Налоговое управление присваивает 2 льготных единицы родителям детей с ограниченными возможностями (включая совершеннолетних старше 18 лет) в соответствии с условиями права
Размер льготы составляет 5808 ₪ в год и 484 ₪ в месяц
Можно получить возврат налога ретроактивно максимум за 6 лет. Заявление о возврате за 2018 год можно подать только до конца 2024 года
Если родители умерли или не функционируют самостоятельно, право на льготу имеют братья/сестры людей с ограниченными возможностями, назначенные опекуном последних "по персональным и имущественным вопросам"
Официальную информацию смотрите на сайте Налогового управления
Бланки

Родители "беспомощного ребенка" имеют право получить две льготных единицы при расчете подоходного налога в год.

Совет
Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).
  • Те, у кого низкий доход от работы и поэтому не может использовать налоговую льготу, имеют право использовать его и для других доходов, если они у них есть (например: проценты от прироста капитала и сбережений).
  • В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.

Кто имеет право?

  • Жители Израиля, из чьих доходов вычитается подоходный налог, если у них или у их супругов есть ребенок с ограниченными возможностями.
  • Условия права меняются в зависимости от возраста (дети до 18 лет или совершеннолетние от 18 лет и старше).
  • Льгота предоставляется на налогооблагаемый доход одного из родителей.
  • Однако если родители живут раздельно и не ведут совместного хозяйства, они оба имеют право на льготные единицы, при условии что их ребенок получает пособие на ребенка-инвалида (то есть каждый из родителей имеет право на 2 льготных единицы).

Родители детей до 18 лет

  • Родители детей до 18 лет имеют право на эту льготу, если их ребенок отвечает одному из следующих критериев:
    • Невролог или врач-специалист по детскому развитию диагностировал у него паралич одной конечности, либо врач заявляет, что ребенок родился без одной конечности, либо одна конечность была ампутирована.
    • Врач-офтальмолог диагностировал его как незрячего.
    • У него имеются нарушения умственного развития в соответствии с диагнозом невролога или врача-специалиста по детскому развитию.
    • Он получает пособие на ребенка-инвалида.
    • Он имеет право на пособие на ребенка-инвалида и не получает его по разным причинам (например, ребенок проживает в специальном учреждении или получает пособие на передвижение).
    • У него имеется задержка развития, он направлен комиссией по предоставлению права на специальное образование/распределительной комиссией для получения специального образования и учится в специальном учебном заведении или в обычном учебном заведении с "индивидуальной корзиной" (право не действует, если ребенок обучается в рамках "интеграционной корзины" со специальной помощью). Право действует до окончания обучения.

Родители совершеннолетних детей от 18 лет и старше

  • Родители ребенка старше 18 лет имеют право на эту льготу, если их ребенок признан нетрудоспособным бессрочно со степенью не менее 74%, или он отвечает всем трем условиям, приведенным ниже:
    1. Ребенок соответствует одному из следующих критериев:
    2. Он находится на полном содержании родителей, то есть под их ответственностью.
      • Проживающие вне родительского дома (в специальном учреждении, например в хостеле, или в отдельной квартире) также могут продолжать считаться "находящимися на содержании родителей".
      • Совершеннолетние "беспомощные", вступившие в брак с партнером, который также является "беспомощным", и продолжающие зависеть от родителей, могут считаться "находящимися на содержании родителей" на усмотрение налогового инспектора и в зависимости от обстоятельств.
    3. Он соответствует критериям оценки дохода:
      • Он/она не имеет супруга/супруги, и его/ее доходы (включая доходы, освобожденные от налога) не превышают 188,000 шек. в год (верно на 2024 г.).
      • Он/она имеет супруга/супругу, и доходы обоих супругов не превышают 301,000 шек. в год (верно на 2024 г.) .
      • О максимальном уровне дохода в предыдущие годы смотрите "Ретроактивный возврат" ниже.

Право братьев/сестер, являющихся опекунами

  • Брат или сестра, назначенные опекунами человека с ограниченными возможностями "по индивидуальным и имущественным вопросам", имеют право на льготные единицы, если его родители умерли или не функционируют в силу возраста или состояния здоровья.

Процесс реализации права

  • Заявление о предоставлении льготных единиц следует подавать каждый год заново.
  • Однако налоговый инспектор может дать разрешение на все годы, в течение которых выполняется условие (например, если нетрудоспособность присвоена бессрочно).

Наемные работники, чьи дети получают пособие на ребенка-инвалида

  • Родители, чьи дети получают пособие по инвалидности, могут получить льготные единицы напрямую через работодателя без необходимости обращаться в офис налогового инспектора.
  • Заполняя форму 101, которую он подает работодателю в начале периода трудоустройства и в начале каждого налогового года, родитель должен указать (в разделе, посвященном освобождению от налога или льготным единицам), что:
    • Он является родителем беспомощного ребенка, которому еще не исполнилось 19 лет и который получает пособие на ребенка-инвалида от Битуах Леуми.
    • Его супруг/супруга не получает этих льготных единиц.
    • У ребенка с ограниченными возможностями нет доходов в текущем году.
  • К бланку следует приложить справку о получении пособия на ребенка-инвалида из Битуах Леуми за текущий год. Справку можно заказать через телефонный центр *6050 или на сайте Битуах Леуми, и справка будет выслана заявителю по почте.
  • Подробнее смотрите в уведомлении Налогового управления от 19.11.2017.
  • В случае подачи просьбы в Налоговое Управление (не посредством формы 101):

Наемные работники, чьи дети не получают пособие на ребенка-инвалида

Обратите внимание
  • Для детей, направленных на специальное образование не требуется подтверждение фактического обучения в специальном образовании.
  • Информация об установении права на специальные образовательные услуги автоматически передается из Министерства образования в Налоговое Управление.
  • Для дополнительной информации смотрите уведомление Налогового Управления от 23.02.2021 г..

Индивидуальные предприниматели

Возврат задним числом

  • Получить возврат налога задним числом можно за 6 лет до даты подачи заявления (и при условии, что право в эти годы существовало) с учетом процентов и индексации, установленных Налоговым управлением.
  • Это означает, что заявление на возврат подоходного налога за 2018 год можно подать только до окончания 2024 года.
  • Для получения возврата следует подать заявление в Налоговое управление.
  • Ссылки на бланки заявлений на возврат налогов (бланк 135) за прошлые годы можно найти на сайте Налогового управления (в нижней части страницы, после разъяснений о порядке подачи).
  • Подробнее об этом процессе смотрите в разделе Возврат подоходного налога.
  • Коэффициент проверки налогов для взрослых людей с инвалидностью за предыдущие годы:
Год Потолок дохода человека с ограниченными возможностями Потолок дохода людей с ограниченными возможностями и их супругов
2023 182,000 ₪ 291,000 ₪
2022 173,000 ₪ 277,000 ₪
2021 169,000 ₪ 270,000 ₪
2020 170,000 ₪ 272,000 ₪
2019 169,000 ₪ 271,000 ₪
2018 167,000 ₪ 268,000 ₪

Апелляция

  • Если ваше заявление о присвоении льготных единиц было отклонено, но вы полагаете, что соответствуете критериям права, можно обратиться в Налоговое управление через систему онлайн-обращений.

Суть льготы

  • Льготные единицы уменьшают размер подоходного налога, который вы должны заплатить - максимум, до суммы, когда размер налога равен нулю. Следовательно, они полезны только для тех, чей размер подоходного налога достигает суммы льготных единиц, на которые они имеют право.
    • Те, кто в соответствии со своим размером доходов, вообще не должны платить подоходный налог (например, если их сумма подоходного налога равна нулю за счет других льготных единиц, на которые они имеют право), не смогут воспользоваться дополнительными льготными единицами.
    • Если в соответствии с уровнем своего дохода они обязаны платить подоходный налог, но размер этого налога ниже стоимости льготных единиц, они смогут использовать только часть льготных единиц - до суммы размера налога.
Пример
Годовая стоимость 3 льготных единиц равна 8712 ₪ (3 *2904 ₪ - годовая стоимость одной льготной единицы). Имеющий право на 3 льготных единицы должен заплатить подоходный налог, который меньше, чем сумма льготных единиц 8712 ₪, поэтому он сможет использовать только часть льготных единиц, стоимость которых равна размеру его подоходного налога ( в таком случае он вообще не будет платить подоходный налог).

Важно знать

  • Родители двух детей, отвечающих критериям права, могут получить льготные единицы в двойном размере – то есть 4 единицы (право можно распределить между родителями).
  • Эта льгота предоставляется в дополнение к 2,25 льготным единицам, присвоенным всем жителям Израиля.
    • Люди, отвечающие и другим критериям предоставления льготных единиц, могут получить все причитающиеся им льготные единицы по каждому критерию (если не указано иначе).
    • Подробнее о других правах смотрите на портале Льготные единицы при оплате подоходного налога.
Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации