הקדמה:
דף זה כולל מידע לגבי תנאי הזכאות ותשלום הפעימה השנייה של המענק לעצמאים ובעלי עסקים קטנים ובינוניים בעקבות משבר הקורונה (לפרטים על הפעימה הראשונה ראו כאן)
אם אתם שכירים בעלי שליטה, ראו מענק סיוע לשכירים בעלי שליטה בעקבות משבר קורונה
כדי לקבל את המענק יש להירשם קודם באיזור האישי ברשות המסים
ניתן להגיש את התביעה עד ל-07.08.2020. במקרים שיפורטו בהמשך חובה להגיש את הדוח השנתי ל-2019 לפני הגשת התביעה למענק
ניתן לקבל הדרכה במילוי הטופס במשרדי מס הכנסה או לפנות בשאלות לרשות המסים בהתאם למפורט בהמשך
למידע נוסף ראו באתר השירותים והמידע הממשלתי
מענק סיוע משולם בשתי פעימות לבעלי עסקים קטנים ובינוניים ולעצמאים שהכנסתם ירדה משמעותית בעקבות משבר הקורונה, בהתאם לתנאי הזכאות.
- דף זה עוסק בפעימה השנייה של תשלום המענק.
- למידע על תשלום המענק הראשון לעצמאים ראו מענק סיוע לעצמאים (פעימה ראשונה) בעקבות משבר קורונה (מי שהגישו בקשה למענק בפעימה הראשונה צריכים להגיש בקשה חדשה למענק בפעימה השנייה כדי לקבל אותו (מדובר ב-2 מענקים נפרדים שאינם תלויים האחד בשני).
- למידע הרלוונטי לשכירים בעלי שליטה, ראו מענק סיוע לשכירים בעלי שליטה בעקבות משבר קורונה.
- למידע נוסף הרלוונטי למטפלות במשפחתונים המפוקחים (במסגרת שתי הפעימות) ראו באתר רשות המסים.
גובה המענק
- המענק יהיה בשיעור 70% מהכנסתו החודשית הממוצעת של העסק בשנת 2018.
- לעסקים הבאים סכום המענק ייקבע בהתאם לנתוני שנת 2019:
- עסק שנפתח בין ה- 01.01.2019 ל-01.10.2019
- עסק שנפתח בשנת 2018 והיו לו בשנה זו הפסדים
- בכל מקרה, סכום המענק לא יעלה על 10,500 ש"ח.
- אם ההכנסה החודשית הממוצעת מהעסק עלתה על 40,000 ש"ח, ההפרש בין סכום ההכנסה ל-40,000 יוכפל ב-0.173 והתוצאה תופחת מסכום המענק.
תוספת לעסקים קטנים
- בעל עסק שממוצע מחזור עסקאותיו לחודש בשנת 2019 נע בין 1,500 ש"ח ל-25,000 ש"ח עשוי להיות זכאי לתוספת, בהתאם לתנאים שיפורטו בהמשך.
- אם ממוצע מחזור העסקאות החודשי היה בין 1,500 ש"ח ל-8,333 ש"ח, התוספת תהיה בסך 700 ש"ח.
- אם ממוצע מחזור העסקאות החודשי היה בין 8,334 ש"ח ל-16,667 ש"ח, התוספת תהיה בסך 1,875 ש"ח.
- אם ממוצע מחזור העסקאות החודשי היה בין 16,668 ש"ח ל-25,000 ש"ח, התוספת תהיה בסך 3,025 ש"ח.
- ממוצע מחזור העסקאות לחודש מחושב לפי מחזור העסקאות לשנת 2019 כשהוא מחולק במספר חודשי הפעילות.
התוספת לעסקים הקטנים משולמת במסגרת הפעימה השנייה, אך בהודעות שנשלחו לזכאים היא נקראה "פעימה שלישית".
מי זכאי?
תושב ישראל שעונה על כל אלה:
- הוא נולד בשנת 1999 או לפני כן.
- היה לו עסק פעיל (או שהוא עסק במשלח יד) בתקופה שבין ה- 01.10.2019 ל-31.03.2020, לכל הפחות.
- הוא הגיש דיווחי מע"מ בהתאם למועדים הנדרשים, אם הוא נדרש לכך לפי החוק (למשל עוסק מורשה).
- אם מדובר בעוסק פטור, הוא הגיש הצהרת עוסק פטור עבור שנת 2019.
- הוא הגיש דוח שנתי למס הכנסה, כפי שמפורט בהמשך (בהתאם לשנה שבה החל לפעול כעצמאי), אלא אם הוא פטור מהגשת הדוח.
- לא היו לו הפרות שונות בתחום ניהול פנקסי חשבונות לפי פקודת מס הכנסה.
