المتقاعدون الذين يحصلون على أجر من مكان عمل إضافة إلى مخصصات التقاعد يستطيعون إجراء تنسيق ضريبي لتجنّب دفع ضريبة دخل فائضة خلال السنة الضريبية
المتقاعد الذي يتقاضى مخصصات تقاعد، ويتابع العمل بعد بلوغ سن التقاعد، يُعتبر كمن يحصل على أجر من مصدريْن، وعليه إجراء تنسيق ضريبيّ، وإلّا ستُخصم من دخله الثانوي ضريبة دخل بنسبة قصوى (47%)
إذا طرأ أي تغيير على المدخولات في السنة الضريبية، يجب إجراء تنسيق ضريبي من جديد
لمزيد من المعلومات، راجعوا موقع سلطة الضرائب
لطلب إجراء تنسيق ضريبي بواسطة النظام المحوسب، راجعوا موقع سلطة الضرائب
المتقاعدون الذين يحصلون على أجر من مكان عمل إضافةً إلى مخصصات التقاعد، يستطيعون إجراء تنسيق ضريبي لتجنّب دفع ضريبة دخل فائضة خلال السنة الضريبية.
- المتقاعد الذي يتقاضى مخصصات تقاعد، ويتابع العمل بعد بلوغ سن التقاعد، يُعتبر كمن يحصل على أجر من مصدريْن، وعليه إجراء تنسيق ضريبي وإلّا ستُخصم من دخله الثانوي ضريبة دخل بالنسبة القصوى (47%).
- يمكن إجراء تنسيق ضريبي في أي وقت خلال السنة الضريبية، ما لم تنته السنة الضريبية بعد.
- بعد انتهاء السنة الضريبية، لا يمكن إجراء تنسيق ضريبي، ولكن إذا كانت نسبة الضريبة المخصومة من أجر العامل أعلى من المبلغ المستحق وفقًا للقانون، فيمكن تقديم طلب لاسترجاع الضريبة وذلك حتى 6 سنوات من انتهاء السنة الضريبية.
جمهور الهدف والشروط المسبقة
- متقاعدون يحصلون على أجر من مكان عمل إضافةً إلى مخصصات التقاعد.
مراحل الإجراء
- يجب التوجّه إلى سلطة الضرائب في إسرائيل بإحدى الطرق المفصّلة لاحقًا.
- يمكن إجراء تنسيق ضريبي ما لم تنته السنة الضريبية بعد.
- يمكن إجراء التنسيق الضريبي في بداية السنة الضريبية، وحتى قبل الحصول على الأجر الأول من مكان العمل، ولكن للقيام بذلك، يتوجب على العامل الإشارة إلى رقم ملف الخصوم الضريبي الخاص بالمشغّل (يمكن الاستفسار عن رقم الملف في مكان العمل).
- إذا أجرى العامل تنسيقًا ضريبيًا في السنة الضريبية الماضية، وتابع العمل في نفس مكان العمل (إضافةً إلى دخله من مخصصات التقاعد)، فيبقى التنسيق الضريبي ساريًا بشكل مؤقت خلال شهريْ كانون الثاني-يناير وشباط-فبراير من السنة الجديدة. إن لم يُجر العامل تنسيقًا ضريبيًا جديدًا، تُخصم من أجره الثانوي في شهر آذار-مارس ضريبة دخل بالنسبة القصوى (%47)، بما في ذلك خصم الضريبة بأثر رجعي عن شهريْ كانون الثاني-يناير وشباط-فبراير.
التوجّه خطيًّا
- يمكن التوجّه خطيًا إلى مخمّن الضرائب في منطقة سكن دافع الضريبة.
- يجب تعبئة الاستمارة 116 - "طلب تسهيل وتنسيق عند حساب الخصومات الضريبية من قبل مخمّن الضرائب".
- يمكن تقديم طلب التنسيق الضريبي بدون الاستمارة 116، ولكن في هذه الحالة، يجب تقديم التفاصيل التالية بخصوص دافع مخصصات التقاعد ومكان عمل العامل المتقاعد:
- اسم المشغّل/دافع مخصّصات التقاعد.
- رقم ملف الخصومات الخاصّ بالمشغّل ودافع مخصصات التقاعد.
- الأجر السنوي الإجمالي المتوقع من هذا المشغّل/دافع مخصصات التقاعد حتى نهاية السنة.
- عدد أشهر العمل خلال السنة الضريبية (إذا كان العامل سيعمل لجزء من السنة فقط).
