Для вывода денег выходного пособия, вложенных в пенсионное страхование или в сберегательную кассу, необходимо получить несколько справок от работодателя и Налогового управления
Касса разрешит вывести деньги только после получения справки от Налогового управления о размере налога, который должен быть удержан, или об освобождении от налога
Работник имеет право вывести все деньги или же вывести часть денег, направив остаток на непрерывность пенсии или на непрерывность выходного пособия
Вывод денег из сберегательной кассы может повлиять на размер подоходного налога, который будет удержан из выведенных работником денег, и может увеличить размер подоходного налога, который будет удерживаться в будущем из его ежемесячной пенсии
Вывод выходного пособия, вложенного в пенсионное страхование, уменьшит размер будущей ежемесячной пенсии, которую работник будет получать после достижения возраста выхода на пенсию
Бланки
Предупреждение
Эта статья посвящена праву работника на вывод денег, а не праву работодателя
Информацию о праве работодателя вывести деньги выходного пособия из сберегательной кассы смотрите здесь.

Работники, чье выходное пособие (целиком или частично) ежемесячно на постоянной основе отчислялось в их пенсионное страхование или в иную сберегательную кассу, имеют право получить его непосредственно от кассы (если они не были лишены этого права) на условиях и в сроки, установленные в законе или в соответствующих расширительных указах (в некоторых случаях вывод денег из сберегательной кассы требует согласия работодателя, как будет описано ниже в этой статье).

  • Работники могут решить оставить деньги в кассе, или же вывести часть денег, а оставшуюся часть оставить в кассе.
  • Невозможно вывести часть выходного пособия с освобождением от налога, а остальную часть направить на последовательность выходного пособия ("рецеф пицуим").
    • Можно вывести часть выходного пособия, заплатив с нее налог, а остальную часть направить на последовательность выходного пособия ("рецеф пицуим").
    • Можно вывести часть выходного пособия с освобождением от налога, а остальную часть направить на непрерывность пенсии ("рецеф кицба").
  • Решение о выводе или оставлении денег повлияет на размер налога, который будет удержан из выходного пособия, на размер ежемесячной пенсии, которую будет получать работник, и на размер подоходного налога, который будет удерживаться из пенсии.
Предупреждение
Министерство финансов рекомендует не снимать при увольнении выходное пособие с пенсионного страхования
Вывод выходного пособия из пенсионного страхования уменьшит размер ежемесячной пенсии, которую работник начнет получать после достижения им возраста выхода на пенсию, более чем на треть, в том числе может уменьшить размер налоговых льгот, которые работник может получить при выходе на пенсию (если он воспользуется освобождением от уплаты налога на выходное пособие на момент его получения. Также возможно, что только часть выходного пособия будет облагаться подоходным налогом. Рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому / пенсионному консультанту для получения индивидуальной консультации.
  • Работники, имеющие право на выходное пособие, которым только часть выходного пособия отчислялась в сберегательную кассу, имеют право получить от работодателя восполнение выходного пособия (доплату доли выходного пособия, не отчислявшейся в сберегательную кассу). Подробнее смотрите здесь.
Совет
Чтобы узнать, куда отчислялись деньги выходного пособия, следует зайти на сайт "Денежная гора" ("Ар а-Кесеф").

Целевая аудитория и предварительные условия

  • Работник, отвечающий трем следующим критериям:
    1. Деньги его выходного пособия (полностью или частично) ежемесячно регулярно отчислялись работодателем в сберегательную кассу, в фонд выходного пособия или в пенсионное страхование;
    2. Работник был уволен или уволился или прекратил работать у работодателя;
    3. Работодатель дал свое согласие на вывод денег работником, или не уведомил компанию, управляющую пенсионной кассой или пенсионным страхованием, о своей позиции в течение 4 месяцев с даты окончания трудовых отношений или до даты подачи работником запроса на вывод денег (в соответствии с поздней из двух дат).
Пример
Каждый работник, работавший на рабочем месте в 2008 году или позднее, и чей работодатель отчислял (в соответствии с требованием расширительного указа) часть выходного пособия (или все пособие) в пенсионное страхование работника, имеет право получить в свою собственность составляющую выходного пособия, при любых обстоятельствах прекращения работы (как увольнение, так и увольнение по собственному желанию), за исключением случаев, когда работник лишается права на выходное пособие, таких как хищение.
Пример
Каждый работник, подписавший согласие на регулярное отчисление выходного пособия в сберегательную кассу, и отвечающий критериям 14-го параграфа Закона о выходном пособии, имеет право получить в свою собственность отчислявшиеся в кассу деньги в любом случае прекращения найма (как увольнение, так и увольнения по собственному желанию), за исключением случаев, когда он лишается права на выходное пособие, таких как хищение.
Пример
Работник, работодатель которого регулярно отчислял выходное пособие в сберегательную кассу, без того, чтобы работник отвечал критериям 14-го параграфа Закона о выходном пособии, был обязан выплачивать выходное пособие согласно закону, и решил выплачивать работнику выходное пособие или его часть из денег, накопившихся в кассе.
  • Важно подчеркнуть: возможность вывода денег из кассы ограничена по времени (подробное разъяснение смотрите ниже).

