Наемные работники, индивидуальные предприниматели, домработницы и работницы по уходу с определенным уровнем дохода могут получить выплату в размере около 4000 ₪ в год
Можно подать заявление на получение выплаты за 2022 и за 2023 годы. Процесс подачи заявления прост и не требует профессиональной помощи
Из-за войны "Железные мечи" можно подать онлайн заявление на выплату за 2021 год до 31.03.2024 г.
Можно проверить право на выплату с помощью симулятора Налогового управления
Официальную информацию смотрите на сайте Налогового управления по ссылкам, опубликованным ниже
Бланки

Содержание

В рамках программы выплаты за занятость (известной также как "отрицательный подоходный налог"), Налоговое управление выплачивает в среднем около 4000 ₪ в год работникам, имевшим доходы в пределах, описанных ниже.

  • Размер выплаты определяется средним месячным доходом в течение налогового года, а также дополнительными доходами работников и их супругов.
  • Для работников, получающих зарплатный лист, право на выплату устанавливается на основании указанной в зарплатном листе зарплаты брутто, до всех вычетов.
  • На увеличенную выплату в размере 150% имеют право:
    • Работницы, являющиеся матерями одного или более детей.
    • Работники, являющиеся родителями одного или более детей, проживающих с ними и находящихся на их иждивении, при этом проживающие отдельно от второго родителя и без гражданского супруга ("Ядуим бе-цибур").
    • В 2024 налоговом году и далее выплаты будут переведены всем работникам, имеющим одного и более детей.
Совет
Рекомендуемый срок подачи заявления на получение выплаты за 2023 налоговый год:
  • С мая 2024, чтобы позволить Налоговому управлению получить отчеты работодателей.
  • До 30.06.2024 . В таком случае первая выплата будет осуществлена 15.07.2024 (подробнее о получении выплаты смотрите ниже).

Кто имеет право?

  • Право на выплату имеют работницы и работники, являющиеся жителями Израиля согласно Закону о подоходном налоге:
    1. Наемные работники, имевшие доход от работы в налоговом году, за который они хотят получить выплату.
    2. Индивидуальные предприниматели, имевшие доход от предпринимательской деятельности в налоговом году, за которую они хотят получить выплату, и подавшие годовой отчет за этот год без опозданий.
Совет
Вы можете проверить свое право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или маанак авода), а также ожидаемый размер выплаты следующим образом:
  • Право на выплату определяется в соответствии с размером доходов, которые были в соответствующем налоговом году у следующих групп населения:
Размеры дохода, дающие право на выплату за 2023 год (в соответствии с индексом на январь 2024 года)
Группа населения, имеющая право на выплату Интервал доходов за налоговый год, дающих право на выплату
В возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями одного или двух детей Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 2.320 ₪ до 6.980 ₪.
В возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями 3 или более детей Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 2.320 ₪ до 7.650 ₪.
Родители-одиночки в возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями одного или двух детей, проживающих с ними и находящихся на их иждивении Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 1.420 ₪ до 10.430 ₪.
Родители-одиночки в возрасте 21 года и старше, являющиеся родителями трех и более детей детей, проживающих с ними и находящихся на их иждивении Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 1.420 ₪ до 12.900 ₪.
Лица в возрасте 55 года и старше (с детьми и без детей) Если разделить все их доходы от работы/ предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 2.320 ₪ до 6.980 ₪.
Женщины, которым в 2023 году исполнилось от 60 до 63 лет Если разделить все их доходы от работы/предпринимательской деятельности на фактическое количество месяцев работы, результат должен составлять от 870 ₪ до 8.430 ₪.
Работники с ограниченными возможностями в возрасте 21 года и старше, которым установлена скорректированная минимальная зарплата (с детьми / без детей) Интервал дохода, дающий право на выплату, рассчитывается относительно установленного им скорректированного процента минимальной зарплаты
Обратите внимание
  • Суммы дохода, дающие право на выплату за предыдущие годы можно найти в инструкции Налогового управления за этот год ("Кто имеет право на выплату?")
  • Лица в возрасте 21 год и старше имеют право на выплаты за 2022-2024 годы (выплаты за предшествующие годы предоставлялись только лицам в возрасте 23 года и старше)

