Сберегательная касса ("Купат Гемель") (Понятие)

Сберегательная касса ("Купат Гемель") - инструмент долгосрочного или среднесрочного накопления

Работники, работающие в организациях и компаниях, обязанных делать отчисления в сберегательные кассы, имеют право на отчисления со стороны работодателя

Работодатель, задерживающий или не производящий отчисление денег в сберегательную кассу, может бы привлечен к ответственности ввиде выплаты компенсации за задержку зарплаты, штрафа или тюремного заключения

С 2016 года можно осуществлять сбережения в инвестиционной пенсионной кассе, из которой можно вывести деньги в любой момент

Для дополнительной информации смотрите сайт Министерства финансов

Обратите внимание

Информация на этой странице не касается инвестиционных пенсионных касс и сберегательных касс в рамках программы "Сбережения для каждого ребенка" ("Хисахон ле-коль елед")

С 2016 года можно открыть сберегательную программу в инвестиционных пенсионных кассах, дающих право на различные льготы по сравнению с обычными сберегательными кассами. С 2017 года действует программа "Сбережения для каждого ребенка" ("Хисахон ле-коль елед"). Эта страница посвящена сберегательным кассам, не являющимся инвестиционными пенсионными кассами, и не выбранными для программы "Сбережения для каждого ребенка" ("Хисахон ле-коль елед"). Для дополнительной информации о таких сберегательных кассах и о соответствующих льготах смотрите статьи Инвестиционная пенсионная касса и Программа "Сбережения для каждого ребенка".

Сберегательная касса это среднесрочная или долгосрочная сберегательная программа, предназначенная для накопления средств, которые можно будет получить в будущем.

• Сберегательная касса является общим названием для группы долгосрочных или среднесрочных пенсионных инструментов. Среди таких инструментов можно перечислить пенсионную кассу, фонд повышения квалификации, фонд оплаты больничных, фонд выходного пособия и т.д.
• Вместе с тем, как правило термин "Сберегательная касса" в разговорной речи как правило относится к "пенсионной кассе".
• Человека, вкладывающего деньги в сберегательную (пенсионную) кассу, называют "членом кассы". Он может быть самостоятельным вкладчиком, присоединившимся к кассе вне связи со своей работой, а может быть наемным работником, отчисления за которого осуществляет работодатель.
• Государство поощряет открытие накопительных программ в сберегательных кассах, и предоставляет вкладчикам налоговые льготы.
• Касса получает прибыль путем инвестиций, осуществляемых ее управляющими.
• В конце каждого месяца касса взимает с членов постоянную комиссию за управление, которая вычитается из накопленного на их имя остатка.
  • Если речь идет о сберегательной кассе, являющейся фондом повышения квалификации, сберегательной кассой с индивидуальным управлением, отраслевой сберегательной кассе, центральной сберегательной кассе, сберегательной кассе для оплаты больничных, сберегательной кассе для оплаты отпускных и сберегательной кассе для иной цели, максимальный размер комиссии - 2% в год.
  • В сберегательных кассах, в которые отчисляются деньги в рамках пенсионного страхования или пенсионного накопления (для тех, кто отчисляет только накопительную составляющую), можно взимать с каждого вкладчика комиссионные в размере не более 1,05% годовых от накопленного на его имя остатка, и в дополнение - до 4% от текущих отчислений за год. Для дополнительной информации смотрите страницы Комиссия за управление счетом пенсионного страхования и Запрет на взимание комиссии за управление счетом пенсионного страхования сверх установленного потолка.
  • Комиссия за управление не зависит от прибыльности кассы, чтобы избежать увлечения ее руководителей инвестициями с высокими рисками для увеличения собственного дохода.
• Член кассы имеет право решить перевести свою сберегательную кассу в другую управляющую компанию в любой момент без необходимости вывода денег или прекращения управления ими.
• Приведенная ниже информация касается сберегательных касс, не являющихся инвестиционными пенсионными кассами.

Кто может делать отчисления в сберегательную кассу?

• Любой человек имеет право самостоятельно делать накопления в сберегательной кассе.
• Наемные работники, работающие в организациях и компаниях, обязанных делать отчисления в сберегательные кассы, имеют право на отчисления со стороны работодателя.

Отчисления наемного работника в сберегательную кассу

• Когда вкладчик является наемным работником, отчисления в пенсионные накопления делятся между ним и его работодателем.
• Согласно расширительному указу об обязательном пенсионном страховании в Израиле, необходимо отчислять 6% от зарплаты за счет работника, еще 6,5% - за счет работодателя в качестве пенсионного накопления, и еще 6% в качестве составляющей выходного пособия (для дополнительной информации смотрите страницу Обязательное пенсионное страхование работников).
• Вместе с тем, работник и работодатель могут увеличить отчисления - работник может отчислять до 7% от своей месячной зарплаты, а работодатель - до 7,5% от зарплаты работника в качестве пенсионного накопления и еще 8,33% - в качестве выходного пособия (имеется потолок зарплаты, с которого осуществляются отчисления).
• Работодатель и работник могут договориться о восполнении выходного пособия до 8,33% (работодатель имеет право сделать это и по собственному усмотрению, без согласия работника, но он обязан уведомить его об этом в письменном виде). Для дополнительной информации смотрите страницу Выплата выходного пособия заранее посредством ежемесячных отчислений в пенсионное страхование (параграф 14).
• Отчисления не обязательно осуществлять в пенсионную кассу. Можно выбрать другой пенсионный инструмент, такой как Пенсионный фонд ("Керен Пенсия") или Страховой полис с пенсионной составляющей ("Битуах Менаалим").
• Выплаты в пенсионное страхование дают вкладчику право на налоговые льготы до определенного уровня зарплаты.

