דף זה מפרט את התהליך למשיכת פיצויי פיטורים על ידי עובד מתוך קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת פיצויים או קופת גמל אחרת
למשיכת הכספים עשויות להיות השלכות על גובה מס ההכנסה שהעובד יצטרך לשלם על הסכומים שמשך, והיא עשויה להקטין את קצבת הפנסיה החודשית שיקבל לאחר פרישתו לגמלאות
העובד רשאי להשאיר את הכספים בקופה ולייעד אותם למשיכה עתידית כקצבת פנסיה חודשית (רצף קצבה) או לתשלום עתידי יחד עם פיצויי הפיטורים מהמעסיקים הבאים (רצף פיצויים)
אם העובד נפטר, מי שיקבלו את הפיצויים הם מי שמוגדרים כשאירים. למידע נוסף לחצו כאן
למידע על זכותו של המעסיק למשוך את כספי הפיצויים מקופת הגמל לחצו כאן
טפסים

בקצרה

עובדים שכספי פיצויי הפיטורים (כולם או חלקם) הופקדו כל חודש באופן שוטף לביטוח הפנסיוני שלהם או לקופת גמל אחרת, זכאים לקבלם ישירות מהקופה (אם הזכות לא נשללה מהם) בהתאם לתנאים ולמועדים שנקבעו בחוק או בצווי ההרחבה הרלוונטיים. במקרים שיפורטו בהמשך משיכת הכספים מקופת הגמל מותנית בהסכמת המעסיק.

  • העובדים יכולים לבחור להשאיר את הכספים בקופה, או למשוך חלק מהכספים ואת היתרה להשאיר בקופה.
  • להחלטה על משיכת הכספים או השארתם יש השלכות על גובה מס ההכנסה שינוכה מכספי הפיצויים ועל גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבל העובד לאחר פרישתו לגמלאות. להסבר על תשלום מס הכנסה על כספי הפיצויים ועל האפשרות לקבל פטור ממס ראו בהמשך.
  • עובדים שזכאים לפיצויי פיטורים אך רק חלק מהפיצויים הופקדו לביטוח הפנסיוני או לקופת הגמל, זכאים לקבל מהמעסיק השלמת פיצויים (תשלום החלק היחסי של הפיצויים שלא הופקדו לקופת הגמל). למידע נוסף ראו קבלת כספי פיצויי פיטורים ישירות מהמעסיק.
אזהרה
משרד האוצר ממליץ לא למשוך את כספי פיצויי הפיטורים מתוך הביטוח הפנסיוני
משיכת כספי הפיצויים מהביטוח הפנסיוני תקטין את גובה קצבת הפנסיה החודשית שיקבל העובד לאחר שיגיע לגיל פרישה ביותר מ-1/3, ואף עשויה להקטין את גובה הטבות המס שהעובד יוכל לקבל בעת פרישתו (אם ינצל את הפטור ממס על פיצויי הפיטורים בעת קבלתם). כמו כן ייתכן שיוטל מס הכנסה על כספי הפיצויים שנמשכו או על חלקם. מומלץ לפנות לרואה חשבון או יועץ מס/יועץ פרישה לקבלת יעוץ פרטני.

למי זה רלוונטי?

  • עובד שעונה על 3 התנאים הבאים:
    1. העובד פוטר או התפטר;
    2. כספי פיצויי הפיטורים (כולם או חלקם) הופקדו עבורו מדי חודש באופן שוטף לקופת גמל, לקופת פיצויים או לביטוח הפנסיוני;
    3. אחד מהתנאים הבאים מתקיים:
      • המעסיק הסכים שהעובד ימשוך את הכספים, או
      • המעסיק לא העביר את עמדתו לחברה שמנהלת את קופת הגמל או את הביטוח הפנסיוני תוך 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה או עד למועד שהעובד ביקש למשוך את הכספים (לפי המאוחר מביניהם), או
      • העובד פוטר מהעבודה לאחר שעבד לפחות שנה אחת או התפטר בנסיבות שמזכות בפיצויי פיטורים, ואז אין צורך בהסכמת המעסיק למשיכת הכספים.

