טופס 101 מאפשר לתת לעובדים ולמקבלי קצבת פנסיה הקלות, הטבות וזיכויי מס שהם זכאים להם
יש למלא את הטופס עם תחילת העבודה, בתחילת כל שנת מס ובכל מקרה שחל שינוי בפרטים
מילוי הטופס על פי ההנחיות והגשתו במועד עשוי לחסוך לעובדים ולפנסיונרים עד אלפי שקלים בשנה
הטופס מאפשר לערוך תיאום מס במקרה שבו העובדים או הפנסיונרים מועסקים במקום עבודה נוסף או שיש להם הכנסות נוספות שמחויבות במס הכנסה
למידע נוסף ראו סעיפים 10-2 בתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה)
תקציר
טופס 101 ("כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על-ידי המעביד") הוא טופס של רשות המסים שכל העובדים השכירים חייבים למלא ולהגיש למעסיק וכל הפנסיונרים חייבים להגיש מדי שנה לגוף שמשלם להם את קצבת הפנסיה, כדי שבחישוב המשכורת או קצבת הפנסיה יבואו לידי ביטוי הקלות, הטבות וזיכויי מס שמגיעים להם.
- הטופס משמש גם לביצוע תיאום מס במקרה שבו עובדים או פנסיונרים מועסקים במקום עבודה נוסף או שיש להם הכנסות ממקורות נוספים.
- שכירים או פנסיונרים שהם גם עצמאים לא צריכים להתייחס להכנסות מהעסק במסגרת טופס 101.
- נקודות זיכוי ניתנות לעובדים שהם תושבי ישראל בלבד.
- עובדים זרים עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי באופן שונה מתושבי ישראל. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לעובד זר.
אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים
- עובדים שכירים
- מקבלי קצבת פנסיה
למי ואיך פונים
- יש למלא את הטופס ולצרף לו:
- צילום תעודת זהות + ספח (רק עם תחילת העבודה ובמקרה שהיה שינוי בפרטים והוגש טופס מעודכן).
- מסמכים, אישורים, טפסים, הצהרות ומידע שיש לצרף לפי הפירוט בטופס.
- את הטופס המלא והחתום יש למסור למעסיק או לגוף שמשלם את קצבת הפנסיה בצירוף המסמכים, בכל אחד מהמועדים הבאים:
- בתוך 7 ימים מהיום שהעובדים התחילו לעבוד אצל המעסיק או ביום שקיבלו את המשכורת הראשונה, לפי התאריך המוקדם יותר.
- בתחילת כל שנת מס (ב-1 בינואר בכל שנה).
- בכל מקרה של שינוי פרטים או שינוי נסיבות (נישואין, גירושין, הולדת ילדים, סיום לימודים אקדמיים, שינוי מקום מגורים, מקום עבודה נוסף וכו'). יש למלא ולהגיש טופס חדש ומעודכן בתוך 7 ימים מיום השינוי.
בקשת פטור, זיכוי ממס או תיאום מס במסגרת הטופס
- מילוי טופס 101 מאפשר להעניק לעובדים או לפנסיונרים הטבת מס, כגון: זיכוי ממס (הקטנת גובה המס שינוכה מתוך השכר או קצבת הפנסיה), פטור מלא מתשלום מס או תיאום מס (במקרה שיש הכנסה נוספת מלבד מקום העבודה או מלבד קצבת הפנסיה).
- בטבלה זו מרוכזים הקריטריונים לפטור, זיכוי או תיאום מס, משמעותם והסבר על מיקומם ואופן סימונם על גבי הטופס.
- עובדים או פנסיונרים עשויים להיות זכאים להקלות ולהטבות באופן מצטבר על מספר קריטריונים, בהתאם לתנאים של כל קריטריון.