Домработницы и работницы по уходу

  • Во многих случаях домработницы и работницы по уходу имеют право на выплату, несмотря на то, что не получают зарплатный лист.
  • Выплата рассчитывается на основании взносов в Битуах Леуми, которые за них выплатил работодатель.
  • Чтобы получить выплату, они должны убедиться, что работодатель сообщил о них Битуах Леуми и оплачивал взносы в Битуах Леуми на протяжении года.

Наследники работников

Кто не имеет права?

  1. Владельцы собственной жилой квартиры, имеющие в собственности 50% и более прав на дополнительную недвижимость (квартира, участок, магазин и т.д.) в налоговом году, за который подана просьба о выплате за занятость.
    • При расчете доли владения недвижимостью учитывается также недвижимость, зарегистрированная на супруга и на имя ребенка, находящегося на иждивении работника.
    • В некоторых случаях квартировладельцы, купившие квартиру в рамках жилищного кооператива, и еще не получившие ее, не будут считаться владельцами более, чем одной квартиры. Для дополнительной информации смотрите ( здесь).
    • Лица, улучшающие жилищные условия, не будут считаться владельцами более одной квартиры. То есть, владельцы квартир, которые намерены приобрести другую (альтернативную) квартиру с целью замены существующей, при условии, что они продадут первую квартиру в течение указанного ниже периода:
      • Если альтернативная квартира куплена в период с 01.06.2023 г. по 31.05.2025 г., следует продать предыдущую квартиру в течение 18 месяцев со дня приобретения альтернативной квартиры.
      • Во всех остальных случаях предыдущую квартиру необходимо продать в течение 24 месяцев с момента покупки альтернативной квартиры.
      • Несмотря на вышеизложенное, если новая квартира приобретена у застройщика или подрядчика, необходимо продать предыдущую квартиру в течение 12 месяцев с момента передачи фактического владения альтернативной квартирой (дата получения Формы 4).
  2. Наемные работники, получавшие зарплату от работодателя, являющегося их близким родственником (супруг, брат, сестра, родитель, бабушка, дедушка, дети, а также дети супругов и супруги детей каждого из перечисленных). Обратите внимание на изложенные ниже временные послабления в условиях, дающих право на выплату.
    • Получавшие зарплату в течение части года от близкого родственника, а в течение другой части года - от работодателя, не являющегося родственником, могут иметь право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за период, в течение которого получали зарплату от работодателя, не являющегося родственником.
Пример
  • Работница, которая получала зарплату от родственника с января по декабрь, а от работодателя, не являющегося родственником, - с января по июль, не будет иметь право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода").
  • Работница, которая получала зарплату от работодателя, не являющегося родственником, с января по декабрь, а от работодателя-родственника, - с января по июль, может получить выплату за занятость только за период с августа по декабрь.

Процесс реализации права

  • Подача заявления на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") не требует каких-либо документов о доходах (таких как зарплатный лист или Форма 106).
  • Необходимы только удостоверение личности и отмененный чек с номером вашего банковского счета, на который можно будет перевести выплату.
  • Возможно, вас попросят подать дополнительные документы после того, как вы подали заявление (например, если ваш работодатель не подал отчет №126).
  • Если оба супруга имеют право на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), каждый из них должен подать отдельное заявление.
  • Право на выплату является годичным, и потому заявление следует подавать каждый год заново.
  • Можно подать заявление за определенный налоговый год по окончании означенного года, и не позднее чем через два года после его окончания:
    • В 2024 году можно подать заявление за 2022 и за 2023 налоговые годы.
    • Для ознакомления с интервалом доходов, дававших право на выплату за 2021 год, смотрите инструкцию Налогового управления.
Совет
Процедура подачи заявления исключительно проста и не требует обращения за платной помощью.

