مقدمة:
الأجيرون أو المتقاعدون الذين لديهم مصادر دخل من عدة أماكن كما هو مفصل أدناه، يمكنهم إجراء التنسيق الضريبي وبالتالي تجنب دفع الضرائب الزائدة خلال السنة الضريبية
ينبغي إجراء تنسيق ضريبي جديد في حال طرأ تغيير على الدخل خلال السنة الضريبية
نوصى الأجيرون بإجراء تنسيق ضريبي في التأمين الوطني بالإضافة للتنسيق الضريبي لتجنب دفع رسوم تأمين وطني بنسب أعلى من المفروض
لتفاصيل إضافية، راجعوا موقع سلطة الضرائب
لإجراء التنسيق الضريبي بواسطة النظام المحوسب على موقع سلطة الضرائب
بإمكان كل من يترّكب دخله من عدة مصادر دخل إجراء تنسيق ضريبي وتجنب دفع ضريبة دخل إضافية خلال السنة الضريبية الجارية.
- يمكن القيام بتنسيق ضريبي في كل وقت خلال السنة الضريبية وهذا اذا لم تنقضي السنة الضريبية.
- بعد نهاية السنة الضريبية لا يمكن القيام بتنسيق ضريبي، ولكن اذا كانت نسبة الضريبة المخصومة من اجر العامل اعلى من المبلغ الملزم به حسب القانون، يمكن تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل حتى 6 سنوات من السنة الضريبية الحالية.
جمهور الهدف والشروط المسبقة
- الأجيرون الذين يعملون في أكثر من مكان عمل واحد في السنة الضريبية.
- الأجيرون الذين بدذلوا مكان عملهم خلال السنة الضريبية.
- المُتقاعدون الذين يتقاضون راتباً من مكان العمل بالإضافة الى الراتب التقاعدي. لتفاصيل إضافية، راجعوا تنسيق ضريبة الدخل للمتقاعد الذين يتقاضى أجرًا من مكان العمل بالإضافة إلى مخصصات التقاعد.
- لمن لدية عدة موارد دخل خاضعة للضريبة.
- العامل المستقل الذي لديه دخل من عدة مصادر بالإضافة الى دخله من مصلحته، بإمكانه تنسيق ضريبة الدخل فقط مقابل الدخل الذي ليس من مصلحة، على سبيل المثال: إذا كانوا يعملون كأجيرين في مكاني عمل بالإضافة إلى كونهم مستقلين، فبإمكانهم إتمام التنسيق الضريبي لدخلهم كأجيرين. مع ذلك، مقابل الدخل من المصلحة يمكن طلب تسهيلات إضافية، مثلا: تقليص دفع السُلف او تقليص مبلغ الخصم الضريبي وإلخ). لتفاصيل إضافية، راجعوا دفعات ضريبة الدخل المفروضة على مصلحة مستقلة ليست شركة.
مراحل الإجراء
- يجب التوجه لسلطة الضرائب حسب الطرق المفصلة أدناه.
- يجب القيام بتنسيق ضريبي، قبل انتهاء السنة الضريبية.
- يجب القيام بالتنسيق الضريبي في بداية السنة الضريبية، بل وقبل الحصول على الراتب الأول من أماكن العمل، ولكن من أجل اتمام هذا الأمر يجب على العامل أن يضع رقم ملف الخصومات لكل من أماكن العمل.
- إذا قام العامل بتنسيق ضريبي في السنة الضريبية السابقة، وعمل في نفس مكان العمل، يستمر التنسيق الضريبي مؤقتاً خلال كانون ثاني-يناير وشباط-فبراير من السنة الجديدة. إذا لم يقم العامل بتنسيق ضريبي جديد، يخصم من راتبه في شهر آذار-مارس بالقيمة القصوى (47%) يشمل الخصم عن الشهرين كانون الثاني-يناير وشباط-فبراير.
التوجه خطياً
- بإمكانكم التوجه خطياً الى مأمور الضرائب في مكان إقامة دافع الضرائب.
