בעת קבלת קצבת פנסיה מקרן פנסיה חדשה, חלק מהקצבה עשוי להיחשב "קצבה מזכה" וחלק אחר עשוי להיחשב "קצבה מוכרת"
"קצבה מזכה" היא קצבה שמשולמת מכספים שהופקדו בקרן הפנסיה בפטור ממס, ולכן בעת תשלום הקצבה מכספים אלו היא תחויב בתשלום מסים, אך אפשר לקבל עליה הטבות המס ונקודות זיכוי של העמית
"קצבה מוכרת" היא קצבה שמשולמת מכספים ששולם עבורם מס בזמן שהופקדו לקרן הפנסיה, ולכן בעת תשלום הקצבה מכספים אלו היא תהיה פטורה מתשלום מסים
- בעת קבלת קצבת פנסיה מקרן פנסיה חדשה, חלק מהקצבה עשוי להיחשב "קצבה מזכה" וחלק אחר עשוי להיחשב "קצבה מוכרת".
- קצבה מוכרת היא חלק מקצבת הפנסיה שנובעת מכספים שהופקדו לקופה וששולם עבורם מס בזמן ההפקדה.
- קצבה מזכה היא חלק מקצבת הפנסיה שנובעת מכספים שבזמן ההפקדה שלהם לקופה, ניתנה עליהם הטבת מס.
- הסיווג חשוב בעיקר לצורך חישוב מס ההכנסה על קצבת הפנסיה:
- הקצבה המוכרת פטורה ממס במלואה.
- על הקצבה המזכה אפשר לקבל פטור ממס באמצעות תהליך קיבוע הזכויות (טופס 161ד), עד לתקרה של סל הפטור ממס לפורשים לפנסיה.
איך יודעים איזה חלק מהקצבה הוא קצבה מוכרת?
- החלוקה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת נעשית לפי מקור הכספים שהופקדו לחיסכון הפנסיוני והאם ניתנה עליהם הטבת מס.
- קרן הפנסיה שמשלמת את הקצבה מחזיקה את המידע הנדרש לצורך קביעת סיווג הכספים.
- לכן, לפני הפרישה כדאי לבדוק עם קרן הפנסיה איזה חלק מהחיסכון צפוי לשמש לתשלום קצבה מוכרת ואיזה חלק צפוי לתשלום קצבה מזכה.