- يجب إرفاق قسيمة راتب تفصّل الدخل من دافع مخصصات الداخل وقسيمة الراتب الأخير من مكان العمل. إذا بدأ العامل بالعمل منذ فترة وجيزة فقط، ولم يتلق بعد قسيمة راتب، يمكن التوجّه إلى مخمّن الضرائب بدون قسيمة الراتب، ولكن يجب توضيح سبب عدم تقديم قسيمة الراتب. يجب الإشارة إلى رقم ملف الخصومات الخاصّ بمكان العمل (يمكن التوجّه إلى المشغّل للحصول على رقم ملف الخصومات).
- يجب تسجيل تفاصيل العامل: الاسم الكامل، بطاقة الهوية الشخصية وعنوان السكن.
التوجّه من قبل وكيل مؤهّل
- يمكن توكيل وكيل مؤهّل (مدقق حسابات أو مستشار ضريبي) لإجراء التنسيق الضريبي نيابة عن العامل.
- يعطي العامل وكيله قسائم الراتب والتفاصيل المطلوبة، ويحرص على تقديمها لمخمّن الضرائب.
تنسيق ضريبي بواسطة منظومة التوجّهات على موقع سلطة الضرائب
- يمكن طلب إجراء تنسيق ضريبي بواسطة منظومة التوجّهات على موقع سلطة الضرائب، يشمل إعادة التنسيق الضريبي في نفس السنة.
- لتقديم الطلب، يجب إدخال التفاصيل الشخصية إلى المنظومة، إرفاق الاستمارة 116 كاملة وممسوحة ضوئيًا، بالإضافة إلى المصادقات والمستندات الداعمة للطلب (مثل قسائم الراتب).
- يحدد مخمّن الضرائب نسبة الضريبة التي يجب خصمها وفقًا للمعطيات ويُحضّر المصادقات التي يجب تسليمها لدافع مخصصات التقاعد وللمشغّل (يُرسل للمتوجّه بلاغ بأنّ المصادقات أصدرت).
- المصادقات التي أصدرت تكون متاحة خلال 5 أيام عمل على تطبيق التنسيق الضريبي على موقع سلطة الضرائب، ويمكن طباعتها في أي وقت (لذلك، من لم يتسجّل بعد لمنظومة الخدمات المحوسبة التابعة لسلطة الضرائب يجب أن يتسجّل للحصول على كلمة مرور شخصية).
تنسيق ضريبي بواسطة التطبيق على موقع سلطة الضرائب
- يمكن إجراء تنسيق ضريبي أيضًا بواسطة تطبيق على موقع سلطة الضرائب (المنظومة تتيح المجال لإجراء محاكاة لحساب الضريبة وإرسال طلب تنسيق ضريبي إلى حاسوب سلطة الضرائب).
- يجب التسجيل أولًا للمنظومة والحصول على كلمة مرور شخصية، والتي تستخدم كرمز تعريفي للدخول إلى جميع المنظومات المحوسبة التابعة لسلطة الضرائب.
- التنسيق الضريبي بواسطة التطبيق متاح فقط لمن يستوفي الشروط التالية:
- مدخولاته من مخصصات التقاعد ومن أجر العمل لا تزيد عن 316,536 شيكل جديد (حتى سنة 2023).
- دخله هو من مخصصات التقاعد (مخصصات التقاعد من المشغّل السابق أو صندوق الادّخار)، وهو يستوفي كلّ مما يلي:
- لم يبلغ بعد سن التقاعد.
- بلغ سن التقاعد وهو غير ملزم بدفع الضريبة عن جميع مدخولاته (المنظومة المحوسبة تتيح المجال في مرحلة المحاكاة لفحص الديون الضريبية على المدخولات المصرّح بها).
- بلغ سن التقاعد أو السن التي بدأ فيها بتقاضي مخصصات، المتأخر بينهما، وتوجّه إلى مخمّن الضرائب لتحديد استحقاقه لإعفاء من الضريبة عن المخصّصات.
- الدخل نابع من مدفوعات أخرى مقابل الخدمات (على سبيل المثال: أجر فنانين، أجر محاضرين وغير ذلك).
- لا يمكن إجراء تنسيق ضريبي عن طريق الموقع في كل من الحالات التالية:
- من يزيد إجمالي مدخولاته عن 316,536 شيكل جديد للسنة (حتى 2023).
- من أجرى تنسيقًا ضريبيًا في السنة الحالية، سواء أجرى التنسيق بنفسه عبر الإنترنت أو من خلال وكيل مؤهّل أو مكتب مخمّن الضرائب.
- من يطلب إعفاءً من الضريبة عن المخصصات (تقاعد) أو إعفاء من الضريبة عن تعويضات إنهاء الخدمة.
- من يحصل على مخصصات تقاعد (مخصصات تقاعد من المشغّل السابق أو من صندوق ادّخار)، بلغ في سنة 2021 سن التقاعد أوّ السن التي بدأ فيها بتقاضي مخصصات، وهو ملزم بدفع ضريبة دخل عن جميع مدخولاته.
