هذا الدليل يشمل بعض الخطوات التي يستحسن القيام بها في الأشهر الثلاثة الأولى من كلّ سنة ميلاديّة، من أجل الاستفادة من الامتيازات، الإعفاءات والحقوق المختلفة الأخرى
لتفاصيل إضافية حول الخطوات التي يجب القيام بها حتى شهر كانون الأوّل-ديسمبر، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام
أشهر كانون الثاني-يناير، شباط-فبراير وآذار-مارس، هي الأشهر الأولى من كلّ سنة ميلاديّة ولها أهميّة كبيرة لمن يرغب بتوفير المال والتعامل بشكل ناجع مع مؤسّسات الدولة. في هذا الدليل، جمعنا لكم بعض الإجراءات التي يمكنكم القيام بها متى سمحت الفرصة لكم - بعد انتهاء السنة، وقبل انتهاء الربع الأوّل من السنة الجديدة. إذا كنتم تقرأون هذا الدليل قبل شهر مارس-آذار، سارعوا بالقيام بالإجراءات الملائمة لكم. وبكل الأحوال، يجدر بكم معرفة هذه المعلومات لكي تتمكّنوا من القيام بالخطوات المناسبة في بداية العام القادم.
في الأشهر الأخيرة من السنة، يجدر بكم أيضًا قراءة دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.
العمّال الأجيرون
استمارة 101
- في بداية السنة الضريبيّة، يجب على العمال الأجيرين تعبئة استمارة 101 مجدّدا (بطاقة العامل)، والتي تمنحهم امتيازات وتسهيلات في ضريبة الدخل.
- عند ملء الاستمارة، يجب الانتباه، من بين جملة الأمور، للنقاط التالية:
- المرأة - يحقّ للمرأة العاملة الحصول على نصف نقطة استحقاق قد تصل قيمتها إلى 1٬452 شيكل جديد في السنة.
- الوالديّة - يحقّ للوالدين الحصول على نقاط استحقاق عن الأولاد. يُمنَح جزء من نقاط الاستحقاق عن الأولاد حتى سنّ 18 والجزء الآخر حتى سنّ 6، وهناك نقاط مختلفة للأمّ وللأب (أو للوالد الذي يتلقّى مخصّصات الأطفال وللوالد الذي لا يتلقّاها).
- العائلات أحاديّة الوالديّة - ضريبة الدخل تمنح نقطة استحقاق واحدة للوالد الحاضن ونقطة واحدة للوالد الذي يدفع نفقات الأولاد، وقيمة كلّ واحدة منها 2٬904 شيكل جديد في السنة. للأمّهات الاحاديّات اللواتي لا يتقاسمن الوالديّة مع شخص آخر توجد فئة منفردة اسمها "والد أحادي"، وهي تمنح الأمّ أيضًا نقاط الاستحقاق الخاصة بالأب غير الموجود. قيمة نقاط الاستحقاق قد يصل إلى آلاف الشواقل في السنة.
- إكمال اللقب - العامل الذي أنهى دراسة أكاديميّة، تخصّصًا أو تعليمًا مهنيًا في السنة المنقضية - يحقّ له الحصول على نقاط استحقاق في ضريبة الدخل قد تصل قيمتها إلى آلاف الشواقل في السنة. يتمّ تحديد عدد نقاط الاستحقاق وفترة الاستحقاق وفقًا لنوع الدراسة وسنة إنهاء الدراسة، وبجانب الإشارة المخصّصة لذلك يجب ملء استمارة إضافيّة لسلطة الضرائب وإرفاق الشهادات والمصادقات الأكاديميّة.
- مخصّصات الطفل مع إعاقة - بما يتعلّق بالطفل الذي يتلقّى مخصّصات طفل مع إعاقة، تمنح ضريبة الدخل نقطتيّ استحقاق للوالدين قيمتهما 5٬808 شيكل جديد في السنة أي 484 شيكل جديد في الشهر.
