل)
- معلومات عن العامل: الاسم الكامل، رقم الهوية وعنوان السكن.
التوجه من خلال وكيل مُعتمد
- بإمكانكم تفويض وكيل مُعتمد (محاسب او مستشار ضريبي) بغية إجراء التنسيق الضريبي للعامل.
- يتلقى الوكيل قسائم الرواتب والمعلومات المطلوبة من العامل ويحرص على تقديم المستندات لمأمور الضرائب.
تنسيق ضريبي من خلال موقع سلطة الضرائب
- يمكن طلب تنسيق ضريبي بواسطة برنامج التوجهات في موقع سلطة الضرائب، يشمل تنسيق ضريبي ثاني في نفس السنة.
- لتقديم الطلب، يجب تعبئة تفاصيل شخصية في البرنامج، إرفاق استمارة 116 كاملة ورفع مصادقات ومستندات داعمة (مثل قسائم الراتب).
- سيحدد مأمور سلطة الضرائب نسبة الضريبة التي سيتم خصمها وفقًا للبيانات ومن ثم إعداد المصادقات الواجب تقديمها إلى المشغلين أو دافعيها (سيتم إرسال إشعارلمقدم الطلب بأن المصادقات صدرت).
- المصادقات الصادرة ستكون متاحة في غضون 5 أيام عمل في برنامج التنسيق الضريبي على موقع سلطة الضرائب، ويمكن طباعتها في أي وقت (لذلك، أي شخص لم يسجل بعد في لمركز خدمات سلطة الضرائب على الإنترنت عليه التسجيل والحصول على رمز شخصي).
التنسيق الضريبي عبر موقع الانترنت التابع لسلطة الضرائب
- بإمكانكم إجراء التنسيق الضريبي عبر التابع لسلطة الضرائب (يتيح البرنامج القيام بمحاكاة لحساب الضريبة وارسال طلب تنسيق ضريبة الدخل لحاسوب سلطة الضرائب).
- يجب التسجيل للبرنامج أولاً، والحصول على رمز شخصي، يستعمل للتعريف في كل برامج الانترنت الخاصة بسلطة لضرائب.
- استعمالات التنسيق الضريبي عبر موقع الانترنت محدودة للحالات التالية:
- من كان مجمل دخلهُ من الراتب او من أجر العمل لا يفوق ال 308,196 شيكل جديد في السنة (سقف المقتطعات السنوية لصندوق الإستكمال)، من جميع مصادر الدخل;
- من كان دخله عبارة عن مخصصات تقاعد (راتب تقاعدي من مُشّغل سابق او من صندوق التوفير) وينطبق عليه أحد الشروط التالية:
- لم يبلغ سن التقاعد.
- بلغ سن التقاعد ولا يملك دين ضريبي عن أيٍّ من مدخولاته (يتيح البرنامج الالكتروني التأكد من خلوّ الدين الضريبي في مرحلة المحاكاة بالنسبة لمصادر الدخل التي تم ارسال تقارير عنها).
- بلغ سن التقاعد أو سنّاً بدأ فيه بالحصول على مخصصات، المتأخر من بينها، وتوجّه لمأمور الضرائب بهدف تحديد استحقاقه لإعفاء مقابل المخصصات.
- من كان دخله مكوناً من دفعات لقاء خدمات (على سبيل المثال: أجر الفنانين، أجر المحاضرين وغيرها).
- إجراء التنسيق الضريبي عبر الإنترنت غير ممكن في الحالات التالية:
- من كان مجمل دخله يفوق ال 308,196 شيكل جديد في السنة.
- من كان قد أجرى التنسيق الضريبي في السنة الحالية، سواء قام بذلك بنفسه عبر الإنترنت أو من خلال موكل مُعتمد او من خلال مكتب مأمور الضرائب.
- من يُطالب بإعفاء عن مخصصات (التقاعد) او إعفاء عن تعويضات التقاعد.
- من يحصل على مخصصات تقاعد (مخصصات تقاعد من المشغّل السابق أو من صندوق التوفير)، وبلغ سن التقاعد (قبل سنة 2012) أو سنّاً بدأ فيه بالحصول على مخصصات، ولديه دين ضريبي بسبب كل مدخولاته.