Подача заявления онлайн

  • На сегодняшний день каждый (включая тех, кто не подавал заявления до того) может подать заявление онлайн - смотрите объявление Налогового управления от 01.02.2022.
  • Онлайн-бланк можно найти на сайте Налогового управления.
    • Процедура включает одноразовую регистрацию и аутоидентификацию путем ответа на вопросы.
    • В онлайн бланке следует указать личные данные и подтвердить заявление.
    • Данные поданного заявления будут представлены на экране.
    • Следует сохранить полученный номер бланка заявления (в дальнейшем с его помощью можно проверить статус заявления на сайте Налогового управления).
  • Онлайн заявление можно подать в течение двух лет после окончания налогового года, за который оно подается.
Обратите внимание
Продление срока подачи заявления за 2021 налоговый год
В связи с войной "Железные мечи" онлайн заявление за 2021 налоговый год можно подать до 31.03.2024 (вместо 31.12.2023).
תאריך תפוגה
תאריך תפוגה: 31.03.2024
צריך להוריד את השימו לב ולהחזיר את הדוגמה שהוסתרה (בהנחה שלא תהיה הארכה חדשה בסוף 2024.

Подача заявления в почтовых отделениях

  • В отделениях Почты Израиля можно подать заявление только за 2023 налоговый год, и не позднее 26.12.2024.
  • Следует лично явиться в одно из отделений Почты Израиля (заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") невозможно подать на основании доверенности), и принести с собой следующие документы:
    • Удостоверение личности.
    • Оригинальный чек личного банковского счета, на который вы хотите получить выплату, или другую официальную справку из банковского отделения, в котором ведется счет.
  • Следует представиться сотруднику почты посредством удостоверения личности и ответить на вопросы, такие как:
    • Количество работодателей (включая работодателей в домашних хозяйствах, и за исключением пенсии), которые были у заявителя и его супруга/и в течение предыдущего налогового года.
    • Являлся ли заявитель индивидуальным предпринимателем в предыдущем налоговом году.
    • Почтовый адрес.
    • Данные банковского счета, на который будет зачисляться выплата.
  • Сотрудник почты заполнит данные в онлайн-бланке заявления, и заявитель получит копию бланка.
Совет
Важно хранить бланк заявления, чтобы получать информацию через телефонный центр *4954 или 02-5656400, или получить личную информацию в интернете. Номер заявления, указанный в бланке, используется для идентификации и необходим для получения данных.
  • Возможность подать заявление в почтовых отделениях за 2022 налоговый год истекла, однако в некоторых случаях не подающие заявление онлайн, могут подать заявление по особой процедуре до конца декабря 2024 года.

Проверка права на выплату Налоговым управлением

  • Налоговое управление проверит данные и примет решение касательно права на выплату и размера выплаты не позднее чем более поздняя из следующих дат:
    • В течение 90 дней со дня подачи заявления
    • 15 июля года подачи
  • Датой подачи заявления считается дата, когда заявление подано полностью, включая дополнительные документы, если таковые потребовались.
Пример
Наемного работника, работодатель которого не подал в департамент подоходного налога отчет №126, попросят восполнить данные. Дата подачи им отчета будет считаться датой подачи заявления.

Подача отчетов

  • В случаях, когда работники или работодатель обязаны подать отчеты в Налоговое управление или в Битуах Леуми в течение года, следует убедиться, что отчеты действительно были поданы:
    • Если подающий заявление на получение выплаты является индивидуальным предпринимателем или наемным работником, обязанным подавать годовой отчет в Налоговое управление, или его супруг обязан подать отчет, следует подать годовой отчет «онлайн» до 30.04.2024 (если дается отсрочка для подачи отчета, можно подать до установленной даты истечения отсрочки).
    • Если подающий заявление на получение выплаты является наемным работником, который не обязан подавать годовой отчет, он должен убедиться, что работодатель подал онлайн в Налоговое управление соответствующие отчеты (отчеты 126 / 586) за 2023 налоговый год до 30.04.2024.

