אזהרה
שימו לב - דף זה הינו עדיין בשלב טיוטה ולא שוחרר לציבור
אין להסתמך על תוכנו בשום אופן
דף זה מפרט את התהליך למשיכת פיצויי פיטורים מתוך קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת פיצויים או קופת גמל אחרת
במקרים מסוימים הקופה תאשר את משיכת הכספים רק לאחר קבלת אישור מרשות המסים על גובה המס שיש לנכות מהכספים או על פטור ממס
העובד רשאי למשוך את כל הכספים או למשוך את חלקם ולייעד את היתרה למשיכה עתידית כקצבת פנסיה חודשית (רצף קצבה) או בתשלום אחד עם פיצויי הפיטורים מהמעסיקים העתידיים (רצף פיצויים)
למשיכת הכספים עשויות להיות השלכות על גובה מס ההכנסה שהעובד יצטרך לשלם על הסכומים שמשך, והיא עשויה להגדיל את גובה מס ההכנסה שינוכה בעתיד מקצבת הפנסיה החודשית שלו
משיכת כספי הפיצויים שהופקדו לביטוח הפנסיוני תקטין את קצבת הפנסיה החודשית שהעובד יקבל אחרי שיפרוש לגמלאות
טפסים

בקצרה

אזהרה
דף זה עוסק בזכותו של העובד למשיכת הכספים ולא בזכותו של המעסיק
למידע על זכותו של המעסיק למשוך את כספי הפיצויים מקופת הגמל ראו משיכת כספים מקופת גמל לפיצויים על ידי המעסיק.

עובדים שכספי פיצויי הפיטורים (כולם או חלקם) הופקדו כל חודש באופן שוטף לביטוח הפנסיוני שלהם או לקופת גמל אחרת, זכאים לקבלם ישירות מהקופה (אם הזכות לא נשללה מהם) בהתאם לתנאים ולמועדים שנקבעו בחוק או בצווי ההרחבה הרלוונטיים. במקרים שיפורטו בהמשך משיכת הכספים מקופת הגמל מותנית בהסכמת המעסיק.

  • העובדים יכולים לבחור להשאיר את הכספים בקופה, או למשוך חלק מהכספים ואת היתרה להשאיר בקופה.
  • אין אפשרות למשוך חלק מהפיצויים בפטור ממס ולייעד את יתרת הכספים לרצף פיצויים:
    • אפשר למשוך חלק מהפיצויים ולשלם עליהם מס, ואת היתרה לייעד לרצף פיצויים, או -
    • למשוך חלק מהפיצויים בפטור ממס ולייעד את היתרה לרצף קצבה.
  • להחלטה על משיכת הכספים או השארתם יש השלכות על גובה מס ההכנסה שינוכה מכספי הפיצויים, על גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבל העובד ועל גובה מס ההכנסה שינוכה מהקצבה.
אזהרה
משרד האוצר ממליץ לא למשוך את כספי פיצויי הפיטורים מתוך הביטוח הפנסיוני
משיכת כספי הפיצויים מהביטוח הפנסיוני תקטין את גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבל העובד לאחר שיגיע לגיל פרישה ביותר מ-1/3, ואף עשויה להקטין את גובה הטבות המס שהעובד יוכל לקבל בעת פרישתו (אם ינצל את הפטור ממס על פיצויי הפיטורים בעת קבלתם). כמו כן ייתכן שיוטל מס הכנסה על כספי הפיצויים שנמשכו או על חלקם. מומלץ לפנות לרואה חשבון או יועץ מס/יועץ פרישה לקבלת יעוץ פרטני.
  • עובדים שזכאים לפיצויי פיטורים אך רק חלק מהפיצויים הופקדו לקופת הגמל, זכאים לקבל מהמעסיק השלמת פיצויים (תשלום החלק היחסי של הפיצויים שלא הופקדו לקופת הגמל). למידע נוסף ראו קבלת כספי פיצויי פיטורים ישירות מהמעסיק.
טיפ
כדי לדעת היכן מופקדים כספי הפיצויים, ניתן להיכנס להר הכסף.

למי זה רלוונטי?