- ينبغي تعبئة إستمارة 116 - "طلب التسهيلات والتنسيق عندما يَحتسِب مأمور الضرائب الخصومات الضريبية".
- من الممكن تقديم طلب التنسيق دون إستعمال إستمارة 116، ولكن في هذه الحالة يتوجب على مقدّم الطلب توفير التفاصيل التالية حول كل مكان عمل:
- أسم المُشغّل؛
- رقم ملف الخصم الضريبي (رقم مركب من 9 ارقام يُستعمل للتعريف عن المُشغّل، ومُدرج في قسيمة الراتب)؛
- الراتب السنوي الإجمالي، المُرتقب من المشغّل ذاته لغاية نهاية السنة؛
- عدد اشهر العمل خلال السنة الضريبية (في حال كان العمل لبضعة أشهر من السنة).
- ينبغي إرفاق قسيمة راتب من كل مكان عمل. إذا ما كان العامل التحق في العمل مؤخرا ولم يتلقّ قسيمة الراتب بعد، فبإمكانه التوجه الى مأمور الضرائب دون القسيمة ولكن مع الإشارة الى سبب غياب قسيمة الراتب. من المهم الإشارة الى رقم ملف الخصم الضريبي التابع لمكان العمل (بالإمكان الإستفسار عنه لدى المشغّل).
- يجب إرفاق تفاصيل العامل: الإسم الكامل، رقم الهوية وعنوان السكن.
التوجه من خلال وكيل مُعتمد
- بإمكانكم تفويض وكيل مُعتمد (محاسب او مستشار ضريبي) بغية إجراء التنسيق الضريبي للعامل.
- يتلقى الوكيل قسائم الرواتب والمعلومات المطلوبة من العامل ويحرص على تقديم المستندات لمأمور الضرائب.
التنسيق الضريبي بواسطة برنامج التوجهات على موقع سلطة الضرائب
- يمكن طلب تنسيق ضريبي بواسطة برنامج التوجهات على موقع سلطة الضرائب، يشمل تنسيق ضريبي ثاني في نفس السنة.
- لتقديم الطلب، يجب تعبئة تفاصيل شخصية في البرنامج، إرفاق استمارة 116 كاملة ورفع مصادقات ومستندات داعمة (مثل قسائم الراتب).
- سيحدد مأمور سلطة الضرائب نسبة الضريبة التي سيتم خصمها وفقًا للبيانات ومن ثم إعداد المصادقات الواجب تقديمها إلى المشغلين أو دافعيها (سيتم إرسال إشعار لمقدم الطلب بأن المصادقات صدرت).
- المصادقات الصادرة ستكون متاحة في غضون 5 أيام عمل في تطبيق التنسيق الضريبي على موقع سلطة الضرائب، ويمكن طباعتها في أي وقت (لذلك، أي شخص لم يسجل في مركز الخدمات المحوسبة التابعة لسلطة الضرائب عليه التسجيل والحصول على رمز شخصي).
التنسيق الضريبي بواسطة التطبيق على موقع سلطة الضرائب
- بإمكانكم إجراء التنسيق الضريبي بواسطة التطبيق على موقع سلطة الضرائب (يتيح البرنامج القيام بمحاكاة لحساب الضريبة وإرسال طلب تنسيق ضريبة الدخل لحاسوب سلطة الضرائب).
- يجب التسجيل للبرنامج أولاً والحصول على الرمز الشخصي، الذي سوف يُستعمل للتعريف الذاتي في كل البرامج المحوسبة الخاصة بسلطة لضرائب.
- إجراء التنسيق الضريبي بواسطة التطبيق محدودة للحالات التالية:
- من كان مجمل دخلهُ من الراتب او من أجر العمل لا يفوق ال 316,536 شيكل جديد في السنة (صحيح لعام 2021)، من جميع مصادر الدخل.
- من كان دخله عبارة عن مخصصات تقاعد (راتب تقاعدي من مُشّغل سابق او من صندوق التوفير) وينطبق عليه أحد الشروط التالية:
- لم يبلغ سن التقاعد.