Получение выплаты за 2023 год

  • Выплата перечисляется на банковский счет работника несколькими равными платежами:
    • Для заявлений, поданных до 30.06.2024, выплата осуществляется четырьмя равными платежами в следующие даты: 15.07.2024, 15.10.2024, 15.12.2024 и 15.02.2025.
    • Для заявлений, поданных до 30.09.2024, выплата осуществляется тремя равными платежами в следующие даты: 15.10.2024, 15.12.2024 и 15.02.2025.
    • Для заявлений, поданных до 30.11.2024, выплата осуществляется двумя равными платежами в следующие даты: 15.12.2024 и 15.02.2025.
    • Для заявлений, поданных до конца декабря 2024, выплата осуществляется 15.02.2025.
  • Если размер выплаты составляет менее 900 ₪, она осуществляется одним платежом в ближайшую установленную дату в соответствии с датой подачи заявления.

Выплата разницы

  • Если осуществленная выплата меньше суммы, на которую имеет право подавший заявление на получение выплаты, недостающая сумма будет выплачена с добавлением процентной ставки и разницы в индексации.
  • Если осуществленная выплата больше суммы, на которую имеет право подавший заявление на получение выплаты, разницу следует вернуть в течение 90 дней с даты получения требования о возврате, с добавлением процентной ставки и разницы в индексации.

Временные послабления в условиях, дающих право на получение выплаты

Надбавка к выплате за 2022 год и права работников в семейных предприятиях

  • Надбавка к выплате: работники, имеющие право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год, получат надбавку в размере 40% от суммы выплаты.
  • Право работников в семейных предприятиях: работники, доход которых от работы выплачивается близким родственником, и которые поэтому, согласно правилам, не имеют права на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), имеют право на выплату за занятость в размере 40% от суммы выплаты, которую они бы получили за 2022 год, если бы получали зарплату не от родственника.

Аванс в 2023 году для наемных работниц в возрасте 60-63 лет

  • Наемные работницы, которым в 2023 году исполнилось от 60 до 63 лет, смогут подать заявление за этот год уже с 01.04.2023.
  • Те, кто подаст заявление до конца декабря, могут получить аванс в размере до 60% от ожидаемой суммы выплаты:
    • 15% от суммы выплаты будут выплачены в течение 15 дней с даты подачи заявления (без учета суббот и праздников).
    • 3 дополнительных платежа, каждый в размере 15% от суммы выплаты, будут выплачены до 15 июля и до 15 октября того же налогового года, и до 15 января следующего налогового года.
  • Остаток выплаты будет выплачен в даты, установленные в законе.
  • Для дополнительной информации смотрите сайт Налогового управления.

Апелляция

  • Заявители, недовольные решением по поводу их права на выплату, могут оспорить его в течение 30 дней с даты получения решения.
Обратите внимание
Продление срока подачи апелляции в период войны "Железные мечи"
В случае если решение по поводу права было получено в период с 07.09.2023 по 09.02.2024, апелляция может быть подана в течение в 4 месяцев (вместо 30 дней).
  • Оспорить решение можно в отделении департамента подоходного налога по месту жительства.
  • Апелляция должна быть письменной и аргументированной.
  • Аргументированное решение Налогового управления по апелляции будет предоставлено в течение 90 дней с даты получения уведомления об апелляции (или в течение 90 дней с даты подачи апеллянтом всех необходимых документов и данных, в соответствии с более поздней из двух дат).
  • Если решение не было принято в указанный срок, апелляция будет считаться принятой.
  • Оспорившие первое решение, и желающие оспорить решение по апелляции, могут обратиться в окружной суд, юрисдикция которого распространяется на их место жительства.

