المتقاعدون الذين يحصلون على أجر من مكان عمل إضافة إلى مخصصات التقاعد يستطيعون إجراء تنسيق ضريبي لتجنّب دفع ضريبة دخل فائضة خلال السنة الضريبية
المتقاعد الذي يتقاضى مخصصات تقاعد، ويتابع العمل بعد بلوغ سن التقاعد، يُعتبر كمن يحصل على أجر من مصدريْن، وعليه إجراء تنسيق ضريبيّ، وإلّا ستُخصم من دخله الثانوي ضريبة دخل بنسبة قصوى (47%)
إذا طرأ أي تغيير على المدخولات في السنة الضريبية، يجب إجراء تنسيق ضريبي من جديد
لمزيد من المعلومات، راجعوا موقع سلطة الضرائب
لطلب إجراء تنسيق ضريبي بواسطة النظام المحوسب، راجعوا موقع سلطة الضرائب
استمارات

المتقاعدون الذين يحصلون على أجر من مكان عمل إضافةً إلى مخصصات التقاعد، يستطيعون إجراء تنسيق ضريبي لتجنّب دفع ضريبة دخل فائضة خلال السنة الضريبية.

  • المتقاعد الذي يتقاضى مخصصات تقاعد، ويتابع العمل بعد بلوغ سن التقاعد، يُعتبر كمن يحصل على أجر من مصدريْن، وعليه إجراء تنسيق ضريبي وإلّا ستُخصم من دخله الثانوي ضريبة دخل بالنسبة القصوى (47%).
  • يمكن إجراء تنسيق ضريبي في أي وقت خلال السنة الضريبية، ما لم تنته السنة الضريبية بعد.
  • بعد انتهاء السنة الضريبية، لا يمكن إجراء تنسيق ضريبي، ولكن إذا كانت نسبة الضريبة المخصومة من أجر العامل أعلى من المبلغ المستحق وفقًا للقانون، فيمكن تقديم طلب لاسترجاع الضريبة وذلك حتى 6 سنوات من انتهاء السنة الضريبية.

جمهور الهدف والشروط المسبقة

  • متقاعدون يحصلون على أجر من مكان عمل إضافةً إلى مخصصات التقاعد.

مراحل الإجراء

  • يجب التوجّه إلى سلطة الضرائب في إسرائيل بإحدى الطرق المفصّلة لاحقًا.
  • يمكن إجراء تنسيق ضريبي ما لم تنته السنة الضريبية بعد.
    • يمكن إجراء التنسيق الضريبي في بداية السنة الضريبية، وحتى قبل الحصول على الأجر الأول من مكان العمل، ولكن للقيام بذلك، يتوجب على العامل الإشارة إلى رقم ملف الخصوم الضريبي الخاص بالمشغّل (يمكن الاستفسار عن رقم الملف في مكان العمل).
    • إذا أجرى العامل تنسيقًا ضريبيًا في السنة الضريبية الماضية، وتابع العمل في نفس مكان العمل (إضافةً إلى دخله من مخصصات التقاعد)، فيبقى التنسيق الضريبي ساريًا بشكل مؤقت خلال شهريْ كانون الثاني-يناير وشباط-فبراير من السنة الجديدة. إن لم يُجر العامل تنسيقًا ضريبيًا جديدًا، تُخصم من أجره الثانوي في شهر آذار-مارس ضريبة دخل بالنسبة القصوى (%47)، بما في ذلك خصم الضريبة بأثر رجعي عن شهريْ كانون الثاني-يناير وشباط-فبراير.

التوجّه خطيًّا

  • يمكن التوجّه خطيًا إلى مخمّن الضرائب في منطقة سكن دافع الضريبة.
  • يجب تعبئة الاستمارة 116 - "طلب تسهيل وتنسيق عند حساب الخصومات الضريبية من قبل مخمّن الضرائب".
  • يمكن تقديم طلب التنسيق الضريبي بدون الاستمارة 116، ولكن في هذه الحالة، يجب تقديم التفاصيل التالية بخصوص دافع مخصصات التقاعد ومكان عمل العامل المتقاعد:
    1. اسم المشغّل/دافع مخصّصات التقاعد.
    2. رقم ملف الخصومات الخاصّ بالمشغّل ودافع مخصصات التقاعد.
    3. الأجر السنوي الإجمالي المتوقع من هذا المشغّل/دافع مخصصات التقاعد حتى نهاية السنة.
    4. عدد أشهر العمل خلال السنة الضريبية (إذا كان العامل سيعمل لجزء من السنة فقط).
  • يجب إرفاق قسيمة راتب تفصّل الدخل من دافع مخصصات الداخل وقسيمة الراتب الأخير من مكان العمل. إذا بدأ العامل بالعمل منذ فترة وجيزة فقط، ولم يتلق بعد قسيمة راتب، يمكن التوجّه إلى مخمّن الضرائب بدون قسيمة الراتب، ولكن يجب توضيح سبب عدم تقديم قسيمة الراتب. يجب الإشارة إلى رقم ملف الخصومات الخاصّ بمكان العمل (يمكن التوجّه إلى المشغّل للحصول على رقم ملف الخصومات).
  • يجب تسجيل تفاصيل العامل: الاسم الكامل، بطاقة الهوية الشخصية وعنوان السكن.