האם את/ה? | משמעות ההטבה | מה עליך לסמן בטופס? |
---|---|---|
תושב/ת ישראל | זכאות ל-2.25 נקודות זיכוי ממס הכנסה, ששוויין השנתי יכול להגיע ל-6,534 ₪. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל. |
|
אישה עובדת | זכאות לחצי נקודת זיכוי ששווייה יכול להגיע ל-1,452 ₪ בשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים. |
|
הורה לילד/ים | הורים זכאים לנקודות זיכוי על הילד/ים. חלק מנקודות הזיכוי ניתנות עד השנה שבה הילד יגיע לגיל 18 (כולל) וחלק מנקודות הזיכוי ניתנות רק בשנים הראשונות של חייו או בשנים מאוחרות יותר. כל אחד מההורים זכאי לנקודות זיכוי שונות. למידע על סוגי נקודות הזיכוי שניתנות להורים לילד/ים ראו: |
|
הורה גרוש/ה, רווק/ה, אלמן/ה או פרוד/ה שחי בנפרד מההורה השני (ע"פ אישור פקיד שומה), מגדל/ת את הילדים ולא מקיים/ת משק בית משותף עם אדם אחר | זכאות לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל-2,904 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו. |
|
משלם מזונות לגרושתך או לבת זוגך הקודמת | גרוש שנישא שוב, והוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר, זכאי לנקודת זיכוי אחת ששוויה יכול להגיע ל-2,904 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תשלום מזונות לבן זוג לשעבר. |
|
משלם מזונות עבור ילדים משותפים | הורה (גבר או אישה) שחי בנפרד מההורה השני ונושא במזונות הילדים המשותפים, זכאי לנקודת זיכוי (או חלק ממנה בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים) ששוויה יכול להגיע ל-2,904 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו. |
|
הורה אחד (כשלילד אין הורה נוסף בחיים או שההורה השני לא ידוע) | "הורה אחד" זכאי לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל-2,904 ₪ לשנה. כמו כן זכאי אותו הורה לכל נקודות הזיכוי שמקבלים זוגות הורים. למידע נוסף ראו: |
|
הורה לילד/ה שמקבל/ת גמלת ילד נכה | זכאות ל-2 נקודות זיכוי ללא צורך באישור מרשות המסים, בתנאי שבן הזוג של ההורה לא מקבל את נקודות הזיכוי הללו ולילד עצמו אין הכנסות בשנת המס.
|
|
בעלי נכות קבועה בשיעור 90% או 100% (בהתאם לתנאים) או עיוורים לצמיתות | זכאות לפטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרות ההכנסה שנקבעו. למידע נוסף ראו: |
|
תושב/ת קבוע/ה ביישוב שמזכה בהטבת מס | עובדים שמתגוררים לפחות 12 חודשים ברציפות ביישוב שההטבה ניתנת בו זכאים לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה. רשימת היישובים, שיעורי הזיכויים והתקרות נקבעים מדי שנה. למידע נוסף ראו זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה. |
|
עולה חדש/ה | עולים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנותיהם הראשונות בארץ. שווי ההטבה נע בין 242 ₪ ל-726 ₪ בממוצע לחודש (לפי מספר החודשים שחלפו מיום העלייה). תקופת הזכאות תלויה במועד העלייה לארץ. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש. |
|
נשוי לבן זוג שאין לו הכנסות בשנת המס | עובדים נשואים (לא ידועים בציבור) שמתגוררים עם בן זוג שהוא עיוור או עם נכות מעל 90% או מעל גיל פרישה, זכאים לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל-2,904 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה למי שמפרנסים את בני זוגם. |
|
