אזהרה
שימו לב - דף זה הינו עדיין בשלב טיוטה ולא שוחרר לציבור
אין להסתמך על תוכנו בשום אופן
דוגמה
עובד משתכר 14,000 ש"ח בחודש
  • לצורך קבלת ההטבה, הסכום המקסימלי שיוכל העובד להפריש מדי חודש הוא 350 ש"ח (2.5% מהשכר), והסכום המקסימלי שיוכל המעסיק להפריש מדי חודש הוא 1050 ש"ח (7.5% מהשכר).
  • על הכספים שהמעסיק יפריש מעבר ל-1050 ש"ח לא יחול הפטור ממס הכנסה (כלומר העובד יחויב בתשלום מס הכנסה לפי מדרגות המס שחלות עליו כאילו זו היתה הכנסה רגילה, ועל הרווחים יוטל מס רווחי הון).
  • אם העובד יפריש יותר מ-350 ש"ח, הרווחים על הסכומים שמעבר ל-350 ש"ח יהיו חייבים במס רווחי הון.
הערת עריכה
החלפתי את הסדר של הדוגמאות (אולי כדאי פשוט להפריד אותן ל-2 תבניות דוגמה, אחת אחרי השניה?). צריך להסביר בדוגמה של ה-17,000 ש-2.5 אחוז ה יותר 595 ש"ח אך מכיוון שסכום זה גבוה מהתקרה, הוא יוכל להפקיד רק 392.8 ש"ח . כנ"ל לגבי המעסיק. הערה שנייה: צריך למצוא דרך להסביר שמס רווחי הון על הרווחים רלוונטי גם להפרשות העובד שמעל התקרה ולא רק להפרשות המעסיק (מס הכנסה רלוונטי רק לגבי הפרשו המעסיק, כי העובד ממילא חויב המס הכנסה על המשכורת שלו לפני שנוכה ממנה החלק שלו לקרן ההשתלמות.
הערה מאת שרון הורנשטיין (שיחה) 10:02, 23 באפריל 2020 (IDT)