Отчисления индивидуального предпринимателя в сберегательную кассу

• Индивидуальный вкладчик, имеющий доход от предпринимательской или профессиональной деятельности, имеет право отчислять в пенсионные накопления до 16% своего месячного дохода (до определенного потолка), и иметь право на освобождение от налога или возврат налога в связи со своими отчислениями.

Вывод денег при достижении пенсионного возраста

• В сберегательных кассах различаются правила вывода денег, накопленных в связи с отчислениями до 2008 года, и денег, отчислявшихся с 2008 года.
  • Суммы, накопленные в связи с отчислениями, сделанными до 2008 года, будут выплачены сберегательной кассой одним платежом по достижении вкладчиком пенсионного возраста.
  • Суммы, накопленные в связи с отчислениями, сделанными с 2008 года, будут выплачиваться вкладчику в виде ежемесячной пенсии на протяжении всей жизни вкладчика. При выходе на пенсию вкладчик должен выбрать, от какой структуры он хочет получать ежемесячные выплаты, и перевести в нее накопленные деньги.
• Человек, имеющий право на пенсию, превышающую 3850 шекелей в месяц (с привязкой к индексу за февраль 2008 года), может вывести деньги, накопленные сверх этого, одним платежом.

Вывод денег согласно поправке 190 к Закону о подоходном налоге

• Члены кассы старше 60 лет, имеющие значительный свободный доход, могут выбрать между выводом всех накопившихся в кассе денег одним платежом и получением ежемесячной выплаты (аналогично пенсии):
  • Вывод в виде ежемесячной выплаты - члены кассы, выбравшие получение ежемесячной выплаты, получают право на освобождение накопившейся в кассе прибыли от налога на прибыль от капитала, а сами выплаты будут освобождены от подоходного налога (в отличие от ежемесячной пенсии, из которой удерживается подоходный налог).
  • Вывод одним платежом (капитализация ежемесячной выплаты) - в таком случае член кассы должен будет заплатить с накопленной прибыли налог на доходы от капитала по ставке 15% без учета инфляции (номинально), вместо обычного налога по ставке 25% с учетом инфляции (реально). Условия для вывода одним платежом:
    1. Член кассы получает ежемесячную выплату, превышающую нижний установленный лимит (4.498 шек по состоянию на 2021 год).
    2. Средства отчислялись на сберегательный счет после 2012 года.
    3. Член кассы заявил, что не делал отчислений сверх потолка отчислений, освобождаемых от налога (потолок зависит от возраста члена кассы).
• Сберегательную кассу можно открыть в любом возрасте, но деньги на основании вышеуказанной поправки можно вывести только по достижении 60 лет (можно открыть сберегательную кассу и после 60 лет).

Вывод денег до достижения пенсионного возраста

• Деньги, которые член кассы вложил в сберегательную кассу до 2006 года, можно вывести начиная с ранней из двух следующих дат:
  • 15 лет с открытия сберегательной кассы.
  • По достижении 62 лет для женщины и 67 лет для мужчины.
• Вместе с тем, минимальный срок действия сберегательной программы составляет 5 лет.
• Деньги, вложенные в сберегательную кассу с 01.01.2006, можно вывести только по достижении 60 лет.
• Можно вывести деньги до указанных выше сроков при уплате 35% налога с накопленных членом кассы сбережений.
• В некоторых случаях возможен вывод денег досрочно без уплаты налога, например:
  • Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для имеющих низкие доходы
  • Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс в случае высоких медицинских расходов
  • Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для инвалидов
  • Освобождение от налога на снятие средств из пенсионных касс для членов семьи инвалидов
  • Освобождение от налога на снятие средств с недействующей пенсионной кассы

Вложение денег в сберегательную кассу работодателем

• Работодатель, задерживающий или не осуществляющий отчисление денег, предназначенных для вложения в сберегательную кассу, считается работодателем, задерживающим выплату зарплаты работника, и может быть привлечен к ответственности ввиде выплаты компенсации за задержку зарплаты, штрафа и даже тюремного заключения.
• Кроме того, такой работодатель может быть обязан выплачивать пеню сберегательной кассе.
• Для дополнительной информации смотрите здесь.