למי זה לא רלוונטי?

  • שאירים של עובד שנפטר. למידע על משיכת הכספים במקרה של עובד שנפטר לחצו כאן.
  • מעסיק שזכאי לקבל את הכספים שהופקדו בחזרה. למידע על התנאים וההליך למשיכת הכספים על-ידי המעסיק לחצו כאן.

שלבי ההליך

מילוי טופס 161 ע"י המעסיק

  • על המעסיק למלא את חלק א' בטופס 161 ולמסור אותו לעובד.
  • המעסיק יכול למלא את הטופס באופן מקוון. במקרה כזה יקבל העובד הודעה מרשות המסים עם קישור לטופס המקוון שהוגש.

מילוי טופס 161 ע"י העובד

  • לאחר שהמעסיק מילא את חלק א' בטופס 161, על העובד למלא את חלק ב' של הטופס ולהחזירו למעסיק.
  • על העובד למלא בטבלה בסעיף ב1 את הסכומים שברצונו למשוך מתוך הקופה, ואת הסכומים שהוא מעוניין להשאיר בקופה, וכן האם הוא רוצה לנצל את הפטור ממס על הסכום שהוא מבקש למשוך. (להסבר על הפטור ממס ועל השילוב בין משיכת חלק מהפיצויים והשארת החלק האחר בקופה ראו בהמשך).

אם העובד רוצה לנצל את הפטור ממס הכנסה, כלומר לא לשלם מס הכנסה על הסכומים שהוא מושך -

  • עליו לציין בעמודה "סכום המענק הפטור לפי סעיף 9(7א)" את הסכום המדויק שפטור ממס. למידע על הסכום שפטור ממס לחצו כאן.
  • אם סכום הפיצויים (יחד עם סכומים אחרים שהתקבלו עקב סיום העבודה) עולה על הסכום שפטור ממס, יש לציין את הסכום שנותר (שעולה על הסכום שפטור) בעמודה "סכום המענק החייב במס".

אם העובד לא מעוניין לנצל את הפטור ממס כלל -

עליו לציין את הסכום המלא שהוא רוצה למשוך בעמודה "סכום המענק החייב במס".

אם העובד מעוניין למשוך רק חלק מהפיצויים ולהשאיר חלק מהפיצויים בקופה על מנת שימשוך אותם בעתיד כחלק מקצבת הפנסיה החודשית שלו -

במקרה כזה כאם העובד מעוניין למשוך רק חלק מהפיצויים (למשל רק את הסכום שפטור ממס או רק את הסכום שדרוש לו) ולהשאיר את החלק האחר בקופה על מנת שימשוך אותם בעתיד כחלק מקצבת הפנסיה החודשית שלו, עליו לצין את הסכום שהוא מייעד למטרה זו בעמודה "סכום לרצף קצבה". להסבר על משמעת בחירה זו לחצו כאן.

אם העובד מעוניין למשוך רק חלק מהפיצויים ולהשאיר חלק מהפיצויים בקופה על מנת שימשוך אותם בעתיד יחד עם פיצויי הפיטורים מהמעסיקים הבאים -

עליו לציין את הסכום שהוא רוצה למשוך בעמודה "סכום המענק החייב במס", ובנוסף עליו לציין את הסכום שהוא מייעד למשיכה בעתיד בעמודה "סכום לרצף פיצויים". להסבר על משמעת בחירה זו לחצו כאן.
שימו לב
  • לא ניתן למשוך חלק מהפיצויים בפטור ממס ולייעד את יתרת הכספים לרצף פיצויים.
  • ניתן למשוך חלק מהפיצויים ולשלם עליהם מס, ואת היתרה לייעד לרצף פיצויים.
טיפ
להסבר על אופן המילוי של הטופס ועל הבחירות שיש לציין בו, ראו אתר רשות המסים.