- عند الحصول على الاستردادات والإعفاءات التالية:
- إعفاء ذوي الإعاقة من ضريبة الدخل او إعفاء المكفوفين وذوي الإعاقة البصرية من ضريبة الدخل
- اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46)
- استرداد لاحد افراد العائلة العاجز (والد, ابن، زوج او زوجة)
- استرداد بسبب تمويل اطفال لا يتواجدون في رعاية مقدّم الطلب
- نقاط استحقاق في ضريبة الدخل عن دفع نفقة لزوج/ة سابق/ة
- اعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي
- تخفيضات في الضريبة للمواطنين العائدين الذين مكثوا خارج البلاد أكثر من 10 سنوات
- نقاط استحقاق بسبب انهاء لقب اكاديمي (اللقب الأول، اللقب الثاني، لقب في الطب، شهادة مهنية او شهادة تدريس)
- إستحقاق في ضريبة الدخل للحاصلين على شهادة مهنية (شهادة تدريس، هندسة، كهرباء ومثلها)
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل للجنود المسرّحين ولمتممي الخدمة الوطنية-المدنية
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل للقادم الجديد
- استحقاق بسبب تبرع لتخليد جندي أو قريب عائلة توفوا في معركة أو عملية عدائية
- لتفاصيل اضافية وشرح حول العملية الالكترونية راجعوا موقع سلطة الضرائب.
الحصول على مصادقات
- بعد إستيعاب طلب العامل (التنسيق الضريبي) في مكاتب مأمور الضرائب او في جهاز الكمبيوتر التابع لسلطة الضرائب، يتم إرسال مصادقة للعامل تفصّل طريقة إحتساب الضريبة لكل مكان عمل.
- بإمكان العاملين الذي يقومون بالتننسيق الضريبي بواسطة النظام المحوسب لسلطة الضرائب (عبر الانترنت)، ان يطبعوا المصادقات عند الانتهاء من تقديم الطلب، بواسطة طابعة شخصية. بالإضافة، سوف يحصلون على كلمة سريّة يستطيعون بواسطتها اخراج نسخ عن المصادقة الضريبية من اي حاسوب بيتي.
- على العامل تحويل المصادقات لمُشغّليه دون تأخير.
تنسيق ضريبي جديد
- إذا ما طرأ تغيير في مجال العمل او على دخل العامل خلال السنة الضريبية، عليه التوجه الى مأمور الضرائب بطلب إصدار تنسيق ضريبي جديد. ניתן לבצע תיאום מס חדש באותה שנה באמצעות برنامج التوجهات في موقع سلطة الضرائب، خطياً، أو التوجهه من خلال وكيل/ممثل مُعتمد (في هذه الحالة لا تتوفر امكانية إجراء التنسيق عبر شبكة الإنترنت).
- على العامل الذي يعمل في وظيفتين وحصل على تنسيق ضريبي في السابق، إجراء تنسيق جديد في مطلع السنة الضريبية الجديدة، حتى لو كان ما زال يشغر الوظيفتين ذاتهما (لا يتم تمديد التنسيق الضريبي عن السنة المنصرمة تلقائيا).
- متبع في معظم اماكن العمل الإستمرار بخصم ضريبة الدخل بحسب التنسيق الضريبي للسنة المنصرمة، وذلك بشكل مؤقت حتى إستصدار تنسيق ضريبي جديد (حتى نهاية شهر شباط-فبراير). إذا ما لم يستصدر العامل تنسيقا ضريبيا جديدا حتى هذا الموعد، تُخصم عنه النسبة الضريبية القصوى (بما في ذلك خصم الضرائب بأثر رجعي لهذا العام).
استئناف
- إذا اعتقد العامل أن خطأ ما وقع لدى احتساب التنسيق الضريبي، فبإستطاعته التوجه بطلب مفصل الى مأمور الضرائب او المثول في مكتب مأمور الضرائب بغية توضيح الأمر.
من المهمّ أن تعرف
- في حالة لم يقم العامل ،الذي يعمل في أكثر من وظيفة، بتنسيق ضريبي يتم خصم نسبة الضريبة الأعلى (47%) من راتبه في كل مكان عمل.
- نوصي العامل الذي يجري تنسيق ضريبي، بإجراء تنسيق ضريبي لدى التأمين الوطني لتجنب خصم رسوم التأمين الوطني بدرجة عالية.
- بالإضافة الى تنسيق الضريبة، هنالك حقوق اخرى يستطيع العامل المستقل الاستفادة منها قبل نهاية السنة. لمعلومات إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.
منظمات الدعم والمساعدة
جهات حكومية
- سلطة الضرائب في إسرائيل - مراكز معلومات وتوجهات الجمهور
تشريعات وإجراءات
- مرسومات ضريبة الدخل (خصم من الأجر الشهري ومن مدخول العمل) - مرسوم 10.
- إعلان سلطة الضرائب من يوم 03.07.2017 - تحديث التنسيق الضريبي بعد تشريع برنامج "فقط عائلة".
توسُّع ونشرات