- بلغ سن التقاعد ولا يملك دين ضريبي عن أيٍّ من مدخولاته (يتيح البرنامج الالكتروني التأكد من خلوّ الدين الضريبي في مرحلة المحاكاة بالنسبة لمصادر الدخل التي تم ارسال تقارير عنها).
- بلغ سن التقاعد أو سنّاً بدأ فيه بالحصول على مخصصات، المتأخر من بينها، وتوجّه لمأمور الضرائب بهدف تحديد استحقاقه لإعفاء مقابل المخصصات.
- من كان دخله مكوناً من دفعات لقاء خدمات (على سبيل المثال: أجر الفنانين، أجر المحاضرين وغيرها).
- إجراء التنسيق الضريبي بواسطة التطبيق غير ممكن في الحالات التالية:
- من كان مجمل دخله يفوق ال 316,536 شيكل جديد في السنة (صحيح لعام 2021).
- من كان قد أجرى التنسيق الضريبي في السنة الحالية، سواء قام بذلك بنفسه عبر التطبيق أو من خلال وكيل مُعتمد او من خلال مكتب مأمور الضرائب.
- من يُطالب بإعفاء عن مخصصات (التقاعد) او إعفاء عن تعويضات التقاعد.
- من يحصل على مخصصات تقاعد (مخصصات تقاعد من المشغّل السابق أو من صندوق التوفير)، وبلغ سن التقاعد قبل سنة 2012 أو سنّاً بدأ فيه بالحصول على مخصصات، ولديه دين ضريبي بسبب كل مدخولاته.
- عندما يكون من الطلوب إجراء التنسيق الضريبي للحصول، من بين أمور أخرى، على الاستردادات والإعفاءات التالية:
- إعفاء ذوي الإعاقة من ضريبة الدخل أو إعفاء المكفوفين وذوي الإعاقة البصرية من ضريبة الدخل
- إعفاء بسبب التبرع لمؤسسة معروفة
- التخفيض لمن تبرع لإحياء ذكرى جندي أو قريب لقوا حتفهم في معركة أو أعمال عدائية
- استرداد لاحد افراد العائلة العاجز (والد, ابن، زوج او زوجة)
- استرداد بسبب تمويل اطفال لا يتواجدون في رعاية مقدّم الطلب
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل للجنود المسرّحين ولمتممي الخدمة الوطنية-المدنية
- التخفيض مقابل المساهمة في اقتصاد الأطفال الذين ليسوا في حضانة مقدم الطلب
- نقاط استحقاق في ضريبة الدخل عن دفع نفقة لزوج/ة سابق/ة
- اعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي
- نقاط استحقاق بسبب انهاء لقب اكاديمي (اللقب الأول، اللقب الثاني، اللقب الثالث في المسار المتتالي، لقب في الطب)
- إستحقاق في ضريبة الدخل للحاصلين على شهادة مهنية (تعليم، هندسة، كهرباء وغير ذلك)
- نقاط استحقاق للقادم الجديد
- لتفاصيل إضافية وشرح حول الإجراء المحوسب، راجعوا موقع سلطة الضرائب.
سيتم إصدار مصادقة التنسيق الضريبي فور الانتهاء من الإجراء ويمكن تنزيلها على الكمبيوتر الشخصي. يجب توقيعها وإرسالها للمشغّل المعني. بدون توقيع المصادقة تكون غير سارية.
الحصول على مصادقات
- بعد إستيعاب طلب العامل (التنسيق الضريبي) في مكاتب مأمور الضرائب او في جهاز الكمبيوتر التابع لسلطة الضرائب، يتم إرسال مصادقة للعامل تفصّل طريقة إحتساب الضريبة لكل مكان عمل.
- بإمكان العاملين الذي يقومون بالتنسيق الضريبي بواسطة النظام المحوسب لسلطة الضرائب، ان يطبعوا المصادقات عند الانتهاء من تقديم الطلب، بواسطة طابعة شخصية. بالإضافة، سوف يحصلون على كلمة سريّة يستطيعون بواسطتها اخراج نسخ عن المصادقة الضريبية من اي حاسوب بيتي.