מלאו לך או לבן זוגך 16 שנים וטרם מלאו לך או לבן זוגך 18 שנים בשנת המס | עובדים ועובדות בגיל 18-16 וכן בני זוגם (גם אם הם בגירים) זכאים לנקודת זיכוי אחת ששווייה יכול להגיע ל-2,904 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לנוער עובד. |
|
חייל/ת משוחרר/ת או מסיים/ת שירות לאומי-אזרחי | זכאות לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 36 לאחר השחרור/סיום השירות. שווי ההטבה נע בין 242 ₪ ל-484 ₪ לחודש (בהתאם לאורך השירות). למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי. |
|
סיימת לימודים לתואר אקדמי, התמחות או לימודי מקצוע | זכאות לנקודות זיכוי. מספר נקודות הזיכוי ותקופת הזכאות נקבעים לפי סוג הלימודים ושנת סיום הלימודים. למידע נוסף ראו: |
|
לא עבדת ולא הייתה לך כל הכנסה חייבת במס מתחילת שנת המס | עובדים שלא הייתה לו כל הכנסה מתחילת שנת המס ועד לתחילת עבודתם אצל המעסיק הנוכחי עשויים להיות זכאים להקלה בחישוב המס שינוכה מדי חודש משכרם. דמי לידה ודמי אבטלה הם הכנסה חייבת במס. |
|
עובד/ת או עבדת כשכיר/ה במקום עבודה נוסף במהלך שנת המס הנוכחית או שיש לך הכנסות אחרות שחייבות במס הכנסה במהלך שנת המס (לא כולל הכנסות מעסק או מעבודה כעצמאי/ת) |
|
|
יש לך אישור מפקיד השומה על תיאום מס | עובדים עם הכנסות אחרות שכבר ביצעו תיאום מס ויש להם אישור מפקיד השומה יכולים לצרף אותו לטופס. מהמשכורת ינוכה שיעור המס הנכון, בהתאם לאישור. |
|
שלבי ההליך
- אחרי שממלאים את הטופס וחותמים עליו יש להגיש אותו בצירוף כל המסמכים הרלוונטיים למעסיק או לגוף שמשלם את קצבת הפנסיה.
- המעסיק או הגוף שמשלם את קצבת הפנסיה אמור לנכות את שיעור המס המדויק ממשכורתם של העובדים או מקצבת הפנסיה, בהתאם לנקודות הזיכוי ולהקלות שהם זכאים להן.
- אם במהלך שנת המס חלו שינויים בפרטים האישיים של העובדים/הפנסיונרים (נישואין, גירושין, לידת ילד, מעבר ליישוב שמזכה בהטבות מס וכו') יש לעדכן את הפרטים החדשים על ידי מילוי מחדש של הטופס בהתאם להסבר למעלה. בנוסף יש למלא את סעיף ז' שבו יש לתאר את השינוי הספציפי שחל, תאריך האירוע, תאריך ההודעה למעסיק וחתימת העובד/ת.
חשוב לדעת
- אימהות לילדים עד גיל 18 יכולות לבחור אם לקבל נקודה אחת מתוך 1.5 נקודות הזיכוי שהן זכאיות להן בשנת המס שבה נולד הילד או בשנת המס שאחריה (לשם כך עליהם למלא טופס 116ד בשנה שבה נולד הילד וגם בשנה שאחריה).
- בסעיף ד' ("פרטים על הכנסותיי ממעביד זה") ובסעיף ה' ("פרטים על הכנסות אחרות") יש לסמן ב- √ בהתאם לסוג העבודה וההכנסה לפי ההגדרות שמופיעות בסוף הטופס ("דברי הסבר למילוי טופס 101").
- אי הגשת הטופס במועד או שלא בהתאם להנחיות, עלולים למנוע את מתן ההטבות וההקלות ולניכוי מס בשיעור מירבי לפי מדרגות מס הכנסה.
- אם העובדים/הפנסיונרים מקבלים טופס 101 שכבר מודפסים עליו פרטיהם ונתוניהם האישיים, מומלץ לוודא את נכונותם. אם יש שינויים צריך לעדכן אותם על גבי הטופס או על גבי טופס חדש.
- עובדים ופנסיונרים שחותמים על הטופס (סעיף י') מצהירים כי הפרטים שמסרו הם מלאים ונכונים. השמטת פרטים או מסירת פרטים לא נכונים, מהווה עבירה פלילית שדינה עונש מאסר או קנס.
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
---|---|---|---|
רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה (נוסח חדש)- סעיפים 48-33
- תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ״ג–1993- סעיפים 10-2