التوجّه من قبل وكيل مؤهّل

  • يمكن توكيل وكيل مؤهّل (مدقق حسابات أو مستشار ضريبي) لإجراء التنسيق الضريبي نيابة عن العامل.
  • يعطي العامل وكيله قسائم الراتب والتفاصيل المطلوبة، ويحرص على تقديمها لمخمّن الضرائب.

تنسيق ضريبي بواسطة منظومة التوجّهات على موقع سلطة الضرائب

  • يمكن طلب إجراء تنسيق ضريبي بواسطة منظومة التوجّهات على موقع سلطة الضرائب، يشمل إعادة التنسيق الضريبي في نفس السنة.
  • لتقديم الطلب، يجب إدخال التفاصيل الشخصية إلى المنظومة، إرفاق الاستمارة 116 كاملة وممسوحة ضوئيًا، بالإضافة إلى المصادقات والمستندات الداعمة للطلب (مثل قسائم الراتب).
  • يحدد مخمّن الضرائب نسبة الضريبة التي يجب خصمها وفقًا للمعطيات ويُحضّر المصادقات التي يجب تسليمها لدافع مخصصات التقاعد وللمشغّل (يُرسل للمتوجّه بلاغ بأنّ المصادقات أصدرت).
  • المصادقات التي أصدرت تكون متاحة خلال 5 أيام عمل على تطبيق التنسيق الضريبي على موقع سلطة الضرائب، ويمكن طباعتها في أي وقت (لذلك، من لم يتسجّل بعد لمنظومة الخدمات المحوسبة التابعة لسلطة الضرائب يجب أن يتسجّل للحصول على كلمة مرور شخصية).

تنسيق ضريبي بواسطة التطبيق على موقع سلطة الضرائب

إنتبهوا
المصادقة على التنسيق الضريبيّ تُصدر بعد إتمام الإجراء، ويمكن تحميلها على الحاسوب الشخصي. يجب توقيعها وتحويلها إلى المشغّل المناسب. بدون توقيع، لا تكون المصادقة سارية المفعول .

الحصول على مصادقات

  • بعد استلام طلب التنسيق الضريبي في مكاتب مخمّن الضرائب أو تسجيله في حاسوب سلطة الضرائب، تُرسل إلى العامل مصادقات حول كيفية حساب الضريبة لدافع مخصصات التقاعد ولمكان العمل.
  • العمال الذين أجروا التنسيق الضريبي عبر موقع سلطة الضرائب يحصلون على بلاغ بأنّ المصادقات أصدرت، ويمكنهم طباعة المصادقات.
  • يتوجب على العامل تقديم المصادقات لدافع مخصصات التقاعد وللمشغّل فورًا وبدون تأجيل.
إنتبهوا
إذا أجري التنسيق الضريبي بواسطة تطبيق سلطة الضرائب، يتوجب على العامل توقيع المصادقات قبل تقديمها لدافع مخصصات التقاعد أو للمشغل. بدون توقيع، لا تكون المصادقات سارية المفعول.

تنسيق ضريبي جديد

  • إذا طرأ خلال السنة الضريبية أي تغيير في مكان العمل أو في مدخولات المتقاعد، يمكن التوجّه مجددًا إلى مخمّن الضرائب وطلب إجراء تنسيق ضريبي جديد. يمكن إجراء تنسيق ضريبي جديد في نفس السنة بواسطة منظومة التوجّهات على موقع سلطة الضرائب، خطيًا، أو بواسطة التوجّه من قبل وكيل مؤهّل (لا يمكن إجراء التنسيق الضريبي الجديد عن طريق التطبيق على موقع سلطة الضرائب).
  • المتقاعد الذي أجرى تنسيقًا ضريبيًا في سنة معينة، يجب أن يجري تنسيقًا ضريبيًا جديدًا، حتى إذا تابع العمل في نفس مكان العمل (التنسيق الضريبي الخاص بالسنة الماضية لا يمدد تلقائيًا).
  • في معظم أماكن العمل، من المتبع متابعة خصم ضريبة الدخل وفقًا للتنسيق الضريبي من السنة الماضية، وذلك بشكل مؤقت حتى إصدار تنسيق ضريبي جديد (غالبًا حتى نهاية شهر فبراير- شباط). إن لم يقدّم العامل تنسيقًا ضريبيًا حتى هذا الموعد، تخصم منه ضريبة دخل بالنسبة القصوى (يشمل خصم الضريبة بأثر رجعي منذ بداية السنة).

استئناف

  • إذا ظنّ العامل أنّ هناك خطأ في التنسيق الضريبي، يمكنه تقديم طلب مفصّل لمخمّن الضرائب أو التوجّه شخصيًا إلى مكاتب مخمّن الضرائب لاستيضاح الموضوع.

من المهمّ أن تعرف

  • إذا كنتم تستحقون الحصول على مخصصات شيخوخة من التأمين الوطني، فإنّ هذه المخصصات لن تُحسب ضمن مدخولاتكم وتُعفى من ضريبة الدخل.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

توسُّع ونشرات