Этапы процедуры

Обратите внимание
Новая форма 161
  • С января 2024 года будет использоваться 161 форма нового образца.
  • Информацию о том, как заполнить форму и что необходимо в ней указать, можно найти на сайте Налогового управления.
  • Кроме того, начиная с 07.01.2024 существует возможность сообщить о прекращении трудовой деятельности работника заполнив часть Алеф новой онлайн формы 161. С дополнительной информацией можно ознакомиться здесь.

Документы для заполнения работником

  • Работник должен заполнить часть формы 161, указав в ней дополнительные места работы (если таковые имеются), в которых он работал параллельно с работой у работодателя, а также распоряжения налоговых органов после того, как он принял решение, что делать с премией при увольнении и с выходным пособием в каждой из касс:
  • Для заполнения формы работник может прибегнуть к помощи сотрудника департамента подоходного налога.

Документы для заполнения работодателем

  • Работодатель обязан вручить работнику форму 161, посредством которой работодатель уведомляет налоговые органы о прекращении отношений работник - работодатель, указывая в частях "алеф" и "гимель" формы следующую информацию:
    • Период работы,
    • Определяющая зарплата для расчета выходного пособия,
    • Указание размеров премий при увольнении и выходного пособия, выплачиваемых работнику,
    • Указание остатка выходного пособия в сберегательных кассах, страховых полисах с пенсионной составляющей ("Битуах Менаалим") и пенсионных фондах, передаваемых в собственность работника,
    • Перечисление сумм подоходного налога, удержанных работодателем из выходного пособия.
  • Также работодатель должен вручить работнику письмо, адресованное компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием, в котором уведомляет фонд или кассу, передает ли он работнику право собственности на отчислявшиеся в его пользу деньги выходного пособия, или же он требует получить их обратно (если найм работника прекратился при обстоятельствах, не дающих права на выходное пособие).
    • Это письмо должно быть вручено работнику не позднее, чем через 15 дней с даты, в которую должно было быть выплачено выходное пособие.
    • Если работодатель не выдал работнику такое письмо в указанный срок, можно подать против него иск в суд по трудовым спорам, который обяжет его сделать это. Если работник имеет право на выходное пособие, задержка в выдаче означенного письма может расцениваться как задержка в выплате выходного пособия, и работник имеет право потребовать компенсацию за задержку выходного пособия.
    • Само по себе это письмо не дает работнику права вывести деньги, а только фиксирует, что работодатель оставляет их в сберегательной кассе в пользу работника, чтобы они добавились к ежемесячной пенсии работника после достижения им возраста выхода на пенсию.
    • Работник сможет вывести деньги из кассы, если работодатель дал на это прямое согласие в письме, обращенном к сберегательной кассе, в рамках договора с работником или с рабочей организацией, или в рамках условий страхового полиса, устанавливающих перевод денег в неограниченную собственность работника.
  • С июля 2018 года, если работодатель не перевел компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием, никакого распоряжения в течение 4 месяцев с даты окончания трудовых отношений, работник сможет вывести деньги выходного пособия и без прямого согласия работодателя.

Совет
Если работодатель передал компании, управляющей сберегательной кассой, судебное постановление о том, что работник не имеет права на входное пособие, и что деньги принадлежат работодателю, или что работодатель имеет право на их получение, даже если прошло больше 4 месяцев с момента прекращения трудовых отношений, и при условии, что работник еще не вывел эти деньги, то работник больше не сможет вывести эти деньги, и они будут возвращены работодателю по его требованию. Подробнее смотрите здесь.