- السكن في الضواحي - العامل الذي يسكن على الأقلّ 12 شهرًا متواصلا في بلدة من ضمن قائمة البلدات التي يتمّ تحديدها كلّ سنة، يحقّ له استرجاع مالي من الضريبة وذلك عن دخل حتى سقف محدّد. نسبة الاسترجاع المالي والسقف يختلفان من بلدة إلى أخرى.
- لتفاصيل إضافية حول هذه المعايير وحول المعايير الأخرى التي يمكن أن تمنح العامل امتيازات ضريبيّة، راجعوا الاستمارة 101.
تنسيق ضريبة الدخل للعمّال الأجيرين
- يحقّ للشخص الذي يعمل في عدّة أماكن عمل كأجير في نفس السنة أن يجري تنسيقًا ضريبيًا مع ضريبة الدخل، وأن يتفادى بذلك دفع ضرائب زائدة على مدار السنة الضريبيّة.
- يمكن إجراء التنسيق بشكل ذاتي عبر شبكة الإنترنت وطباعة المصادقة من ضريبة الدخل في نفس اللحظة.
- يمكن إجراء التنسيق في بداية السنة الضريبيّة، حتى قبل تقاضي الأجر الأوّل من أماكن العمل، لكن من أجل القيام بذلك، يجب على العامل أن يشير إلى رقم ملفّ الخصومات الخاص بكلّ مشغِّل (يمكن التحقّق من ذلك في مكان العمل).
- قامت سلطة الضرائب من تلقاء ذاتها بإرسال التنسيقات الضريبيّة للعام 2021 للأجيرين الذين أجروا تنسيقات ضريبيّة في السنوات الماضية والذين لم يتغيّر دخلهم في هذه السنوات. من استلم مصادقة لا تتلاءم مع دخله المتوقّع للعام 2021، يجب أن يجري بنفسه تنسيقًا ضريبيًا.
- للعمال الأجيرين الذين لم يتلقّوا مصادقة تلقائيّة وقاموا بإجراء التنسيق الضريبي في السنة المنقضية، تم تمديد صلاحية مصادقات التعديل الضريبي الصادرة للمشغِّلين/من يدفعون الأجور تلقائيًا لعام 2020 ولمدة مؤقتة حتى دفع الأجر في شباط-فبراير أو حتى 13.03.2021، الأقدم من بينهم. المصادقات الخاصة بالتنسيق الضريبي للمتقاعدين لعام 2020 سارية حتى 13.05.2021. يتوجب على العمال إجراء التنسيق الضريبي حتى نهاية هذه الفترة، وإلّا سيخصم منه المشغِّل ضريبة بالنسبة القصوى بأثر رجعي من بداية السنة.
- يجب إجراء التنسيق الضريبي سواءً كان العمل يتمّ في نفس الوقت أو كان موزّعًا على مدار السنة في أوقات مختلفة (مثلًا: العمل في مكان العمل الأوّل من شهر يكانون الثاني-ناير حتى شهر أيلول-سبتمبر وفي مكان العمل الثاني من شهر تشرين الأوّل-أكتوبر حتى شهر كانون الأوّل-ديسمبر).
- لتفاصيل إضافية، راجعوا تنسيق ضريبة الدخل.
تنسيق التأمين الوطني
- يحقّ للشخص الذي يعمل في عدّة أماكن عمل كأجير أن يجري تنسيقًا بين دفعات التأمين الوطني التي يتمّ خصمها من قسائم الأجور المختلفة، وذلك لكي لا يدفع مبلغًا أكبر من المطلوب.
- التنسيق ملائم لكلّ واحد من العمال التالين:
- العامل الذي أجره في مكان العمل الرئيسي أقلّ من 7٬522 شيكل جديد (60% من متوسّط الأجر، سارٍ للعام 2024).
- العامل الذي دخله المجمل من كلّ أماكن العمل أكثر من 49٬030 شيكل جديد (سارٍ للعام 2024).