- מתקיימים התנאים הבאים, בהתאם לשנות הפעילות של העסק:
עסקים שנפתחו ב-2019 (או עסקים שנפתחו ב-2018 והיו להם הפסדים בשנה זו)
- העסק נפתח ב-2019 לפני ה- 01.10.2019, או שהעסק נפתח ב-2018 וצבר הפסדים באותה שנה.
- בעל העסק הגיש דוח שנתי לשנת המס 2019. אם טרם הגיש את הדוח, עליו להגישו לפני שיוכל להגיש את התביעה.
- הכנסתו החייבת לשנת המס 2019 לא עלתה על 1,000,000 ש"ח (ראו "הגדרת הכנסה חייבת" בהמשך. אם לעצמאי ולבן זוגו יש הכנסה חייבת שאינה מיגיעה אישית, תיחשב מחצית מההכנסה הזו כהכנסה של כל אחד מבני הזוג).
- הכנסתו החייבת החודשית הממוצעת מהעסק לשנת המס 2019 עלתה על 714 ש"ח (הכוונה להכנסה החייבת ב-2019 לאחר שחולקה במספר החודשים שבהם העסק היה פעיל באותה שנה).
- מחזור עסקאותיו בחודשים מרץ-יוני 2020 ירד ביחס למחזור עסקאותיו בתקופה המקבילה בשנת 2019, בשיעור העולה על 25% (אם מדובר בעוסק פטור, יהיה צורך להצהיר על כך בטופס התביעה המקוון).
אם העסק החל לפעול אחרי ה-01.03.2019, יהיה צורך להראות כי מחזור העסקאות בחודשים מרץ-יוני 2020, ירד ביותר מ-25% ביחס למחזור העסקאות הממוצע בתקופה שמתחילת פעילותו ועד 29.02.2020 (מחזור העסקאות בכל התקופה יחולק במספר החודשים שבהם עסק העצמאי בעסק, ויוכפל ב-4).
עסקים שנפתחו לפני 2019
- בעל העסק הגיש דוח שנתי למס הכנסה לשנת 2018.
- הכנסתו החייבת לשנת המס 2018 לא עלתה על 1,000,000 ש"ח (ראו "הגדרת הכנסה חייבת" בהמשך. אם לעצמאי ולבן זוגו יש הכנסה חייבת שאינה מיגיעה אישית, תיחשב מחצית מההכנסה הזו כהכנסה של כל אחד מבני הזוג).
- הכנסתו החייבת החודשית הממוצעת מהעסק לשנת המס 2018 עלתה על 714 ש"ח.
- מחזור עסקאותיו בחודשים מרץ-יוני 2020 ירד ביחס למחזור עסקאותיו בתקופה המקבילה בשנת 2019, בשיעור העולה על 25% (אם מדובר בעוסק פטור, יהיה צורך להצהיר על כך בטופס התביעה המקוון).
עסקים קטנים
- בעל עסק קטן יהיה זכאי לתוספת תשלום, אם הוא עונה על התנאים הבאים:
- מחזור עסקאותיו לחודש בשנת 2019 נע בין 1,500 ש"ח ל-25,000 ש"ח.
- אם העסק החל לפעול לפני ה-01.03.2019, מחזור עסקאותיו בחודשים מרץ-אפריל 2020 ירד ביחס למחזור עסקאותיו בתקופה המקבילה בשנת 2019 בשיעור העולה על 25%.
- אם העסק החל לפעול אחרי ה-01.03.2019, מחזור העסקאות במרץ-אפריל 2020 ירד ביותר מ-25% ביחס למחזור העסקאות הממוצע בתקופה שמתחילת פעילותו ועד ל-29.02.2020 (מחזור העסקאות בכל תקופה זו יחולק במספר החודשים שבהם עסק העצמאי בעסק, ויוכפל ב-2).
- הוא הגיש דיווחי מע"מ לתקופות האמורות (אם הוא נדרש לכך לפי החוק).
- אם הוא עוסק פטור, הוא הגיש הצהרת עוסק פטור עבור שנת 2019.
תהליך מימוש הזכות
- יש להגיש תביעה לרשות המסים לכל המאוחר עד ל-07.08.2020.
- מגישים את התביעה באמצעות טופס מקוון.
- עוסק פטור יצהיר בטופס התביעה על הירידה במחזור עסקאותיו בשיעור העולה על 25% בחודשים הרלוונטיים.
- מי שטרם נרשמו באזור האישי של רשות המסים (לא של ממשל זמין - gov.il!), צריכים לבצע רישום.
- עצמאים שפתחו עסק בין ה-01.01.2019 ל-01.10.2019 (או שפתחו את העסק ב-2018 והיו להם הפסדים בשנה זו), יוכלו להגיש את התביעה רק לאחר הגשת הדוח לשנת 2019.
- למי שאושרה הזכאות, המענק ישולם כיומיים לאחר שליחת הבקשה.
- המענק ישולם לחשבון הבנק הרשום על שם מגיש הבקשה ומעודכן ברשות המסים, ויופיע תחת "סיוע לעצמאים".