Обращение в Налоговое управление и в сберегательную кассу

  • Работник, заинтересованный в выводе денег, должен подать обращение на сайте Налогового управления или явиться в отделение департамента подоходного налога по месту жительства с документами, заполненными им и работодателем (форма 161), и получить письменные распоряжения касательно налогообложения денег, которые он хочет вывести, предназначенных для компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием.
  • Работник должен передать компании, управляющей кассой или пенсионным страхованием, документы департамента подоходного налога и обращенное к компании письмо работодателя, а также сообщить данные банковского счета, на которые он хочет получить выводимые деньги выходного пособия.

Расчет налога без необходимости в обращении в Налоговое управление

  • Несмотря на вышесказанное, при осуществлении трех следующих условий можно будет вывести деньги и без обращения в налоговое управление:
    1. Работник заполнил форму 161 "алеф";
    2. Работник указал в форме, что у него не было дополнительных отчислений от других работодателей в период работы у работодателей;
    3. Осуществилось одно из следующих условий:
      • Согласно расчетам работодателя, сумма выходного пособия и всех премий при увольнении, которые получит работник от всех выплачивающих структур, не превышает лимита суммы, на которую можно получить освобождение от подоходного налога.
      • Выходное пособие выплачивается работодателем или одной дополнительной структурой помимо него.
      • Помимо работодателя, только один другой работодатель выплачивает выходное пособие в размере, не превышающем лимита освобождения от подоходного налога, а все остальные выплачивающие удерживают налог по максимальной ставке.
      • Помимо работодателя, только один другой работодатель выплачивает выходное пособие в размере, не превышающем лимита освобождения от подоходного налога, а все остальные являются кассами для выплаты ежемесячной пенсии (включая пенсионные фонды), и работник решил направить все накопленные им в этих кассах суммы на непрерывность пенсии .
  • В перечисленных выше случаях работодатель имеет право самостоятельно рассчитать сумму выходного пособия, освобожденную от подоходного налога, и размер налога, который будет удержан из выходного пособия у источника выплаты.
Обратите внимание
Если перечисленные выше условия не осуществились, работодатель обязан удержать налог по максимальной ставке или отправить работника в департамент подоходного налога для оформления согласования налогообложения.

Ограничения на вывод денег после окончания найма работника

Если деньги выходного пособия отчисляются в пенсионное страхование на основании расширительного указа о всеобъемлющем пенсионном страховании в Израиле

  • Как правило, если деньги выходного пособия отчислялись в пенсионное страхование в соответствии с положениями расширительного указа о всеобъемлющем пенсионном страховании, выплаты работодателя на составляющую выходного пособия не подлежат возврату (то есть работодатель не может вернуть их себе).
  • Вместе с тем, согласно статье 8 расширительного указа работодатель может получить возврат денег от компании, управляющей пенсионным страхованием, если работник вывел из него деньги прежде, чем у него или его наследников, появилось право на получение этих денег, то есть если он вывел их не в одном из следующих случаев: смерть, инвалидность или уход на пенсию по достижении 60 лет и старше, а также в случаях, когда его право на получение выходного пособия было отменено судебным постановлением.
Совет
Работник, желающий гарантировать себе возможность вывести деньги выходного пособия наличными после увольнения, а не присоединить их к своим пенсионным накоплениям и к ежемесячной пенсии, сможет сделать это, прямо указав в трудовом договоре, что работодатель соглашается, что после окончания найма (вне зависимости от причины) он будет иметь право вывести деньги, или же посредством получения от работодателя письма на имя структуры, управляющей пенсионным страховании, в котором тот прямо заявляет, что полностью освобождает деньги в пользу работника, и не имеет возражений против их вывода.
  • Как было указано выше, с июля 2018 года, если работодатель не перевел компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием, никакого распоряжения в течение 4 месяцев с даты окончания трудовых отношений, работник сможет вывести деньги выходного пособия и без прямого согласия работодателя, при условии, что работодатель не вручил компании, управляющей сберегательной кассой, постановление о признании права работодателя на получение этих денег.

