С 2017 года частный предприниматель обязан самостоятельно отчислять средства на пенсионные накопления в размерах, указанных в данной статье, до конца налогового года
Частный предприниматель имеет право на налоговые льготы за самостоятельные отчисления на пенсионное страхование
Предприниматель вправе отчислять дополнительные суммы на пенсионное страхование сверх установленных законом, тем самым увеличивая свои пенсионные накопления и будущую пенсию, а также получая дополнительные налоговые льготы
Подробнее см. разделы 2-18 Закона об экономической эффективности (законодательные поправки для реализации экономической политики на 2017-2018 финансовые годы), 2016 г.

Общие сведения

С 2017 года частные предприниматели обязаны отчислять часть своего дохода на пенсионные накопления.

  • Отчисления на пенсионное страхование должны быть произведены до конца налогового года, за который делаются выплаты.
  • Пенсионные фонды для частных предпринимателей включают компонент накоплений для пенсионного обеспечения. В пенсионные накопления также можно включить страхование жизни на случай инвалидности (потери трудоспособности) или смерти.
  • Частный предприниматель имеет право на налоговые льготы за самостоятельные отчисления на пенсионное страхование.
  • Предприниматель вправе отчислять дополнительные суммы на пенсионное страхование сверх сумм, установленных законом, тем самым увеличивая свои пенсионные накопления и будущую пенсию, а также получая дополнительные налоговые льготы.

Минимальный процент отчислений в пенсионное страхование

  • С части дохода объемом до половины средней заработной платы в годовом выражении (то есть на первые 79 896 ₪ в налоговом году) необходимо отчислять 4,45% от дохода.
  • С оставшейся часть дохода до размера среднегодовой заработной платы (то есть до 159 792 ₪ в год) - необходимо отчислять 12,55%.
  • С части дохода, превышающей среднюю заработную плату (то есть на каждый шекель свыше 159 792 ₪ в год) отчисления на пенсионное страхование делать не обязательно. Предприниматели, желающие увеличить свои пенсионные накопления, могут делать отчисления и с этой части дохода.
  • Эти ставки рассчитываются из дохода предпринимателя после вычета признанных расходов согласно закону, и до вычета сумм, связанных с отчислениями в фонд повышения квалификации, пенсионное страхование или другой пенсионный фонд.

Примеры размера отчислений в пенсионное страхование

  • Предприниматель с годовым доходом 96 000 ₪ (в среднем 8000 ₪ в месяц) (после вычета признанных расходов и до вычетов за отчисления в пенсионные фонды и фонды повышения квалификации):
Максимальный объем дохода (в год) Коэффициент отчислений Годовая сумма отчислений
От 1 ₪ до 79 896 ₪ 4,45% 3555,37 ₪
От 79 897 ₪ до 96 000 ₪ 12,55% 2021,05 ₪
Всего отчислений в год 5576,42 ₪
  • Предприниматель с годовым доходом 180 000 ₪ (в среднем 15 000 ₪ в месяц) (после вычета признанных расходов и до вычетов за отчисления в пенсионные фонды и фонды повышения квалификации):
Максимальный объем дохода (в год) Коэффициент отчислений Годовая сумма отчислений
От 1 ₪ до 79 896 ₪ 4,45% 3555,37 ₪
От 79 897 ₪ до 159 792 ₪ 12,55% 10 026,95 ₪
С каждого шекеля свыше 159 793 ₪ Отчисления необязательны 0 ₪
Всего отчислений в год 13 582,32 ₪

Частный предприниматель, одновременно являющийся наемным работником

  • Предприниматель, который одновременно работает где-то как наемный работник, должен самостоятельно делать отчисления на пенсионное страхование только в том случае, если сумма, отчисляемая за него как за наемного работника (отчисления работодателя и работника), меньше суммы, которую он должен отчислять как предприниматель с дохода от бизнеса, и только до этой суммы.
Например
Если доход частного предпринимателя от бизнеса требует отчисления 5000 ₪ на пенсионное страхование, а в рамках его работы по найму отчисления работодателя и работника в сумме составляют 4000 ₪, ему необходимо дополнительно отчислить как предпринимателю ещё 1000 ₪. Если в рамках работы по найму отчисления работника и работодателя превышают 5000 ₪, он не обязан делать какие-либо отчисления на пенсионное страхование как предприниматель.

Для кого актуально?