- במידת הצורך, מגיש הבקשה יכול לעדכן את פרטי חשבון הבנק שלו תוך כדי מילוי הבקשה.
מידע וסיוע בהגשת הבקשה
- במשרדי מס-הכנסה ברחבי הארץ ניתנת הדרכה למי שמעוניינים לקבל סיוע בהגשת התביעה. לפרטים נוספים ראו באתר רשות המסים.
- ניתן להיעזר בשאלות ותשובות באמצעות הצ'ט בוט באתר הממשלתי.
- כמו כן ניתן לצפות במצגת המסבירה את תהליך זיהוי ורישום הלקוח באתר האינטרנט.
- בשאלות ובירורים נוספים ניתן להתקשר למוקד התמיכה של רשות המסים:
- בטלפון 4954* או 02-5656400
- המענה ניתן בימים א' עד ה' בין השעות 8:15 עד 16:00
- אפשרות נוספת היא פנייה בדוא"ל לכתובת corona2020@taxes.gov.il.
ערעור
- מי שאינו שבע רצון מהקביעה בנושא זכאותו למענק יכול להגיש השגה תוך 30 ימים מהיום שבו נמסרה הקביעה.
- את ההשגה יש להגיש לפקיד השומה הקרוב למקום המגורים.
- על ההשגה להיות מנומקת ובכתב.
- ההחלטה המנומקת של רשות המיסים על ההשגה תינתן בתוך 90 ימים מהיום שבו התקבלה הודעת ההשגה (או בתוך 90 ימים מהיום שבו הוגשו כל המסמכים והפרטים שנדרשו מהמשיג, לפי המועד המאוחר מביניהם).
- אם לא ניתנה החלטה במהלך תקופה זו, ההשגה תיחשב כאילו התקבלה.
- מי שהגיש השגה ומעוניין לערער על ההחלטה שניתנה לגבי ההשגה, יכול לערער בפני בית המשפט המחוזי שבאזור שיפוטו הוא מתגורר.
הגדרת הכנסה חייבת
- ההכנסה החייבת היא הכנסה מכל המקורות לפי פקודת מס הכנסה בתוספת הכנסה פטורה ולפני קיזוז הפסד עסקי, לא כולל את רווחי ההון של העצמאי ושבח המקרקעין שלו.
- בהכנסה החייבת נכללים דמי לידה, גמלה לשמירת הריון ותשלום עבור שירות מילואים מהמוסד לביטוח לאומי.
מקבלי המענק שנמצאים בהליכי חדלות פירעון (פשיטת רגל)
- הממונה על הליכי חדלות פירעון הודיע כי כספי המענק ששולמו לחייב בהליכי חדלות פירעון (פשיטת רגל), לא יהיו חלק מ"קופת הנשייה", כלומר, לא ייעשה שימוש בכספים אלו לצורך החזר החובות.
- עם זאת, כספי המענק נחשבים להכנסה ועל החייב חלה חובה לדווח על קבלתם במסגרת דיווחיו התקופתיים.
- למידע נוסף ראו הקלות ועדכונים חשובים בנושא חדלות פירעון (פשיטת רגל) בתקופת משבר נגיף קורונה.
חשוב לדעת
- המענק והתוספת ייחשבו כהכנסה בכל הנוגע לפקודת מס הכנסה, אך לא בנושאי חוק הביטוח הלאומי, חוק ביטוח בריאות ממלכתי, הבטחת הכנסה, קצבת מזונות מהמוסד לביטוח לאומי ותגמולים לאסירי ציון ולבני משפחותיהם.
- כמו כן, המענק והתוספת לא ייחשבו כחלק ממחיר עסקאותיו של עוסק (מורשה או פטור).
- לפי הודעת רשות האכיפה והגבייה, מענק הסיוע שאושר בתקנות לשעת חירום יהיה מוגן מעיקול.
אם נקלעתם לקשים כלכליים, ייתכן שמגיעות לכם הטבות או הקלות מהמדינה או מגופים אחרים (כמו חברות ביטוח וקופות גמל). למידע נוסף ראו מידע חשוב למי שנקלע לקשיים כלכליים עקב משבר נגיף קורונה.
גורמי ממשל
ארגוני סיוע
חקיקה ונהלים
- תקנות שעת חירום (נגיף הקורונה החדש) (מענק סיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברת מעטים), התש"ף-2020
- חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה), תשס"ח-2007- פרק ג'2: מענק סיוע לעצמאי – פעימה שנייה, ומענק סיוע לשכיר בעל שליטה, בתקופת ההתמודדות עם נגיף הקורונה.
- נוהל הכונס הרשמי והממונה על הליכי חדלות פירעון ושיקום כלכלי בנוגע למענקים ולדמי אבטלה שהתקבלו בעקבות משבר הקורונה וביחס לפיצויי פיטורים שחייב זכאי לקבל בתקופת המשבר
הרחבות ופרסומים