Вывод денег из сберегательной кассы после смерти члена кассы

• Член пенсионной кассы имеет право назначить другое лицо или лица, которым будут выплачены накопившиеся в фонде деньги в случае его смерти, а также менять их время от времени. Такие люди называются бенефициарами.
  • Смена бенефициаров осуществляется посредством заполнения формы в компании, управляющей сберегательной кассой.
  • Можно менять имена бенефициаров и посредством завещания (несмотря на то, что деньги фонда повышения квалификации, выплачиваемые в связи со смертью лица, на имя которого он был открыт, не являются частью наследства), при условии, что компания, управляющая сберегательной кассой, получила соответствующее уведомление до смерти вкладчика. Вместе с тем, некоторые судебные решения, в которых рассматривался данный вопрос, говорят, что даже если уведомление было сделано после смерти вкладчика, все равно завещание вступает в силу и наследники по завещанию будут иметь право на получение денег из сберегательной кассы (вместо бенефициаров, указанных в документе фонда). Поскольку в данном вопросе нет определенности, рекомендуется, в случае желания изменить имена бенефициаров фонда повышения квалификации, уведомить управляющую компанию об изменении имен бенефициаров.

Обратите внимание

• Деньги, оставшиеся в сберегательной кассе после смерти вкладчика, не считаются частью наследственной массы, и потому не принадлежат его наследникам. Их невозможно получить посредством предъявления приказа о вступлении в наследство или приказа об исполнении завещания.
• После смерти вкладчика деньги будут выплачены бенефициарам, имена которых указаны в письменном распоряжении, а не наследникам.
• Вкладчик может решить, что бенефициарами в сберегательной кассе будут его законные наследники (по завещанию или по закону), и тогда деньги будут переведены им.

Налогообложение накоплений скончавшегося вкладчика в сберегательной кассе

• Накопления скончавшегося вкладчика в сберегательной кассе могут быть поделены на две части - пенсионное накопление и выходное пособие:
  • Пенсионное накопление и принесенная им прибыль освобождены от уплаты налога на доходы от капитала в течение 3 месяцев с даты смерти вкладчика, после чего новая прибыль облагается налогом в размере 25%. Вместе с тем, если речь идет о суммах, отвечающих условиям поправки 190 к Закону о подоходном налоге, и возраст покойного на момент смерти был 75 лет и старше, прибыль от накоплений будет облагаться налогом на доходы от капитала в размере 15%, а не 25%.
  • Деньги выходного пособия облагаются налогом в соответствии со ставкой, применимой к покойному, но в любом случае не более 40%.
• Бенефициары сберегательной кассы покойного имеют несколько возможных вариантов действий касательно накоплений:
  • Вывод накоплений.
  • Перевод накоплений со счета покойного на новый счет на имя бенефициара.
  • Вывод накоплений и их вложение на новый счет.
• Каждый из вариантов имеет отличия в налогообложении, и рекомендуется проконсультироваться со специалистом в данном вопросе, чтобы выбрать наиболее подходящий для бенефициара вариант.

Наложение ареста на деньги, вложенные в сберегательную кассу

• Средства, вложенные в сберегательную кассу, могут быть защищены от ареста, то есть на них нельзя будет наложить арест до тех пор, пока они не будут выведены из кассы.
• В определенных случаях на их арест могут быть наложены ограничения и после того, как член вывел их из кассы.
• Для дополнительной информации смотрите статью Наложение ареста на пенсионные средства, компенсации при увольнении и другие средства, депонированные в резервный фонд

Другие сберегательные кассы

• С 2016 года можно вкладывать до 70 тысяч шекелей в год в инвестиционную сберегательную кассу, деньги из которой можно вывести в любой момент без штрафов. Вывод денег после 60 лет в виде ежемесячной выплаты вместо вывода денег одним платежом дает вкладчику право на освобождение от налога. Для дополнительной информации смотрите страницу Инвестиционная пенсионная касса.
• С 2017 года на имя каждого ребенка младше 18 лет ежемесячно отчисляются 50 шекелей в месяц в сберегательную программу или сберегательную кассу по выбору родителей. Для дополнительной информации о льготах и доводах при выборе сберегательной кассы и вариантах инвестиций смотрите статью Программа "Сбережения для каждого ребенка".

Важно знать

• Те, кто не знает, имеется ли у них счет в сберегательной кассе, и если ведется, то где именно, могут выяснить это на сайте «Денежная гора» («Ар а-Кесеф») Министерства финансов.

Смотрите также

• Пенсия и долгосрочные сбережения
• Фонд повышения квалификации ("Керен иштальмут")
• Заработная плата и ее составляющие
• Права работающих от подрядчика

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

• Закон о надзоре за финансовыми услугами (сберегательные кассы)
• Закон о защите заработной платы - статья 19а(а)
• Циркуляр для институциональных структур № 11-9-2015 - необходимая информация на интернет-сайте институциональной структуры

Разъяснения и публикации

• «Гемельнет» - платформа Министерства финансов по сравнению сберегательных касс.
• Пенсионные сбережения на сайте Синистерства финансов.
• Калькулятор комиссии за управление - сравнение комиссии за управление в различных пенсионных структурах на сайте Управления по надзору за рынком капитала, страхования и пенсионных накоплений.