В случае, если Расширительный указ не применяется

  • В случаях, на которые не распространяется действие Расширительного указа (например, когда работодатель отчислял выходное пособие в рамках 14-го параграфа Закона о выходном пособии или в рамках договора, благоприятствующего работнику, статьей 26 Закона о выходном пособии предусматривается, что:
    • Если работник прекратил работать при обстоятельствах, дающих ему право на выходное пособие, деньги выходного пособия, отчислявшиеся в сберегательную кассу, не могут быть возвращены работодателю в любом случае (и потому в таких случаях работник всегда может вывести их).
    • В случаях, когда работник прекратил работать при обстоятельствах, не дающих ему права на выходное пособие (например: увольнение с работы менее чем через год после найма или увольнение по собственному желанию в обстоятельствах, не дающих права на выходное пособие), работодатель, как правило, имеет право получить назад деньги, вложенные в составляющую выходного пособия, однако если сумма предназначена также на страхование в формате ежемесячной выплаты (например, прибавляется к пенсионному накоплению, из которого работнику должна выплачиваться ежемесячная пенсия после ухода на пенсию, или в случае инвалидности или смерти, или если деньги вложены в сберегательную кассу, предназначенную для ежемесячных выплат, а не для вывода денег одним платежом), и при этом в коллективном трудовом соглашении или ином договоре не указано, что работодатель может потребовать возврата денег, работодатель не имеет права вернуть эти деньги себе.
      • Если работник просит вывести деньги из сберегательной кассы не в рамках ежемесячной пенсии (например - сразу после окончания найма), работодатель имеет право потребовать от кассы вернуть эти деньги ему. По этой причине сберегательные кассы требуют от работников, желающих вывести выходное пособие, письмо от работодателя, в котором он прямо полностью отказывается от прав на деньги и разрешает кассе передать их в собственность работника.
Совет
Работник, желающий гарантировать себе возможность вывести деньги выходного пособия наличными после увольнения, а не присоединить их к своим пенсионным накоплениям и к ежемесячной пенсии, сможет сделать это, прямо указав в трудовом договоре, что работодатель соглашается, что после окончания найма (вне зависимости от причины) он будет иметь право вывести деньги, или же посредством получения от работодателя письма на имя структуры, управляющей пенсионным страховании, в котором тот прямо заявляет, что полностью освобождает деньги в пользу работника, и не имеет возражений против их вывода.
  • Как было указано выше, с июля 2018 года, если работодатель не перевел компании, управляющей сберегательной кассой или пенсионным страхованием, никакого распоряжения в течение 4 месяцев с даты окончания трудовых отношений, работник сможет вывести деньги выходного пособия и без прямого согласия работодателя, при условии, что работодатель не вручил компании, управляющей сберегательной кассой, постановление о признании права работодателя на получение этих денег.

Срок фактического вывода денег из сберегательной кассы или из пенсионного страхования

  • С момента удержания из выходного пособия подоходного налога (или получения освобождения от налога) работник должен в течение 3 месяцев вывести деньги или перевести их в другую сберегательную кассу, выплачивающую ежемесячную пенсию, не являющуюся пенсионным фондом, в которую не отчислялись дополнительные деньги кроме переводимого в нее выходного пособия (в таком случае реальная прибыль, принесенная этими деньгами, будет облагаться налогом в размере 25% при фактическом выводе денег из сберегательной кассы).
  • Если работник не сделает этого, и оставит деньги в исходной сберегательной кассе выходного пособия (или в пенсионном страховании), деньги выходного пособия получат статус денег, предназначенных для выплаты в качестве пенсии (аналогично ежемесячной пенсии в рамках пенсионного страхования), то есть он не сможет вывести их одной выплатой, а сможет получать в качестве ежемесячной выплаты после выхода на пенсию, в случае инвалидности или смерти. (касательно налогообложения - реальная прибыль, принесенная этими деньгами, будет облагаться налогом в размере 25% при их выводе в качестве ежемесячной выплаты).

Исключительные случаи, в которых работник лишается права на выходное пособие

  • Имеются исключительные случаи, в которых работник, имеющий право на выходное пособие, может быть лишен этого права:
    • В случае, если работник был уволен в связи с обстоятельствами, оправдывающими увольнение без выходного пособия или с частичным выходным пособием, в соответствии с применимым к работнику и работодателю коллективным трудовым соглашением, а при отсутствии такого соглашения - в соответствии с коллективным трудовым соглашением, применимым к наибольшей группе работников той же отрасли.
    • В отрасли, в которой нет коллективных трудовых соглашений, окружной суд по трудовым спорам имеет право постановить, что увольнение работника имело место в обстоятельствах, оправдывающих увольнение без выходного пособия или с частичным выходным пособием (например, в случае хищения).
Пример
  • Лишить можно права на получение только выходного пособия, которое отчислял тот работодатель, который уволил работника при обстоятельствах, оправдывающих увольнение без выходного пособия, а не всех средств выходного пособия, накопленных работником на предыдущих местах работы.
  • Деньги выходного пособия, отчислявшиеся предыдущими местами работы, продолжат принадлежать работнику:
    • Если работник решил направить эти деньги на непрерывность выходного пособия, он сможет вывести их в качестве ежемесячной выплаты при наступлении "случая, дающего на это право" (достижение возраста выхода на пенсию, инвалидность или смерть), или вывести их одним платежом, если предыдущие работодатели не возражают против этого.
    • Если работник решил направить их на непрерывность пенсии, они будут присовокуплены к ежемесячной пенсии, которую он будет получать по достижении возраста выхода на пенсию, в случае инвалидности или смерти.

Важно знать

  • Важно хранить полученную работником от работодателя форму 161, поскольку при окончании найма в будущих местах работы от него потребуется отчет о деньгах выходного пособия, которые он получал в прошлом (в рамках формы 161 "алеф").
  • Согласно статье 26 Закона о выходном пособии и статье 8 расширительного указа, вывод работником или его наследниками денег из сберегательной кассы не при наступлении "случая, дающего право на вывод денег" (инвалидность, утрата трудоспособности, смерть или достижение возраста выхода на пенсию) дает работодателю право на возврат денег в свое распоряжение, за исключением случаев, когда найм работника прекратился при обстоятельствах, дающих ему право на выходное пособие, и на деньги не распространяется действие расширительного указа (то есть речь идет об отчислениях на выходное пособие в рамках 14-го параграфа Закона о выходном пособии). Чтобы работник мог вывести деньги в других случаях, и в соответствии с правилами различных страховых компаний, общего согласия работодателя на передачу права собственности на деньги работнику недостаточно, и работник должен будет предъявить прямой отказ работодателя от права на деньги или прямое письменное согласие работодателя на вывод денег работником.
  • В любом случае, когда прекращение найма имело место при обстоятельствах, дающих работнику право на выходное пособие, работодатель обязан в письменном виде уведомить компанию, управляющую пенсионным страхованием, или сберегательную кассу для выходного пособия, что он согласен на выплату выходного пособия из накопленных в кассе денег.
    • Он должен уведомить об этом в течение 15 дней с даты окончания найма. Задержка в уведомлении считается задержкой выплаты выходного пособия, и работник может иметь право на компенсацию за задержку выходного пособия.
    • Уведомление само по себе не позволяет работнику вывести деньги, а позволяет оставить деньги в кассе, чтобы из них в будущем выплачивалась пенсия (в случае выхода на пенсию, инвалидности или смерти), и означает, что работодатель не будет иметь права вернуть эти деньги себе. Чтобы работник мог вывести деньги выходного пособия из кассы в любое время, работодатель должен прямо указать, что он разрешает вывод денег работником.
  • Решение о предназначении денег, накопленных в сберегательной кассе, повлияет на размер налога, который будет удержан из выводимых работником из кассы денег выходного пособия, а также на размер подоходного налога, который будет удерживаться из ежемесячной пенсии , которую работник будет получать по достижении возраста выхода на пенсию. Подробнее смотрите здесь.
  • Вывод денег выходного пособия из пенсионного страхования уменьшает размер ежемесячной пенсии приблизительно на 1/3, и министерство финансов рекомендует оставить их в кассе и использовать для увеличения размера будущей ежемесячной пенсии.
  • Перед принятием решения по данному поводу рекомендуется проконсультироваться с налоговым или с пенсионным консультантом.
  • Работодателю запрещено требовать от работника подписать письмо об отказе (документ, в котором работник отказывается от своих прав) в качестве условия для получения выходного пособия или условия для получения письма об освобождении денег. Подробнее смотрите здесь.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Судебные решения