Этапы процедуры

  • Необходимо обратиться в одну из пенсионных организаций (пенсионные фонды, страховые компании или сберегательные кассы), позволяющими управлять пенсионными накоплениями, чтобы открыть сберегательный счет.
  • Нужно выбрать тип пенсионного страхования (пенсионный фонд, страхование с пенсионной составляющей ("Битуах Менаалим") или сберегательная касса), а также инвестиционный план, по которому будут инвестированы средства.
  • Необходимо заполнить несколько форм, которые в основном включают личные данные застрахованного лица, а также разрешение на списание средств с банковского счета.
  • Возможно, застрахованному лицу потребуется предоставить информацию о своем медицинском состоянии и даже предоставить пенсионному учреждению медицинские документы (процедура андеррайтинга).
  • Отчисления можно делать в любое время в течение года. Можно делать отчисления регулярно или единовременно (поскольку во многих случаях частные предприниматели в состоянии определить размер своего годового дохода только ближе к концу налогового года, они могут предпочесть сделать единовременное отчисление в конце года, когда они узнают размер требуемого от них отчисления).
  • Отчисления на пенсионное страхование необходимо производить до конца налогового года, за который делаются выплаты.
  • Подробнее о процедуре и способах отчисления см. Самостоятельные отчисления на пенсионное страхование.

Нарушение обязанности отчислять средства на пенсионное страхование

  • Начиная с 2018 налогового года могут налагаться штрафы на предпринимателей, чей доход превышает 74 972,04 ₪ в год (по состоянию на 2025 год) и которые не производят отчисления на пенсионное страхование в размерах и по ставкам, установленным законом.
  • Перед наложением штрафа Центр взыскания штрафов отправит предупреждение тем предпринимателям, которые включены в список, о том, что если они не внесут недостающие законные отчисления на пенсионное страхование в течение 90 дней, на них будет наложен штраф.
  • На предпринимателей, получивших предупреждение и все равно не внесших необходимые суммы на пенсионное страхование, будет наложен штраф в размере 500 ₪ (сумма будет ежегодно корректироваться в соответствии с изменением индекса).
  • Штрафы за 2018 налоговый год будут налагаться начиная с 01.12.2019.

Налоговые льготы частным предпринимателям, делающим отчисления на пенсионное страхование

  • Частный предприниматель имеет право на налоговые льготы за отчисления на пенсионное страхование.
  • Налоговые льготы предоставляются также за отчисления в размерах и по ставкам, превышающим минимальные ставки отчислений, указанные выше.
  • Налоговые льготы можно получить на отчисления в размере не более 16,5% от дохода и до предельной суммы, установленной законом.
  • Льготы предоставляются только за год, в котором средства на пенсионное страхование были фактически отчислены. Поэтому важно убедиться, что деньги поступают в пенсионную организацию, в которой ведутся пенсионные накопления, до конца декабря.
  • Подробнее см. Налоговые льготы для самостоятельных вкладов на пенсионное страхование.
Обратите внимание
Отчисления в пенсионное страхование не влияют на право на получение выплаты за занятость
  • Отчисления не уменьшают размер дохода для целей получения права на пособие.

Снижение размера взносов в Битуах Леуми на основании самостоятельных отчислений на пенсионное страхование

  • Самостоятельные отчисления на пенсионное страхование могут уменьшить размер "налогооблагаемого дохода" также для целей выплат в Битуах Леуми.
  • Предприниматель, который делал отчисления на пенсионное страхование и выбрал получение за них льготы "вычет суммы" (до установленного лимита), получит также скидку на взносы в Битуах Леуми и взносы на медицинское страхование в размере до 17,83% от суммы, отчисленной на пенсионное страхование и дающей основание для налоговой льготы "вычет суммы" из подоходного налога.
  • Подробнее см. Налоговые льготы по подоходному налогу за самостоятельные отчисления на пенсионное страхование (в разделе "Влияние отчислений в пенсионное страхование на взносы в Битуах Леуми").

Полезно знать

  • Предприниматель вправе отчислять дополнительные суммы на пенсионное страхование сверх сумм, установленных законом, тем самым увеличивая свои пенсионные накопления (и будущую пенсию) и получая дополнительные налоговые льготы.
  • Важно выяснить условия пенсионного страхования, включая размер комиссионных за управление, которые пенсионная организация взимает с вкладчиков. В некоторых случаях можно торговаться о размере комиссионных за управление.
  • Важно выбрать инвестиционный канал, в который будут инвестированы средства, отчисляемые вкладчиком в фонд. Подробнее см. Выбор вариантов инвестирования накоплений в страховых фондах.
  • Кроме того, предприниматель имеет право отчислять платежи в фонд повышения квалификации для частных предпринимателей и получать дополнительные налоговые льготы. Подробнее см. Фонд повышения квалификации для частных предпринимателей.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации