Расчет годового подоходного налога для наемных работников (Понятие)

Подоходный налог, удерживаемый из зарплаты работника, рассчитывается на годовой основе

С доходов, не являющихся заработной платой (например, проценты по сберегательным программам или выигрыши в лотерею), подоходный налог взимается отдельно

Чтобы работодатель мог удерживать из заработной платы правильный размер налога, работник должен заполнять форму 101 в начале каждого налогового года

Работник, у которого из зарплаты был удержан подоходный налог выше, чем должен был быть уплачен, имеет право запросить возврат налога.

Рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте Налогового управления

Бланки

• Форма 101

Обратите внимание

Эта страница касается расчета подоходного налога только для наемных работников

Подоходный налог, удерживаемый из зарплаты работника, рассчитывается на годовой основе.

• Чтобы работодатель мог удерживать из заработной платы правильный размер налога, работник должен заполнять форму 101 в начале каждого налогового года. Работник, не заполнивший форму 101, не сможет воспользоваться различными налоговыми льготами, на которые он имеет право, и размер налога, удерживаемого из его зарплаты, будет выше, чем если бы он заполнил форму.

Способ расчета суммы налога, подлежащей удержанию из зарплаты

• Расчет налога, подлежащего удержанию из зарплаты работника, производится следующим образом:

1. Необходимо рассчитать валовой доход, подлежащий налогообложению (общая сумма выплат и льгот, выплаченных работнику, за вычетом тех выплат, которые освобождены от налога). Расчет налога будет производиться в соответствии с налоговыми ступенями.
2. После расчета суммы годового налога из нее необходимо вычесть налоговые вычеты, на которые работник имеет право, такие как льготные единицы, вычет за взносы на пенсионное страхование, вычет для жителей периферии и т. д.

Расчет подоходного налога для минимальной зарплаты

• Работник, получающий минимальную заработную плату, обязан платить подоходный налог, но поскольку сумма всех вычетов, на которые он имеет право (например, льготные единицы или вычет за взносы на пенсионное страхование), выше суммы налога, который он должен заплатить, то сумма налога, которую он должен заплатить, будет составлять 0 шекелей.

Например

• Зарплата работника составляет 6443,85 шек. в месяц (77 326,2 шек. в год).
• Зарплата облагается налогом по первой налоговой ступени (10%). Общая сумма налога, которую он должен заплатить до вычетов, составляет 7732,62 шек. (по расчету: 10% X ‏ 77 326,2 шек).
• Работник имеет право на 2,25 льготных единиц, стоимость которых составляет 6534 шек. в год.
• Вычет за взносы на пенсионное страхование составит 1623,85 шек. (работник отчисляет 6% от зарплаты, что составляет 4639,57 шек., а вычет составляет 35% от отчислений, то есть 1623,85 шек. (по расчету 4639,57 X‏ 35%)).
• Общая сумма вычетов из подоходного налога составляет 8157,85 шек. (6534 + 1623,85).
• Общая стоимость вычетов выше суммы первоначального налога, который он должен заплатить, поэтому он не будет платить подоходный налог вообще.

Расчет подоходного налога для зарплаты ниже 9700 шек. в месяц (брутто)

• Работник, зарабатывающий менее 9700 шек. в месяц (116 400 шек. в год), имеет право на полный вычет за взносы на пенсионное страхование, при условии, что они не превышают 7% от зарплаты. Подробнее см. в разделе Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений.

Например

• Ежемесячная зарплата работника составляет 8100 шек. Кроме того, он получает компенсацию за проезд в размере 300 шек. в месяц.
• Годовой доход, подлежащий налогообложению, составляет 100 800 шек. (6% X‏ 8100 шек. в месяц X‏ 12 месяцев = 100 800 шек.).
• Взносы работника на пенсионное страхование составили 5832 шек., что составляет 6% от заработной платы. (6% X‏ 8100 шек. в месяц X‏ 12 месяцев = 100 800 шек.).
• Работник имеет право на 2,25 льготных единиц, стоимость которых (на 2026 год) составляет 6534 шек. в год.
• Подоходный налог, который необходимо удержать из зарплаты работника, рассчитывается следующим образом:
  • Облагаемый налогом доход работника составляет 100 800 шек.
  • Первые 84 120 шек. будут облагаться налогом по первой налоговой ступени (10%). Всего 8412 шек. (10% X ‏ 84 120).
  • Остаток зарплаты (16 680 шек.) будет облагаться налогом по второй налоговой ступени (14%). Всего 2335,2 шек. (14% X‏ 16 680).
  • Всего подоходный налог до вычетов составит: 10 747,2 шек. (8412 + 2335,2).
  • Из рассчитанного налога необходимо вычесть льготы, на которые работник имеет право:
    1. 2,25 льготных единицы: 6534 шек.
    2. За взносы работника на пенсионное страхование он имеет право на налоговый вычет в размере 35% от суммы взносов. Стоимость вычета для работника составляет 2041,2 шек. (по расчету: 35% X ‏ 5832 шек.).
• Всего подоходный налог, который будет удержан из зарплаты работника равен 2172 шек. за год или 181 шек. в месяц.

Расчет подоходного налога для зарплаты выше 9700 шек. в месяц (брутто)

• Работник, зарабатывающий более 9700 шек. в месяц, имеет право на налоговый вычет за взносы на пенсионное страхование до 97 000,07 шек. в год. Любая сумма сверх этого лимита, вносимая на пенсионное страхование, не будет пользоваться налоговым вычетом в рамках зарплаты (см. раздел Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений).