מילוי חלק ג' ע"י המעסיק ומסירת הטופס לקופת הגמל

  • אם המעסיק סימן בחלק ג1 את חלופה א' - על העובד למסור לקופות הגמל את הטופס במלואו (עמודים 1-4). קופת הגמל תשחרר את הכספים ובמידת הצורך תפחית מהם את מס ההכנסה שהמעסיק חישב.
  • אם המעסיק מילא את חלק ג2 - על העובד למסור לפקיד השומה של מס הכנסה את הטופס, על מנת שפקיד השומה ייתן הנחיות לקופות הגמל ולמעסיק אם וכמה מס הכנסה יש להפחית מתוך הסכומים שישולמו לעובד.

הגבלות על שחרור הכספים לאחר סיום העסקת העובד

עובד שפוטר או התפטר בנסיבות שמזכות בפיצויי פיטורים

עובד שהפסיק לעבוד בנסיבות שלא מזכות אותו בפיצויים

  • אם העובד פוטר לפני שהשלים שנת עבודה מלאה אצל המעסיק, או התפטר ביוזמתו שלא בנסיבות שמזכות אותו בפיצויים - הוא יוכל למשוך את כספי הפיצויים ללא סיכון שהמעסיק יוכל לקבל אותם בחזרה, בכל אחד מהמקרים הבאים:
    • המעסיק נתן את הסכמתו למשיכת הכספים (במסגרת הסכם ההעסקה או במועד הסיום) ואז ניתן למשוך את מלוא הכספים בבת אחת;
    • המשיכה נעשית כקצבה חודשית ולא כסכום חד פעמי, וזאת רק במקרים של פרישה מהעבודה או נכות או מוות, ובתנאי שלא נקבע בהסכם קיבוצי או בהסכם אחר שהמעסיק יוכל לקבל את הכספים בחזרה.
  • בכל מקרה אחר, אם העובד ימשוך את הכספים, המעסיק יוכל לתבוע אותם בחזרה.
שימו לב
בכל מקרה העובד יוכל למשוך את כספי הפיצויים מהביטוח הפנסיוני גם ללא אישור המעסיק, אם חלפו 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה, ובתנאי שהמעסיק לא העביר לידי החברה המנהלת את הביטוח הפנסיוני פסק דין הצהרתי שקובע כי המעסיק זכאי לקבל את הכספים. עם זאת, במקרה כזה, אם משיכת הכספים לא נעשתה בהתאם לאחד התנאים המאפשרים זאת, המעסיק עדיין יוכל לתבוע אותם בחזרה מן העובד .

מועד משיכת הכספים בפועל מקופת הגמל או מהביטוח הפנסיוני

  • מרגע שנוכה מס הכנסה על הפיצויים (או שניתן פטור ממס על הפיצויים), על העובד למשוך את הכספים תוך 3 חודשים או להעביר אותם לקופת גמל אחרת לקצבה שאינה קרן פנסיה, שאליה לא יופקדו כספים נוספים מלבד כספי הפיצויים שהועברו אליה. (במקרה כזה הרווחים הריאליים של כספים אלה ימוסו בשיעור 25% כאשר ימשוך אותם העובד בפועל מתוך קופת הגמל).
  • אם העובד לא יעשה זאת, וישאיר את הכספים בתוך קופת הגמל המקורית של הפיצויים (או בביטוח הפנסיוני), יהפכו כספי הפיצויים לכספים המיועדים לתשלום קצבה (בדומה לקצבת פנסיה חודשית), כלומר הוא לא יוכל למשוך אותם כסכום חד פעמי אלא ניתן יהיה למשוך אותם כקצבה חודשית בעת פרישה לגמלאות או במקרה של נכות או מוות. (מבחינת מס הכנסה - הרווחים הריאליים של כספים אלה ימוסו בשיעור 25% בעת משיכתם כקצבה).