- يجب إجراء التنسيق الضريبي سواءً كان العمل يتمّ في نفس الوقت أو كان موزّعًا على مدار السنة في أوقات مختلفة (مثلًا: العمل في مكان العمل الأوّل من شهر كانون الثاني-يناير حتى شهر أيلول-سبتمبر وفي مكان العمل الثاني من شهر تشرين الأوّل-أكتوبر حتى شهر كانون الأول-ديسمبر).
- يمكن إجراء التنسيق عن طريقة قسم إدارة الحسابات لدى المشغِّل الثانوي (أو المشغِّلين الثانويّين)، أو مباشرةً عن طريق موقع الدفعات التابع لمؤسّسة التأمين الوطني.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا تنسيق خصومات التأمين الوطني للأجيرين.
العمال المستقلّون، أصحاب المصالح والموظّفون المستقلّون
إقرار المشتغل المعفي لضريبة القيمة المضافة
- يتوجّب على المشتغل المعفي أن يقدّم التقارير بشأن دورة المدخولات مرّة في السنة لضريبة القيمة المضافة.
- يمكن اعتبار المشتغل "كمشتغل معفي" إذا كانت دورة مدخولاته السنويّة (أيّ المبلغ الذي يدخل إليه من العمل كمستقلّ - وليس الربح) لا تتعدّى 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024) (107,692 شيكل جديد في عام 2023).
- يجب الإقرار عن استيفاء هذا الشرط حتى تاريخ 31 من شهر كانون الثاني-يناير في هذه السنة، وذلك لتفادي دفع ضريبة القيمة المضافة في السنة القريبة.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا مشتغل معفي.
إقرار المشغِّل على اقتطاع الاموال للعمال إلى صندوق التوفير للتقاعد، للاعتراف بهذه الدفعات كمصروفات لغرض حساب ضريبة الدخل
- المصروفات لغرض حساب ضريبة الدخل تعتبَر كمصروفات في السنة التي تمّ دفعها فيها.
- يُستثنى من ذلك دفع جزء المشغِّل لصندوق التوفير للتقاعد عن عمّاله (صندوق الاستكمال، التقاعد او صندوق توفير آخر).
- الدفعة الأخيرة للسنة الماضية (دفعة ديسمبر-كانون الأوّل)، يمكن للمشغِّل أن يدفعها حتى تاريخ 31 من شهر كانون الثاني-يناير في هذه السنة، لكي يتمّ الاعتراف فيها كمصروفات لغرض حساب ضريبة الدخل في السنة المنقضية.
- يستحسن استشارة مدقّق حسابات حول طريقة وموعد الإقرار.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا مصروفات معترف بها لغرض حساب ضريبة الدخل (مصروفات مسموح خصمها) .
أصحاب الدخل الآخرون
دفع ضريبة بنسبة %10 على تأجير الشقق
- يتوجّب على الشخص الذي يؤجّر شقّة أن يدفع ضريبة على دخله من تأجير الشقّة.
- هناك بعض المسارات لدفع الضريبة: مسار معفي من الضريبة (حتى مبلغ معيّن من رسوم الإيجار)، مسار ضريبة كاملة كما الحال في أيّ دخل بحسب درجات ضريبة الدخل أو مسار ضريبة بنسبة %10 على كلّ الدخل من التأجير، بغضّ النظر عن قيمة رسوم الإيجار.
- يتوجّب على الشخص الذي يختار مسار الضريبة بنسبة %10 أن يدفع الضريبة عن مجمل رسوم الإيجار التي تلقّاها في السنة المنقضية، وذلك حتى تاريخ 30 من شهر كانون الثاني-يناير في هذه السنة.
- إذا كانت لديه عدّة شقق، بإمكان المؤّجر اختيار هذا المسار لبعض الشقق فقط.
- لتفاصيل إضافية، راجعوا خصم ضريبة دخل من رسوم إيجار شقة سكنية.