- إذا كان التنسيق الضريبي مطلوبًا للحصول على جميع الاستحقاقات والإعفاءات التالية:
- مكافآت ضريبية على كل المدخولات
- إعفاء ذوي الإعاقة من ضريبة الدخل أو للمكفوفين
- استحقاق عن تبرع لمؤسّسة عامّة حاصلة على مصادقة وفقًا للمادة 46 من مرسوم ضريبة الدخل
- استحقاق عن تبرّع لإحياء ذكرى جندي أو قريب عائلة قتلوا في معركة أو في عملية عدائية
- استحقاق عن قريب عائلة فاقد الأهلية (والد/ة، ابن/ة أو زوج/ة)
- نقاط استحقاق من ضريبة الدخل للجنود المسرّحين ولمتممي الخدمة الوطنية-المدنية
- استحقاق عن إعالة أطفال ليسوا بحضانة مقدّم الطلب
- نقاط استحقاق في ضريبة الدخل عن دفع نفقة لزوج/ة سابق/ة
- اعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي
- نقاط استحقاق عن إنهاء الدراسة لنيل لقب أكاديمي (أول، ثانٍ، ثالث في المسار المباشر، لقب أكاديمي في الطب)
- إستحقاق في ضريبة الدخل للحاصلين على شهادة مهنية (شهادة تأهيل معلّمين، هندسيين، كهربائيين وغير ذلك)
- لمزيد من التفاصيل وللشرح عن سيرورة التنسيق الضريبي المحوسب، راجعوا موقع سلطة الضرائب.
الحصول على مصادقات
- بعد استلام طلب التنسيق الضريبي في مكاتب مخمّن الضرائب أو تسجيله في حاسوب سلطة الضرائب، تُرسل إلى العامل مصادقات حول كيفية حساب الضريبة لدافع مخصصات التقاعد ولمكان العمل.
- العمال الذين أجروا التنسيق الضريبي عبر موقع سلطة الضرائب يحصلون على بلاغ بأنّ المصادقات أصدرت، ويمكنهم طباعة المصادقات.
- يتوجب على العامل تقديم المصادقات لدافع مخصصات التقاعد وللمشغّل فورًا وبدون تأجيل.
تنسيق ضريبي جديد
- إذا طرأ خلال السنة الضريبية أي تغيير في مكان العمل أو في مدخولات المتقاعد، يمكن التوجّه مجددًا إلى مخمّن الضرائب وطلب إجراء تنسيق ضريبي جديد. يمكن إجراء تنسيق ضريبي جديد في نفس السنة بواسطة منظومة التوجّهات على موقع سلطة الضرائب، خطيًا، أو بواسطة التوجّه من قبل وكيل مؤهّل (لا يمكن إجراء التنسيق الضريبي الجديد عن طريق التطبيق على موقع سلطة الضرائب).
- المتقاعد الذي أجرى تنسيقًا ضريبيًا في سنة معينة، يجب أن يجري تنسيقًا ضريبيًا جديدًا، حتى إذا تابع العمل في نفس مكان العمل (التنسيق الضريبي الخاص بالسنة الماضية لا يمدد تلقائيًا).
- في معظم أماكن العمل، من المتبع متابعة خصم ضريبة الدخل وفقًا للتنسيق الضريبي من السنة الماضية، وذلك بشكل مؤقت حتى إصدار تنسيق ضريبي جديد (غالبًا حتى نهاية شهر فبراير- شباط). إن لم يقدّم العامل تنسيقًا ضريبيًا حتى هذا الموعد، تخصم منه ضريبة دخل بالنسبة القصوى (يشمل خصم الضريبة بأثر رجعي منذ بداية السنة).
استئناف
- إذا ظنّ العامل أنّ هناك خطأ في التنسيق الضريبي، يمكنه تقديم طلب مفصّل لمخمّن الضرائب أو التوجّه شخصيًا إلى مكاتب مخمّن الضرائب لاستيضاح الموضوع.
من المهمّ أن تعرف
- إذا كنتم تستحقون الحصول على مخصصات شيخوخة من التأمين الوطني، فإنّ هذه المخصصات لن تُحسب ضمن مدخولاتكم وتُعفى من ضريبة الدخل.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
منظمات الدعم والمساعدة
جهات حكوميّة
- سلطة الضرائب في إسرائيل - مراكز معلومات وتوجهات الجمهور
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- أنظمة ضريبة الدخل (خصم من الراتب ومن أجر العمل) - النظام 10.
- بيان سلطة الضرائب من تاريخ 03.07.2017 - تحديث التنسيق الضريبي على ضوء تشريع خطة 'נטו משפחה'.