תשלום מס הכנסה על פיצויי הפיטורים

  • בעיקרון יש לשלם מס הכנסה על פיצויי הפיטורים שהעובד מקבל מהמעסיק, מהביטוח הפנסיוני או מקופת פיצויים.
  • העובד יכול לבקש פטור ממס עד תקרה מסוימת.
  • אם סכום הפיצויים יחד עם סכומים אחרים שהעובד קיבל עקב סיום עבודתו עולים על התקרה, העובד יכול לבחור באחת מהאפשרויות הבאות:
    • לנצל את הפטור ממס על סכום הפיצויים עד התקרה ולשלם מס על יתרת הסכום לפי מדרגת המס שבה הוא נמצא באותו מועד;
    • להשאיר את הכספים בקופה ולייעד אותם למשיכה עתידית כקצבת פנסיה ("רצף קצבה") או למשיכה חד-פעמית יחד עם כספי הפיצויים מהמעסיקים הבאים שלו ("רצף פיצויים");
    • לנצל את הפטור ממס עד התקרה ואת יתרת הסכום להשאיר בקופה ולייעד לרצף קצבה;
    • למשוך חלק מהסכום מבלי לנצל את הפטור ממס (כלומר לשלם עליו מס) ואת היתרה להשאיר בקופה ולייעד לרצף פיצויים או לרצף קצבה.
אזהרה
ניצול הפטור ממס יקטין בעתיד את הטבת המס שהעובד יכול לקבל על קצבת הפנסיה שיקבל עם פרישתו לגמלאות, כלומר הוא עשוי לשלם יותר מס על קצבת הפנסיה שלו.

פריסת מס הכנסה

  • אם סכום הפיצויים שהעובד מושך מחויב במס הכנסה, אפשר לפרוס את המס על פני מספר שנים.
  • משמעות הפריסה היא שלצורך תשלום מס מתייחסים אל סכום הפיצויים כאילו הוא התקבל בחלקים שווים במשך מספר שנים ואז סכום המס עבור כל שנה מחושב לפי החלק מהפיצויים שמיוחס לאותה שנה. באופן הזה סכום המס הכולל שהעובד ישלם עשוי להיות קטן יותר.
  • ניתן לפרוס את המס עד 6 שנים אחורה, ובחלק מהמקרים באישור רשות המיסים - עד 6 שנים קדימה.
  • למידע נוסף ראו פריסת תשלום מס הכנסה על כספים המשולמים לעובד בסיום העסקתו.
שימו לב
פריסת המס עשויה להקטין את גובה המס, אך היא לא דוחה את מועד תשלום המס, כלומר יש לשלם את המס באותה שנה שבה נמשכו הכספים מהקופה. מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע טרם הבקשה כדי לוודא שהיא משתלמת לעובד.

מקרים חריגים שבהם נשללת הזכות לפיצויים

  • ישנם מקרים חריגים בהם ניתן לשלול את פיצויי הפיטורים שעובד זכאי להם:
    • אם בית הדין לעבודה קבע כי נסיבות פיטוריו של העובד מצקיקות שלילת פיצויים, למשל במקרה של מעילה של העובד;
    • אם הסכם קיבוצי שחל על העובד ועל המעסיק או הסכם קיבוצי שחל על רוב העובדים באותו ענף קובע כי הנסיבות שבהן העובד פוטר, הן נסיבות מצדיקות שלילה של הפיצויים.
טיפ
  • ניתן לשלול רק את כספי הפיצויים שהפקיד אותו מעסיק אשר פיטר את העובד בנסיבות המצדיקות פיטורים ללא פיצויים, ולא את כל כספי הפיצויים שהצטברו לרשות העובד ממקומות עבודה קודמים.