  • עובד שעונה על 3 התנאים הבאים:
    1. כספי פיצויי הפיטורים (כולם או חלקם) הופקדו עבורו מדי חודש באופן שוטף לקופת גמל, לקרן פיצויים או לביטוח הפנסיוני;
    2. הוא פוטר או התפטר או הפסיק לעבוד אצל אותו מעסיק;
    3. המעסיק הסכים שהעובד ימשוך את הכספים או שהמעסיק לא העביר את עמדתו לחברה שמנהלת את קופת הגמל או הביטוח הפנסיוני תוך 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה או עד למועד שהעובד ביקש למשוך את הכספים (לפי המאוחר מביניהם).
שימו לב
קיימות הגבלות על המועד שבו ניתן למשוך את הכספים. ראו הסבר מפורט בהמשך דף זה.

שלבי ההליך

מילוי טופס 161 ע"י המעסיק

  • על המעסיק למלא את חלק א' בטופס 161 ולמסור אותו לעובד.
  • המעסיק יכול למלא את הטופס באופן מקוון. במקרה כזה יקבל העובד הודעה מרשות המסים עם קישור לטופס המקוון שהוגש.

מילוי טופס 161 ע"י העובד

  • על העובד למלא את חלק ב' של הטופס ולהחזירו למעסיק.
  • על העובד למלא בטבלה בסעיף ב1 את הסכומים שברצונו למשוך מתוך הקופה.
  • אם העובד רוצה לנצל את הפטור ממס הכנסה, כלומר לא לשלם מס הכנסה על הסכומים שהוא מושך -
    • עליו לציין בעמודה "סכום המענק הפטור לפי סעיף 9(7א)" את הסכום המדויק שפטור ממס. למידע על הסכום שפטור ממס לחצו כאן.
    • אם סכום הפיצויים (יחד עם סכומים אחרים שהתקבלו עקב סיום העבודה) עולה על הסכום שפטור ממס, יש לציין את הסכום שנותר (שעולה על הסכום שפטור) בעמודה "סכום המענק החייב במס".
  • אם העובד לא מעוניין לנצל את הפטור ממס כלל, עליו לציין את הסכום המלא שהוא רוצה למשוך בעמודה "סכום המענק החייב במס"
  • אם העובד מעוניין למשוך רק חלק מהפיצויים (למשל רק את הסכום שפטור ממס או רק את הסכום שדרוש לו) ולהשאיר חלק מהפיצויים בקופה על מנת שימשוך אותם בעתיד כחלק מקצבת הפנסיה החודשית שלו, עליו לצין את הסכום שהוא מייעד למטרה זו בעמודה "סכום לרצף קצבה". להסבר על משמעת בחירה זו לחצו כאן.
טיפ
להסבר על אופן המילוי של הטופס ועל הבחירות שיש לציין בו, ראו אתר רשות המסים.

מילוי חלק ג' ע"י המעסיק ומסירת הטופס לקופת הגמל

  • אם המעסיק סימן בחלק ג1 את חלופה ב' - על העובד למסור לקופות הגמל את הטופס במלואו (עמודים 1-4). קופת הגמל תשחרר את הכספים ובמידת הצורך תפחית מהם את מס ההכנסה שהמעסיק חישב.
  • אם המעסיק מילא את חלק ג2 - על העובד למסור לפקיד השומה של מס הכנסה את הטופס, על מנת שפקיד השומה ייתן הנחיות לקופות הגמל אם וכנמה מס הכנסה יש להפחית מתוך הסכומים שישולמו לעובד.