- على العامل تحويل المصادقات لمُشغّليه دون تأخير.
إذا تم التنسيق الضريبي من خلال تطبيق مصلحة الضرائب، يجب على العامل التوقيع على المصادقات قبل تقديمها للمشغّل. بدون التوقيع، لن تكون المصادقات سارية ولن يكون المشغّل قادرًا على التصرف وفقها.
تنسيق ضريبي لمن يبدأ العمل بعد تلقي مخصصات البطالة
- من يتلقى مخصصات البطالة وبعد ذلك بدأ العمل أو عاد إلى العمل (في نفس العام الذي تلقى فيه مخصصات البطالة) يجب عليه إجراء تنسيق ضريبة الدخل.
- يجب إجراء التنسيق الضريبي بواسطة النظام المحوسب على موقع سلطة الضرائب.
- ليس من الضروري تحديد رقم ملف الخصومات من التأمين الوطني، لكن يجب إرفاق مصادقات دفع رسوم البطالة من مؤسسة التأمين الوطني.
تنسيق ضريبي إضافي خلال العام وفي بداية كل عام
- إذا ما طرأ تغيير في مجال العمل او على دخل العامل خلال السنة الضريبية، عليه التوجه الى مأمور الضرائب بطلب إصدار تنسيق ضريبي جديد. بالإمكان غجراء التنسيق الضريبي الجديد في نفس السنة بواسطة برنامج التوجهات في موقع سلطة الضرائب، خطياً، أو التوجهه من خلال وكيل/ممثل مُعتمد (في هذه الحالة لا تتوفر امكانية إجراء التنسيق المحوسب).
- على العامل الذي يعمل في وظيفتين وحصل على تنسيق ضريبي في السابق، إجراء تنسيق جديد في مطلع السنة الضريبية الجديدة، حتى لو كان ما زال يشغر الوظيفتين ذاتهما (لا يتم تمديد التنسيق الضريبي عن السنة المنصرمة تلقائيا).
- متبع في معظم اماكن العمل الإستمرار بخصم ضريبة الدخل بحسب التنسيق الضريبي للسنة المنصرمة، وذلك بشكل مؤقت حتى إستصدار تنسيق ضريبي جديد (حتى نهاية شهر شباط-فبراير). إذا ما لم يستصدر العامل تنسيقا ضريبيا جديدا حتى هذا الموعد، تُخصم عنه النسبة الضريبية القصوى (بما في ذلك خصم الضرائب بأثر رجعي لهذا العام).
استئناف
- إذا اعتقد العامل أن خطأ ما وقع لدى احتساب التنسيق الضريبي، فبإستطاعته التوجه بطلب مفصل الى مأمور الضرائب او المثول في مكتب مأمور الضرائب بغية توضيح الأمر.
من المهمّ أن تعرف
- في حالة لم يقم العامل ،الذي يعمل في أكثر من وظيفة، بتنسيق ضريبي يتم خصم نسبة الضريبة الأعلى (47%) من راتبه في كل مكان عمل.
- نوصي العامل الذي يجري تنسيق ضريبي، بإجراء تنسيق ضريبي لدى التأمين الوطني لتجنب خصم رسوم التأمين الوطني بدرجة عالية.
- بالإضافة الى تنسيق الضريبة، هنالك حقوق اخرى يستطيع العامل المستقل الاستفادة منها قبل نهاية السنة. لتفاصيل إضافية، راجعوا:
منظمات الدعم والمساعدة
جهات حكوميّة
- سلطة الضرائب في إسرائيل - مراكز معلومات وتوجهات الجمهور
تشريعات وإجراءات
- أنظمة ضريبة الدخل (خصم من الأجر الشهري ومن مدخول العمل) - النظام 10.
- إعلان سلطة الضرائب، بتاريخ 03.07.2017 - تحديث التنسيق الضريبي بعد تشريع برنامج "فقط عائلة".