כדאי לדעת

  • מסירת מכתב לעובד המיועד לקופת הגמל - על המעסיק למסור לעובד מכתב המופנה לחברה המנהלת את קופת הגמל או את הביטוח הפנסיוני, אשר מודיע לקרן או לקופה האם כספי הפיצויים שהופקדו מועברים לטובת העובד, או שהוא מבקש לקבלם חזרה (אם העסקתו של העובד הסתיימה בנסיבות שאינן מזכות בפיצויים). את המכתב יש למסור לעובד בתוך 15 יום מהמועד שבו היו אמורים הפיצויים להיות משולמים. אם המעסיק מפר את חובתו ניתן להגיש תביעה לבית הדין האזורי לעבודה.
  • דיווח מקוון של המעסיק לקופת הגמל - בנוסף על המעסיק לדווח באופן מקוון לחברה המנהלת את קופת הגמל או את הביטוח הפנסיוני על הפסקת התשלומים בשל סיום העסקתו של העובד, וכן להודיע לקופה אם העובד זכאי למשיכת הכספים או שהמעסיק מבקש לקבל אותם לרשותו. למידע נוסף לחצו כאן.
  • איסור דרישה מהעובד לחתום על ויתור על זכויותיו - אסור למעסיק לדרוש מהעובד לחתום על כתב ויתור (מסמך שבו העובד מוותר על זכויותיו) כתנאי לקבלת פיצויי פיטורים או כתנאי לקבלת מכתב שחרור כספים. למידע נוסף לחצו כאן.
  • שמירת טופס 161 - חשוב לשמור על טופס 161 שקיבל העובד מהמעסיק, מכיוון שבעתיד העובד יידרש לדווח על כספים אלה לצרכי מס הכנסה.

שאלות ותשובות

איך אני יודע איפה מופקדים כספי הפיצויים שלי?

ניתן לראות בתלוש השכר לאיזו קופה הופקדו הכספים. בנוסף ניתן להיכנס להר הכסף ובו ניתן לברר היכן מופקדים כל הכספים שעל שמך. עם זאת ייתכן שהמידע ב"הר הכסף" לא כולל את כל הקופות ולכן כדאי לברר גם מול המעסיק.

איך אני יודע אם המעסיק הפקיד לי את מלוא פיצויי הפיטורים או רק חלק מהם?

ניתן לבדוק זאת בדוחות הרבעונים והשנתיים שנמצאים באתר של קרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים שלך. ניתן גם לבקש משירות הלקוחות של הקופה לשלוח אליך את הדוחות עבור שנות עבודתך. מומלץ להשוות את הסכומים שמפורטים בדוח של הקופה עם תלושי השכר, על מנת לוודא שכל הסכומים שהועברו אל הקופה אכן נקלטו אצלה.

מהו הסכום שהמעסיק צריך לשלם לי בנוסף על הסכומים שנצברו בביטוח הפנסיוני או בקופת הגמל?

אם המעסיק הפקיד לביטוח הפנסיוני או לקופת הגמל רק חלק מפיצויי הפיטורים ולא את כולם, עליו לשלם לעובד בסיום ההעסקה את החלק היחסי של פיצויי הפיטורים שאותו לא הפריש לקופה. את החלק היחסי (האחוזים שאותם לא העביר) יש לחשב לפי השכר האחרון של העובד. להסבר מפורט כיצד יש לחשב את הלשמת הפיצויים מומלץ להיכנס לפורטל חישוב פיצויי פיטורים.

הבהרה משפטית

  • לפי הוראות חוק פיצויי פיטורים, עובד שפוטר או התפטר בנסיבות שמזכות בפיצויי פיטורים זכאי למשוך את כספי הפיצויים ללא צורך בהסכמת המעסיק, והמעסיק לא יוכל לתבוע אותם בחזרה.
  • לעומת זאת, צו ההרחבה לביטוח הפנסיוני קובע כי המעסיק רשאי לדרוש השבה של כספי הפיצויים, בכל מקרה שהעובד (או שאיריו) מושך אותם שלא במסגרת "אירוע מזכה" (פרישה, מוות או נכות), גם אם העובד פוטר או התפטר בנסיבות שמזכות בפיצוי פיטורים.
  • מאחר שצו הרחבה לא יכול לשלול מהעובד זכויות שהוענקו לו בחוק – ובכלל זה הזכות למשוך את כספי הפיצויים במקרה של פיטורים או התפטרות בנסיבות שמזכות בפיצויים – קיים ספק של ממש אם המעסיק יוכל לקבל בחזרה את הכספים בהתאם להוראות צו ההרחבה, אם הנושא יגיע לבירור בפני בית הדין לעבודה.
ראו גם

גורמים מסייעים

גורמי ממשל

מקורות משפטיים ורשמיים

חקיקה ונהלים

פסקי דין