הגבלות על שחרור הכספים לאחר סיום העסקת העובד

עובד שפוטר או התפטר בנסיבות המקנות זכות לפיצויי פיטורים

עובד שהפסיק לעבוד בנסיבות שלא מזכות אותו בפיצויים

  • אם העובד פוטר לפני שהשלים שנת עבודה מלאה אצל המעסיק, או התפטר ביוזמתו שלא בנסיבות שמזכות אותו בפיצויים - הוא יוכל למשוך את כספי הפיצויים ללא סיכון שהמעסיק יוכל לקבל אותם בחזרה, בכל אחד מהמקרים הבאים:
    • המעסיק נתן את הסכמתו למשיכת הכספים (במסגרת הסכם ההעסקה או במועד הסיום) ואז ניתן למשוך את מלוא הכספים בבת אחת;
    • המשיכה נעשית כקצבה חודשית ולא כסכום חד פעמי, וזאת רק במקרים של פרישה מהעבודה או נכות או מוות, ובתנאי שלא נקבע בהסכם קיבוצי או בהסכם אחר שהמעסיק יוכל לקבל את הכספים בחזרה.
  • בכל מקרה אחר, אם העובד ימשוך את הכספים, המעסיק יוכל לתבוע אותם בחזרה.
שימו לב
בכל מקרה העובד יוכל למשוך את כספי הפיצויים מהביטוח הפנסיוני גם ללא אישור המעסיק, אם חלפו 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה, ובתנאי שהמעסיק לא העביר לידי החברה המנהלת את הביטוח הפנסיוני פסק דין הצהרתי שקובע כי המעסיק זכאי לקבל את הכספים. עם זאת, במקרה כזה, אם משיכת הכספים לא נעשתה בהתאם לאחד התנאים המאפשרים זאת, המעסיק עדיין יוכל לתבוע אותם בחזרה מן העובד .

תשלום מס הכנסה על פיצויי הפיטורים

אזהרה
משיכת כספי הפיצויים מהביטוח הפנסיוני תקטין את גובה קצבת הפנסיה החודשית בכ-1/3, ואף פוגעת בהטבות המס שהעובד יכול לקבל על הקצבה (כלומר הוא ישלם עליה יותר מס).
משרד האוצר ממליץ להשאירם בקופה ולהשתמש בהם להגדלת גובה קצבת הפנסיה החודשית העתידית.
מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או יועץ פנסיוני לפני קבלת החלטה על משיכת הכספים, על ניצול הפטור ממס או על השארת הכספים בקופה וייעודם לרצף קצבה או רצף פיצויים.

מועד משיכת הכספים בפועל מקופת הגמל או מהביטוח הפנסיוני

  • מרגע שנוכה מס הכנסה על הפיצויים (או שניתן פטור ממס על הפיצויים), על העובד למשוך את הכספים תוך 3 חודשים או להעביר אותם לקופת גמל אחרת לקצבה שאינה קרן פנסיה, שאליה לא יופקדו כספים נוספים מלבד כספי הפיצויים שהועברו אליה. (במקרה כזה הרווחים הריאליים של כספים אלה ימוסו בשיעור 25% כאשר ימשוך אותם העובד בפועל מתוך קופת הגמל).
  • אם העובד לא יעשה זאת, וישאיר את הכספים בתוך קופת הגמל המקורית של הפיצויים (או בביטוח הפנסיוני), יהפכו כספי הפיצויים לכספים המיועדים לתשלום קצבה (בדומה לקצבת פנסיה חודשית), כלומר הוא לא יוכל למשוך אותם כסכום חד פעמי אלא ניתן יהיה למשוך אותם כקצבה חודשית בעת פרישה לגמלאות או במקרה של נכות או מוות. (מבחינת מס הכנסה - הרווחים הריאליים של כספים אלה ימוסו בשיעור 25% בעת משיכתם כקצבה).