Например

• Работник зарабатывает 20 000 шек. в месяц, что составляет 240 000 шек. в год.
• Предположим для расчета, что все компоненты его зарплаты застрахованы в пенсионном страховании (а не только средняя зарплата).
• Взносы работника на пенсионное страхование составляют 6% от зарплаты, что в сумме составляет 14 400 шек. (6% X‏ 000 240). Поскольку эта сумма превышает максимальный лимит, за который можно получить налоговый вычет, работник будет иметь право на вычет только на сумму, не превышающую лимит (8148 шек.).
• Как житель Израиля работник имеет право на 2,25 льготных единицы стоимостью 6534 шек. в год.
• Подоходный налог будет рассчитываться следующим образом:
  • Первые 84 120 шек. будут облагаться налогом по налоговой ступени первого уровня (10%) - всего 8412 шек. (10% X‏ 120 84).
  • Сумма с 84 121 шек. и 120 720 шек. (всего 36 599 шек.) будет облагаться налогом по второй налоговой ступени (14%) - всего (14%) - 5123,86 шек. (14% X‏ 599 36).
  • Сумма с 120 721 шек. по 228 000 шек. (всего 106 279 шек.) будет облагаться налогом по третьей налоговой ступени (20%) - всего 21 255,8 шек. (20% X‏ 279 106).
  • Остаток зарплаты с 228 001 шек. по 240 000 шек. (всего 11 999 шек.) будет облагаться налогом по четвертой налоговой ступени (31%) - всего 3719,69 шек. (31% X‏ 999 11).
  • Всего годовой подоходный налог до вычетов составит 42 473,35 шек.
  • Из рассчитанного налога необходимо вычесть льготы, на которые имеет право работник:
    1. 2,25 льготных единицы - 6534шек.
    2. Вычет за взносы на пенсионное страхование (35% от максимальной суммы, позволяющей вычет) - 2851,8 шек. (по расчету: 35% X‏ 8148 шек.).
  • Всего налог, который необходимо удержать из зарплаты работника, составляет 29 125,55 шек., или ежемесячный вычет 2427,13 шек. в месяц.
  • Если речь идет о работнице, она имеет право на дополнительную половину льготной единицы в размере 1452 шек. в год, и общая сумма налога, которую необходимо удержать из ее зарплаты, составляет 27 673,55 шек. в год (2306,13 шек. в месяц).
• Если работник/ца имеет право на дополнительные льготные единицы, их следует вычесть из суммы налога, подлежащей уплате
  Дополнительную информацию см. в разделе Льготные единицы при оплате подоходного налога.

Расчет подоходного налога для работников, имеющих право на дополнительные льготы

• Закон предоставляет дополнительные налоговые вычеты работникам, отвечающим определенным условиям, таким как место жительства, пожертвования общественной организации, несовершеннолетние дети, академическое образование, служба в армии и т.д.
  • Для расчета подоходного налога для работников, проживающих на периферии, см. раздел Возврат подоходного налога жителям периферии.
  • Для расчета подоходного налога для работников, сделавших пожертвования общественной организации, см. раздел Возврат подоходного налога с пожертвований (параграф 46).
  • Для расчета подоходного налога для работников, имеющих право на вычет, как родители, за академическое образование или за службу в армии и т.п., необходимо вычесть из суммы налога стоимость льготных единиц, на которые они имеют право. Для объяснения различных условий права на льготные единицы см. раздел Льготные единицы при оплате подоходного налога.
• Кроме того, закон предоставляет дополнительные налоговые льготы наемным работникам, которые самостоятельно делают дополнительные взносы на пенсионное страхование сверх сумм, отчисляемых через зарплату. Дополнительную информацию см. в разделе Налоговые льготы для для самостоятельных вкладов на пенсионное страхование.

Вспомогательные инструменты на сайте Налогового управления

• Калькулятор для расчета налога, который будет удержан с зарплаты
• Калькулятор для расчета годового подоходного налога для наемных работников

Полезно знать

• Расчет подоходного налога производится на годовой основе со всех мест работы работника.
• Если у работника есть дополнительные доходы помимо заработной платы, не связанные с его работой (например: проценты по вкладам и сберегательным программам в банке, выигрыши в лотерею или доходы от аренды жилья), он может быть обязан уплатить подоходный налог выше того, который был удержан из его заработной платы. Для этого ему необходимо подать годовой отчет в Налоговое управление.
• В случае, если работник также самостоятельно делает взносы на пенсионное страхование, он может иметь право на вычет из подоходного налога, однако этот вычет не будет произведен в рамках расчета зарплаты, а только путем подачи заявления на возврат налога.

Смотрите также

• Подоходный налог
• Возврат подоходного налога
• Ступени подоходного налога
• Льготные единицы при оплате подоходного налога

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

• "Швилей Офек" - эксперты на благо общества
• Список организаций помощи в сфере трудоустройства и прав работников

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

• Закон о подоходном налоге

Разъяснения и публикации

• Справочные таблицы для расчета подоходного налога с заработной платы и заработной платы наемного работника, а также справочные таблицы для расчета удерживаемого налога на сайте Налогового управления.
• Руководство по вашим правам и обязанностям на сайте Налогового управления.