הקדמה:
עובדים שכספי פיצויי הפיטורים שלהם הופקדו (כולם או חלקם) בביטוח פנסיוני או בקופת גמל אחרת שרשאית לשלם קצבה חודשית, יכולים לבחור להשאיר את הכספים בקופת הגמל ולקבל אותם לאחר הפרישה כקצבה חודשית
מי שבחרו ברצף קצבה רשאים להתחרט בכל עת ולמשוך את כספי הפיצויים ישירות מקופת הגמל, בהתאם לתנאים
לעובדים שבחרו למשוך את הכספים מקופת הגמל ינוכה מס הכנסה עבור הסכומים שעולים על התקרה הפטורה
למידע נוסף ראו סעיף 9(7א)(ז) לפקודת מס הכנסה
עובדים שכספי פיצויי הפיטורים שלהם הופקדו בקופת גמל לקצבה (קופת גמל שרשאית לשלם קצבה חודשית), יכולים לבחור לייעד את הכספים למטרות כמו משיכת הכספים במזומן או השארת הכספים ככספי פיצויים שיצורפו לכספי פיצויים ממעסיקים עתידיים (רצף פיצויים).
- בנוסף, הם יכולים לייעד את הכספים לקצבה, כלומר לצרף אותם לחיסכון הפנסיוני שלהם ולהגדיל בכך את גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבלו לאחר פרישתם מעבודה.
- ייעוד כספי הפיצויים לקצבה נקרא "רצף קצבה".
- כדי לייעד את הכספים לקצבה, העובדים צריכים למלא ולהגיש למעסיק בעת סיום העסקתם טופס161א - הודעת עובד עקב פרישה מעבודה.
- העובדים יכולים להסתייע בפקיד השומה לצורך מילוי הטופס.
- שימו לב: החל משנת 2017 רצף קצבה הוא ברירת המחדל בטופס (עובדים שפרשו בשנת 2017 או מאוחר יותר נחשבים כמי שבחרו ברצף קצבה אלא אם סימנו אחרת בטופס 161א).
- למידע נוסף ראו משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני.
חשוב לדעת
- ניתן לבחור לייעד את כספי הפיצויים לקצבה לאחר הפרישה רק אם הפיצויים נצברו בקופות לקצבה (קופות גמל שמוסמכות לשלם קצבה חודשית, להבדיל מקופות גמל הוניות שמשלמות את כל הסכום שהצטבר אצלן בתשלום אחד).
- עובדים שבחרו ברצף קצבה יכולים למשוך חלק מהפיצויים בפטור ממס (עד לתקרה שנקבעה לפטור) כבר בעת סיום העבודה, ולהשאיר בקופה רק את הפיצויים שחייבים במס למטרת קצבה. בדרך זו הם דוחים את התחשבנות המס עד למועד הפרישה (במקום לשלם מס על הפיצויים כיום, הם יקבלו קצבה חודשית בפרישה, שעליה יחולו כללי המס על קצבאות).
- מי שבחרו ברצף קצבה רשאים להתחרט בכל עת ולמשוך את כספי הפיצויים ישירות מקופת הגמל, בהתאם לתנאים. במקרה זה ינוכה להם מס הכנסה עבור הסכומים שעולים על התקרה הפטורה.
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיף 9(7א)(ז).