הורים לילדים שבמהלך שנת המס הנוכחית יגיעו לגיל 17-6 זכאים לנקודת זיכוי, שמשמעותה הנחה במס הכנסה שהם משלמים
ההטבה ניתנת החל משנת 2024 (בשנים 2023-2022 ההטבה ניתנה עבור ילדים בגיל 12-6)
ההטבה ניתנת לכל אחד מההורים (כולל להורה שהילד לא בחזקתו) על מס ההכנסה שמשולם על הכנסה מיגיעה אישית
ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות הזיכוי האחרות שניתנות להם בתור הורים
שווי ההטבה הוא עד 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש לכל הורה (ועד 5,808 ₪ לשנה ו-484 ₪ לחודש להורה יחידני)
הורים לילדים בגיל 17-6 זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה בנוסף לשאר נקודות הזיכוי שהם מקבלים.
- משמעות ההטבה היא הנחה במס הכנסה שכל אחד מההורה משלם על הכנסה מיגיעה אישית והיא מוענקת לכל אחד מההורים (כולל להורה שהילד לא בחזקתו).
- הזכאות היא שנתית וניתנת עבור כל אחד מהילדים שבמהלך שנת המס יהיה לפחות בן 6 ועדיין לא בן 18.
- שווי ההטבה הוא עד 2,904 ₪ לשנה ו-242 ₪ לחודש.
- אם לילד יש הורה אחד בלבד (ההורה השני נפטר או אינו ידוע), ההורה זכאי ל-2 נקודות בשווי של עד 5,808 ₪ לשנה ו-484 ₪ לחודש.
מי זכאי?
- תושבי ישראל שעונים על כל התנאים הבאים:
- יש להם הכנסה מיגיעה אישית שהם משלמים עליה מס הכנסה.
- יש להם ילד/ה שבשנת המס הנוכחית יהיה מעל גיל 5 ומתחת לגיל 18, כלומר במהלך שנת המס הוא יגיע לגיל 17-6 (כולל).
- ההטבה עבור ילדים מגיל 13 ניתנת החל משנת 2024.
- בשנים 2023-2022 ההטבה ניתנה רק עבור ילדים בגיל 12-6.
- ההטבה לא ניתנה לפני 2022.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים יקבלו את ההטבה באופן אוטומטי בתלוש השכר (החל מינואר 2024).
- מי שהפסיקו לעבוד במהלך השנה יוכלו להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שהם משתייכים אליה.
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה ויצרפו צילום של ספח תעודת הזהות.
חשוב לדעת
- נקודת הזיכוי מתווספת ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להורים כתושבי ישראל.
- מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כולן בהתאם לכל קריטריון (אלא אם צוין אחרת). לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ריכוז נקודות הזיכוי שניתנות להורים לילדים
גיל הילד בשנת המס | נקודות עבור ילד עד גיל 18 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים או שהילד בחזקתו) | נקודות עבור ילד עד גיל 5 (לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים או שהילד בחזקתו) | נקודת זיכוי ילד בגיל 17-6 | סה"כ נקודות זיכוי לאם/להורה המקבל את קצבת הילדים או שהילד בחזקתו | נקודות עבור ילד מתחת לגיל 6 | נקודת זיכוי ילד בגיל 17-6 | סה"כ נקודות זיכוי לאב/להורה שאינו מקבל את קצבת הילדים או שהילד אינו בחזקתו |
---|---|---|---|---|---|---|---|
שנת הלידה | 1.5 (או חצי נקודה, אם מדובר באימא שבוחרת לדחות נקודה לשנה הבאה) | - | - | 1.5 (או חצי נקודה, אם מדובר באימא שבוחרת לדחות נקודה לשנה הבאה) | 1.5 | - | 1.5 |
השנה שבה ימלאו לילד שנה | 1 (או 2, אם מדובר באימא שדחתה את קבלת הנקודה משנה שעברה) | 1.5 | - | 2.5 (או 3.5, אם מדובר באימא שדחתה את קבלת הנקודה משנה שעברה) | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד שנתיים | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 3 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 4 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 5 | 1 | 1.5 | - | 2.5 | 2.5 | - | 2.5 |
השנה שבה ימלאו לילד 6 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 7 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 8 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 9 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 10 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 11 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 12 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2022 | 2 נק' החל מ-2022 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2022 | 1 נק' החל מ-2022 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 17-13 | 1 | - | 1 נק' החל מ-2024 | 2 נק' החל מ-2024 (1 נק' בשנים קודמות) | - | 1 נק' החל מ-2024 | 1 נק' החל מ-2024 (0 נק' בשנים קודמות) |
השנה שבה ימלאו לילד 18 | 1/2 | - | - | 1/2 | - | - | - |
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
---|---|---|---|
רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 40(ב), 66(ג)(4)(ד).
- תוספת מספר 1 מיום 07.09.2015 לחוזר מס' 2/2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה – משמורת משותפת מלאה של ההורים.