Доходы, влияющие на право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")

Учитываемые доходы

  • При определении права на выплату учитываются следующие доходы:
    • Для наемных работников - зарплата, доходы от работы в домашнем хозяйстве, дополнительные выплаты, полученные работником от работодателя (выплаты на покрытие расходов, такие как содержание автомобиля, расходы на телефон, оплата учебы, поездки за границу, покупка профессиональной литературы или рабочей одежды).
    • Для индивидуальных предпринимателей - доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые налогом после того, как из них вычтены расходы и суммы, которые можно вычесть или списать согласно Закону о подоходном налоге, и после того, как из них вычтены суммы, не облагаемые налогом, без вычета персональных расходов, разрешенных для списывания (не связанных непосредственно с предприятием), таких как: отчисления на пенсионное страхование, отчисления в фонд повышения квалификации и т.д. Дотационные выплаты в период пандемии коронавируса, подлежащие включению в отчетность, также учитываются (смотрите Инструкции расчета подоходного налога номер 2022/05).
  • Выплаты от Битуах Леуми, которые принимаются в расчет: пособие по беременности и родам, пособие по сохранению беременности и плата за резервистскую службу.
  • Пособия от Битуах Леуми не принимаются в расчет, однако некоторые пособия снижают размер выплаты (подробную информацию смотрите ниже).
Обратите внимание
Платежи работникам, нанятым на временную работу партией или Центральной избирательной комиссией на период выборов, не считаются доходом. Поэтому они не учитываются при определении права на выплату.

Доходы, снижающие размер выплаты

  • Если супруг работника имеет доход от работы по найму или от предпринимательской деятельности, из суммы выплаты вычитаются суммы, зависящие от размера дохода супруга.
  • Кроме того, если работник или его супруг имеют один из следующих доходов, из суммы выплаты будут вычтены суммы, зависящие от размера такого дохода:

Повышенное пособие родителям-одиночкам

  • У родителей-одиночек, получивших в определенном месяце в 2017-2022 налоговых годах повышенные выплаты по алиментам или пособию по обеспечению прожиточного минимума (в соответствии с условиями, установленными временным постановлением за 2017-2018 годы, и продленным до 14.02.2023), из суммы выплаты за тот месяц будет удержана разница между пособием, которое они получили, и пособием, которое они должны были получить в обычных условиях.
  • Данные о тех, кто имеет право на выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), передаются Битуах Леуми непосредственно Налоговом управлению и используются только для выплаты за занятость.
  • Выплата за занятость уменьшается следующим образом:
    1. Расчет размера пособия или платежа, который родители получили бы от Битуах Леуми без особого временного постановления (исходный размер пособия, без увеличения) за тот месяц.
    2. Расчет размера пособия, фактически выплаченного в тот месяц.
    3. Расчет разницы между двумя суммами пособия (фактически выплаченная минус та, которая была бы выплачена без временного постановления).
    4. Удержание полученной разницы (как описано выше) из суммы выплаты за занятость за тот месяц. При этом размер выплаты за занятость за означенный месяц в любом случае не может быть меньше нуля.

Важно знать

  • Имеющие право на выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), могут иметь право также на получение помощи на аренду жилья.
  • Помимо выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода"), имеются также другие права, которые стоит реализовать до окончания налогового года. Для дополнительной информации смотрите страницу: Руководство по реализации прав на конец календарного года.

Арест выплаты

  • Право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") не может быть арестовано, обременено, или передано другому до тех пор, пока Налоговое управление не выплатило деньги работнику.
  • Если выплата была переведена на банковский счет работника, их нельзя арестовать, обременить или передать другому лицу в течение 90 дней с даты перевода. После этого запрет снимается.
  • Вместе с тем, в случае, если работник обязан платить алименты на основании постановления суда или религиозного суда, деньги выплаты можно арестовать, обременить и перевести в пользу того, кому положены алименты.

Влияние на другие права

Определение ребенка

  • Для определения права на выплату ребенком считается ребенок, которому не исполнилось 19 лет в налоговом году, за который подается заявление на получение выплаты.
Пример
Подающему в 2024 году заявление за 2023 год, будут учитываться дети, которым до 31.12.2023 не исполнилось 19 лет.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Публикации и подробные разъяснения на сайте Налогового управления

Благодарности