מקרים חריגים שבהם נשללת הזכות לפיצויים

  • ישנם מקרים חריגים בהם ניתן לשלול את פיצויי הפיטורים שעובד זכאי להם:
    • במקרה בו פוטר העובד בנסיבות המצדיקות פיטורים ללא פיצויים או בפיצויים חלקיים בלבד, על פי הסכם קיבוצי החל על המעסיק והעובד ואם אין הסכם כזה, על פי ההסכם הקיבוצי החל על המספר הגדול ביותר של העובדים באותו ענף.
    • בענף העבודה שאין בו הסכם קיבוצי, רשאי בית הדין האזורי לעבודה לקבוע שפיטוריו של עובד היו בנסיבות המצדיקות פיטורים ללא פיצויים או בפיצויים חלקיים בלבד, למשל במקרה של מעילה של העובד.
טיפ
  • ניתן לשלול רק את כספי הפיצויים שהפקיד אותו מעסיק אשר פיטר את העובד בנסיבות המצדיקות פיטורים ללא פיצויים ולא את כל כספי הפיצויים שהצטברו לרשות העובד ממקומות עבודה קודמים.
  • כספי הפיצויים שהופרשו במקומות העבודה הקודמים ימשיכו לעמוד לרשות העובד:
    • אם העובד בחר לייעד את הכספים הללו לרצף פיצויים אזי והוא יוכל למשוך אותם כקצבה חודשית בעת "ארוע מזכה" (הגעה לגיל פרישה, נכות או מוות) או למשוך אותם כסכום חד פעמי אם המעסיקים הקודמים לא התנגדו לכך.
    • אם בחר העובד ברצף קצבה, יצורפו כספים אלה לקצבה החודשית שיקבל עת גיל פרישה או במקרה של נכות או מוות.

כדאי לדעת

  • מסירת מכתב לעובד המיועד לקופת הגמל - על המעסיק למסור לעובד מכתב המופנה לחברה המנהלת את קופת הגמל או את הביטוח הפנסיוני, אשר מודיע לקרן או לקופה האם כספי הפיצויים שהופקדו מועברים לטובת העובד, או שהוא מבקש לקבלם חזרה (אם העסקתו של העובד הסתיימה בנסיבות שאינן מזכות בפיצויים). את המכתב יש למסור לעובד בתוך 15 יום מהמועד שבו היו אמורים הפיצויים להיות משולמים. אם המעסיק מםר את חובתו ניתן להגיש תביעה לבית הדין האזורי לעבודה.
  • דיווח מקוון של המעסיק לקופת הגמל - בנוסף על המעסיק לדווח באופן מקוון לחברה המנהלת את קופת הגמל או את הביטוח הפנסיוני על הפסקת התשלומים בשל סיום העסקתו של העובד, וכן להודיע לקופה אם העובד זכאי למשיכת הכספים או שהמעסיק מבקש לקבל אותם לרשותו. למידע נוסף לחצו כאן.
  • איסור דרישה מהעובד לחתום על ויתור על זכויותיו - אסור למעסיק לדרוש מהעובד לחתום על כתב ויתור (מסמך שבו העובד מוותר על זכויותיו) כתנאי לקבלת פיצויי פיטורים או כתנאי לקבלת מכתב שחרור כספים. למידע נוסף לחצו כאן.
  • שמירת טופס 161 - חשוב לשמור על טופס 161 שקיבל העובד מהמעסיק, מכיוון שבעתיד העובד יידרש לדווח על כספים אלה לצרכי מס הכנסה.

הבהרה משפטית

  • בהתאם להוראות חוק פיצויי פיטורים, אם העובד זכאי לפיצויים, הוא רשאי למשוך את הכספים שהופקדו עבורו בביטוח הפנסיוני גם ללא הסכמת המעסיק, וללא תנאים.
  • לעומת הוראות החוק, סעיף 8 לצו ההרחבה בעניין הביטוח הפנסיוני, קובע כי המעסיק יהא רשאי לדרוש בחזרה את כספי הפיצויים, גם אם העובד זכאי להם, במקרים שבהם המשיכה נעשתה שלא בהתאם לאירוע מזכה (כלומר, לא בנסיבות של פרישה או מוות או נכות).
  • ההוראות בצו ההרחבה עולות בקנה אחד עם רציונל של דאגה לביטוח פנסיוני ורצון לוודא שהכספים ישמשו למטרה שלשמה הופקדו.
  • עם זאת, מכיוון שככלל, צו הרחבה לא יכול לשלול מן העובד זכויות שניתנו לו על פי חוק (והאפשרות למשוך את כספי הפיצויים היא בגדר זכות של העובד), קיים קושי רב ביישום הסעיף וספק אם המעסיק יוכל לקבל בחזרה את הכספים בהתאם להוראות צו ההרחבה, אם הנושא יגיע לבירור בפני בית הדין.


ראו גם

גורמים מסייעים

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

פסקי דין